5) дебиторская задолженность – задолженность юридических и физических лиц за реализованные им товары, работы, услуги, по расчетам и т.п., срок действия которой не превышает 1 года;
6) краткосрочные финансовые вложения (в различные фондовые и финансовые инструменты на срок до одного года);
7) денежные средства (в кассе предприятия, в банке);
8) расходы будущих периодов — это денежные затраты, которые сделаны в данный период, но будут включены в себестоимость продукции (работ, услуг) в последующие периоды. К ним относят затраты на подготовку производства, освоение выпуска новых изделий, рационализацию, изобретательство, приобретение научно-технической и экономической информации, подписку на периодические издания и т.п.
9) другие виды оборотных активов.
Часть оборотного капитала, которая расходуется на формирование производственных запасов, запасов незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, расходов будущих периодов называется оборотным производственным капиталом, а его денежный эквивалент – оборотными производственными фондами предприятия. Оборотный капитал полностью потребляется в течение одного цикла производства (года), а его стоимость включается в стоимость готовой продукции (оказанных услуг). Воспроизводится оборотный капитал из дохода от реализации продукции посредством формирования фонда возмещения затрат на произведенную продукцию.
Основные и оборотные фонды в совокупности образуют производственные фонды предприятия.
Денежные средства, вложенные в запасы готовой продукции на складах; отгруженную, но еще не оплаченную товарную продукцию; средства на расчетном счете предприятия в банке, в кассе предприятия, находящиеся в расчетах (дебиторская задолженность) образуют фонд обращения предприятия .
Оборотные фонды – это денежные средства, используемые для финансирования текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. По своей сущности оборотные фонды представляют собой денежное обеспечение, необходимое для приобретения предметов труда, оплаты топлива, электроэнергии и других компонентов, требующихся для производства товаров и их реализации. Из этого следует, что они непотребляются в производстве и реализации, а лишь авансируются. Функция оборотных фондов состоит в платежно-расчетном обслуживании кругооборота материальных ценностей на стадиях приобретения, производства и реализации. В этом случае движение оборотных производственных фондов в каждый данный момент отражает оборот материальных факторов воспроизводства, а движение фондов обращения – оборот денег, платежей.