1. Бюджет продаж составляется на основе результатов прогноза продаж (табл.8.1). Цифровой пример составления бюджета приведен в приложение А.
Таблица 8.1. Бюджет продаж
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего |
| Объем продаж, ед. | |||||
| Цена за ед., грн./ед. | |||||
| Доход от продаж, грн. |
Одновременно с ним разрабатывается график ожидаемых поступлений от реализации продукции, который учитывает наличие дебиторской задолженности в размере 30% от продаж (табл.8.2). Задолженность погашается в следующем периоде.
Таблица 8.2. График ожидаемых денежных поступлений
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего |
| Дебиторская задолженность на 01.01.200_г. | х | ||||
| Реализация в 1 квартале | |||||
| 70% дохода | х | ||||
| 30% дохода | х | ||||
| Реализация во 2 квартале | |||||
| 70% дохода | х | ||||
| 30% дохода | х | ||||
| И т.д. | |||||
| Всего: | х | х | х | х | х |
2. Бюджет производства – это производственная программа, которая определяет запланированную номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде (табл.8.3). Этот бюджет вытекает из бюджета продаж с учетом запланированных запасов готовой продукции. Он базируется на формуле:
Объем производства = объем продаж + запас ГП на конец периода –
– запас ГП на начало периода (8.1)
Часто необходимый запас определяется как 20% объема продаж в следующем квартале. Бюджет составляется в единицах выпускаемой продукции.
Таблица 8.3. Бюджет производства
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Объем продаж, ед. | ||||
| Запас ГП на конец периода, ед. | ||||
| Всего | ||||
| Запас ГП на начало периода, ед. | ||||
| Объем производства, ед. |
3. Бюджет использования материалов– это плановый документ, который определяет количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы (табл.8.4.). Он учитывает нормы материальных затрат на единицу продукции, метод оценки материальных запасов и стоимость материалов.
Таблица 8.4. Бюджет использования материалов
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего |
| Объем производства, ед. | |||||
| Расход на единицу, кг/ед. | |||||
| Необходимость в материалах, кг. | |||||
| Средневзвешенная цена за кг, грн./кг | |||||
| Прямые материальные затраты, грн. |
4. Бюджет приобретения материалов – это плановый документ, содержащий расчет количества материалов, необходимых для приобретения в бюджетном году (табл.8.5). Объем закупки рассчитывается по формуле: