Планирование затрат на персонал и методы определения их эффективности

Планирование затрат на персонал и методы определения их эффективности.

В условиях рыночной экономики планирование и анализ показателей по труду имеет особое значение. Именно этими способами можно выявить пути сокращения затрат труда на выпуск продукции, а также наибольшие резервы для повышения эффективности конкурентоспособности организации. Результаты трудовой деятельности соизмеряются с затратами на персонал и служат основой для формирования системы стимулирования и мотивации труда.

При планировании и анализе показателей по труду рассматриваются: трудоемкость и производительности труда, характер влияния различных факторов производства на рост производительности труда, на изменения в численности и структуре персонала, эффективность использования фонда рабочего времени, сменяемость и текучесть кадров, формирование и расходование фонда заработной платы, соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда.

Затраты на персонал включают в себя: оплату произведенной работы; выплаты, касающиеся неотработанного оплачиваемого времени; премии и вознаграждения; стоимость бесплатного питания; предоставления жилья; стоимость профессионального обучения; обеспечение персонала одеждой; налоги на заработную плату. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ в расходы работодателя на персонал включаются: Все начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки; Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или условиями труда; Премии и единовременные поощрительные выплаты; Расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные контрактами и коллективными трудовыми договорами.

Расходы на персонал подразделяются на основные и дополнительные. Основные расходы включают в себя заработную плату и премии. К дополнительным расходам относятся: единый социальный налог, страховые взносы по добровольному медицинскому страхованию, оплату отпусков, оплату больничных листов, затраты на обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности, затраты на обучение сотрудников, затраты на привлечение персонала, прочие затраты.

Кроме того, в дополнительные расходы включаются также и социальные расходы, а именно: оплата транспортных расходов, оплата медицинских и оздоровительных услуг, компенсация расходов на питание, оплата спецодежды и пр. Расходы на персонал в России в целом значительно ниже, чем в развитых странах, где доля заработной платы в себестоимости в два раза выше, чем у нас. В России она составляет лишь 20 %. Кроме того, следует отметить, что в развитых странах наблюдается тенденция к увеличению дополнительных расходов на персонал, а в особенности социальных расходов.

Чего нельзя сказать о России, глее расходы сокращаются и имеют место невыплаты заработной платы, особенно в учреждениях бюджетной сферы, что не может быть совместимо с понятием «рыночная экономика». Понятие «эффективность» предполагает сопоставление затрат и результатов.

Повысить эффективность – означает с меньшими затратами получить лучшие результаты. Экономическая эффективность управления может быть охарактеризована показателями эффективности работы предприятия и показателями эффективности работы самого аппарата управления. На каждом предприятии оцениваются экономическая эффективность использования материалов, основных производственных фондов, оборотных средств, инвестиций и трудовых ресурсов, а также рассчитывается обобщающий показатель, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия в целом.

Материалоемкость, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, окупаемость инвестиций – это показатели, характеризующие экономическую эффективность использования отдельных ресурсов. Важнейшим показателем эффективности деятельности персонала является производительность труда.

Она определяется выработкой продукции в единицу времени. На уровне организации она вычисляется следующим образом: Эт=ВП/ЧР, где Эт- показатель производительности труда, ВП-стоимость выпущенной продукции, ЧР- среднегодовая численность работников, занятых на предприятии. Повышение производительности труда зависит от технического уровня производства, квалификации работников, качества и наличия в необходимом количестве необходимых материалов. Обобщающим показателем, позволяющим оценить эффективность работы предприятия в целом, является рентабельность.

Она позволяет соотнести полученную прибыль с издержками. Оценка работы аппарата управления осуществляется с учетом времени, с точки зрения своевременности принятия и осуществления управленческих решений. Для этого используется показатель статистической эффективности управления. Она исчисляется по формуле: Эт = БП/ЗУ, где Эт - показатель статистической эффективности управления; БП - балансовая прибыль; ЗУ- затраты на аппарат управления.

Экономическую эффективность проводимых мероприятий по организации труда и совершенствования управления персоналом можно рассматривать в следующих аспектах: Финансовом ( окупаемость вложенных средств); Производственном (укомплектованность кадрового состава); Косвенном (снижение текучести кадров и абсентизма). Финансовый аспект предполагает сопоставление затрат на проведение мероприятий и полученными в результате реализации этих мероприятий доходами.

Этот аспект характеризуется следующими показателями: Годовой экономический эффект. Эг = (С1 – С2)* В – Ен * З, где Эг - годовой экономический эффект, С1 и С2 – себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, В – годовой объем работ после внедрения в натуральном выражении, Ен – нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности, З – единовременные затраты, связанные с разработкой и внедрением мероприятия. Показатель экономии, достигнутой за счет изменения должностного состава.

Эд= Ф1 – Ф2, где Эд - экономия, достигнутая за счет изменения должностного состава, Ф1 и Ф2 – годовой фонд заработной платы до и после пересмотра должностной структуры. С точки зрения укомплектованности кадров эффективность работы оценивается количественно и качественно: количественно – путем сопоставления фактической и плановой численности работников, а качественно – по соответствию профиля образования, квалификации, опыта работников требованиям занимаемой должности.

Экономическая эффективность в косвенном аспекте может быть охарактеризована по таким показателям, как текучесть кадров, уровень абсентеизма, производительность труда, показатели качества продукции, уровень производственного травматизма. Относительный показатель текучести кадров определяется следующим образом: Кт = Чу / Чсп, где Кт – коэффициент текучести кадров, Чу – численность работников, уволенных по причинам, относимым к текучести, Чсп – среднесписочная численность работников.

Снижение текучести возможно за счет улучшения организации труда и оздоровления условий труда, организации продвижения кадров, совершенствование оплаты труда, устранения неквалифицированных работников, проведения мер по адаптации новых сотрудников. С точки зрения проведения социальных мероприятий к позитивным изменениям можно отнести: Обеспечение надлежащего уровня жизни работников, Создание условий по реализации и развития индивидуальных способностей сотрудников, Повышение степени свободы и самостоятельности персонала, Создание благоприятного психологического климата в коллективе.

Для проведения мероприятий необходимо проводить опросы сотрудников, важно определить степень удовлетворенности сотрудников работой в организации. Социальная эффективность проектов совершенствования управления персоналом можно измерить экономическими показателями. При оценке мероприятий по технике безопасности может быть исчислен социальный эффект от внедрения новой техники: Эс = УЗб – Узн, где Эс - социальный эффект от внедрения новой техники, УЗб – уровень заболеваемости до внедрения, УЗн – уровень заболеваемости после внедрения. Социальную эффективность характеризует и показатель средних затрат на здоровье: СЗ = ОВ / Чсп, где СЗ – средние затраты на здоровье, ОВ – общий размер выплат на цели укрепления здоровья сотрудников, Чсп – среднесписочная численность работников.

При комплексном подходе к оценке экономической и социальной эффективности проводимых мероприятий службы управления персоналом должны учесть, что Экономическая эффективность рассматривается как главное направление, а социальная – как ограничение; Рассчитывается обобщающий показатель экономической и социальной эффективности, но он носит условный характер; Прежде рассматривается социальная эффективность независимо от экономической, далее среди отобранных социально эффективных вариантов определяется наиболее экономически выгодный. 6.