Основне призначення підсистеми бухгалтерського обліку полягає в автоматизованому виконанні бухгалтерського обліку на підприємстві. Підсистема виконує функції зворотного зв’язку від об’єкта управління до системи управління шляхом спостереження і контролю за станом і використанням всіх засобів, наявних у підприємстві. Вона дозволяє вимірювати, фіксувати і аналізувати фактичний стан виробничих операцій і витрат ресурсів на всіх стадіях виробництва і в усіх структурних підрозділах. В умовах автоматизації до підсистеми бухгалтерського обліку ставляться нові вимоги: підвищення контрольних функцій (розширення позицій обліку), поглиблення аналітичності, підвищення оперативності, достовірності і його точності. Ці вимоги можуть бути виконані в умовах комплектного застосування технічних засобів.
Таблиця
Функції бухгалтерської підсистеми
Функції | |
Облік сум перерахованих в банк по підприємству. | |
Облік касових і банківських операцій по підприємству. | |
Облік незавершеного виробництва по цехах і на підприємстві. | |
Облік матеріальних цінностей по цехах, підприємству. | |
Переоцінка матеріальних цінностей в зв’язку із змінами прейскурантів по складах, цехах, підприємству. | |
Облік втрат від браку по цеху, підприємству. | |
Ведення відомостей відхилень про процес виробництва по цехах, підприємству. | |
Складання відомостей фактичних витрат матеріалів по цехах і підприємству. | |
Складання зведеної відомості витрат матеріалів по цехах і підприємству. | |
Складання відомості відхилень по матеріалах і комплектуючих по цеху і об’єднанню укладання. | |
Облік відвантаження і реалізації готової продукції по цехах, підприємству. | |
Складання відомостей витрат цехів по шифрах затрат, нарахувань на знос, розхід на сторону. Перелік планової собівартості на фактичний випуск цеху. | |
Облік затрат і калькулювання собівартості продукції по цехах, підприємству. | |
Облік по аналізу зміни складу і використання основних засобів, інвентаризація відомостей і обробка результатів інвентаризації по цехах, підприємству. | |
Облік поступлень обладнання, нарахування амортизації основних засобів, фінансів і грошових засобів по цехах, підприємству. | |
Складання планів прибутків і нагромадження, плану по рентабельності, кредитного плану, добового звіту по цехах, підприємству. | |
Облік податку з обороту, прибутку, рентабельності. | |
Аналіз виконання фінансового плану, пофакторний аналіз по цехах, підприємству. | |
Облік виконання плану по прибутку і рентабельності, перерахунок з врахуванням змін цін по підприємству. | |
Розрахунок амортизаційних відрахувань, сум відрахувань від прибутку у фонд розвитку виробництва. | |
Розрахунок плати в бюджет за основні фонди, сум на погашення банківських позик і процентів за банківські кредити. | |
Облік праці і заробітної плати. |
В підсистемі бухгалтерського обліку вирішуються такі загальноприйняті комплекси задач:
§ облік основних засобів (фондів);
§ облік матеріальних цінностей;
§ облік праці і заробітної плати;
§ облік готової продукції і її реалізації;
§ облік затрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції;
§ облік фінансово-облікових операцій;
§ підсумковий облік і складання звітності.
Методична єдність обліку і його бази визначають тісні зв’язки між усіма задачами і комплексами задач підсистем бухгалтерського обліку. Підсистема бухгалтерського обліку має двохсторонні інформаційні зв’язки з усіма підсистемами інформаційної системи менеджменту.
Підсистема управління працею і заробітною платою. Дана підсистема вирішує задачі розрахунку нормативної трудомісткості виробничої програми на квартал, квартального плану зменшення трудомісткості, фонду заробітної плати і чисельності робітників (відрядників і погодинників), зведеного квартального плану по праці і заробітній платі. Основні функції наведені в таблиці.
Таблиця
Функції підсистеми управління працею і заробітною платою
Функції | |
Складання розрахункових і платіжних відомостей доплатних листів, відомостей оподаткування та інших утримань для цехів і дільниць. | |
Складання зведень по виконавчих листах, по видах оплат, по видах утримань, по категоріях і видах оплати для цехів і дільниць. | |
Складання зведень розподілу величини зарплати за видами оплати праці, вирахувань із зарплати по видах утримань для цехів і дільниць. | |
Складання зведень про величину зарплати по категоріях працюючих і видах оплати праці, зарплати по шифрах витрат і балансових рахунках в розрізі статей, зарплати по шифрах в розрізі цехів і дільниць. | |
Складання відомостей обліку норм виробітку і зарплати робітників-відрядників по цехах і підприємству. | |
Складання зведень обліку простоїв устаткування та працівників по виробничих підрозділах. | |
Складання відомостей про надурочні роботи в розрізі цехів і дільниць. | |
Складання відомостей про розміри заробітку працівників-відрядників в розрізі цехів і дільниць. | |
Облік зарплати і зведень про виконання норм виробітку робітників-відрядників в розрізі цехів і дільниць. |