Операционные кассы учреждений банков подкрепляются из оборотных касс региональных управлений НБУ по денежным чекам с одновременным отображением (списанием, зачислением средств) на корсчетах.
Для подкрепления операционной кассы наличностью учреждение коммерческого банка подает заявление (в зависимости от того, откуда будет приходить подкрепление) или в свой коммерческий банк, или в региональное управление НБУ.
В условиях подкрепления операционной кассы одного КБ из другого
КБ, независимо от его местонахождения в Украине, между ними составляется договор на передачу наличности без согласования с региональным управлением НБУ. Однако уведомление о подкреплении в этот же день высылается в НБУ.
Коммерческий банк документом в электронной форме производит оплату наличных банку-отправителю. Наличность из оборотной кассы операционного управления НБУ или из другого КБ выдается только после поступления предварительной оплаты, по расходному кассовому ордеру и поручению учреждения банку-получателя.
Подкрепление учреждения КБ через инкассаторов НБУ проводится на основании отдельного договора на доставку ценностей.
Рассмотрим возможные варианты операций по подкреплению операционных касс наличными и соответствующие бухгалтерские проводки.
1. В случае подкрепления подведомственных филиалов наличными из операционной кассы коммерческого банка осуществляются такие проводки:
а) проведение расчетов за наличность:
в филиале
Д-т 1811
К-т 3901
в коммерческом банке
Д-т 3900
К-т 1911
б) доставка наличности собственными средствами филиала:
в филиале
Д-т 1001
К-т 1811
в коммерческом банке
Д-т 1911
К-т 1001
в) доставка наличности через аппарат инкассации коммерческого банка, который продает наличные:
в филиале
—
—
в коммерческом банке
Д-т 1007
К-т 1001
г) после подтверждения филиала о получении наличных:
в филиале
Д-т 1001
К-т 1811
в коммерческом банке
Д-т 1911
К-т 1007
2. В случае подкрепления коммерческого банка наличными из оборотной кассы регионального управления НБУ:
а) проведение расчетов за наличность:
в коммерческом банке
Д-т 1811
К-т коррсчет
в региональном управлении НБУ
Д-т корсчет
К-т 4629
б) доставка наличности собственными средствами коммерческого банка:
в коммерческом банке
Д-т 1001
К-т 1811
в региональном управлении НБУ
Д-т 4629
К-т 1001
в) доставка наличности через инкассаторов НБУ:
в коммерческом банке
—
—
в региональном управлении НБУ
Д-т 1007
К-т 1001
г) после подтверждения КБ факта получения наличности:
в коммерческом банке
Д-т 1001
К-т 1811
в региональном управлении НБУ
Д-т 4629
К-т 1007
3. В случае подкрепления КБ наличными из операционной кассы другого коммерческого банка:
а) проведение расчетов за наличность:
в КБ, покупающем наличность
Д-т 1811
К-т корсчет
в КБ, продающем наличность
Д-т корсчет
К-т 1911
б) доставка наличности собственными средствами банка, покупающего наличные:
в КБ, покупающем наличность
Д-т 1001
К-т 1811
в КБ, продающем наличность
Д-т 1911
К-т 1001
4. При сдаче коммерческим банком излишков наличности или изношенных денег в оборотную кассу регионального управления НБУ:
а) доставка наличности собственными средствами коммерческого банка:
в коммерческом банке
Д-т 1007
К-т 1001
в региональном управлении НБУ
Д-т 1001
К-т 4629
б) при перечислении средств коммерческому банку:
в коммерческом банке
Д-т корсчет
К-т 1007
в региональном управлении НБУ