| № з/п | Форми фінансової звітності | Інформаційні дані | Напрями використання інформації для потреб аналізу |
| Баланс (ф.№1) | Економічні ресурси, що контролюються підприємством, і джерела їх формування | Горизонтальний і вертикальний аналіз, аналіз фінансового стану із застосуванням коефіцієнтів; оцінка структури ресурсів, ліквідності та платоспроможності підприємства, фінансової стійкості, оцінка і прогнозування змін економічних ресурсів та їх джерел | |
| Звіт про фінансові результати (ф. № 2) | Доходи, витрати, фінансові результати діяльності | Аналіз структури доходів і витрат, прибутковості, ділової активності (та їх прогнозування) | |
| Звіт про рух грошових коштів (ф. № 3) | Грошові кошти (акумулювання і рух) | Аналіз грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємств | |
| Звіт про власний капітал (ф. № 4) | Величина та зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду | Аналіз структури капіталу, оцінка та прогнозування змін | |
| Примітки до річної фінансової звітності (ф. № 5) | Облікова політика, інформація, що вимагає уточнення відповідно до вимог П(С)БО, деталізація статей звітності з метою забезпечення її зрозумілості | Різні напрями деталізованого аналізу фінансового стану, виявлення причин змін |
Методика аналізу фінансового стану, деталізація її процедурної сторони залежить від поставлених цілей, а також різноманітних факторів часового, методичного, кадрового та технічного забезпечення. Аналітична робота може проводитись у два етапи:
- попередня оцінка або експрес-аналіз фінансового стану;
- деталізований аналіз фінансового стану. Завдання експрес-аналізу полягає у простій і наочній оцінці фінансового стану господарюючого суб’єкту. Він може завершуватись висновком про доцільність чи необхідність більш глибокого і детального аналізу фінансового стану. Деталізований аналіз – більш детальна характеристика майнового та фінансового стану підприємства, результатів його діяльності у звітному періоді, а також прогнозування розвитку на перспективу. Він конкретизує та розширює окремі процедури експрес-аналізу.
Етапи проведення експрес-аналізу:
1. проводиться перевірка показників бухгалтерської звітності за формальними та якісними ознаками, наявність усіх необхідних форм і додатків;
2. встановлюється характер змін, які мали місце в період, що аналізується, у складі засобів підприємства та їх джерел;
3. здійснюється розрахунок та оцінка динаміки ряду відносних показників (коефіцієнтів), які характеризують фінансовий стан господарюючого суб’єкта.