Баланс грошових надходжень

 

Місяць	Надходження	Суми до виплати	Чисті грошові надходження	Залишок на початок місяця	Залишок на кінець місяця	Резерв	Надлишок або дефіцит
Січень			(2) – (3)		(4)+ (5)		(6)+ (7)
…	…	…	…	…	…	…	…
Грудень

 

Кількість днів, які проходять між числом покупки сировини й матеріалів, і числом надходження виручки від реалізації продукції, називається циклом обороту коштів (фінансовий цикл).

Методи планування фінансових показників такі:

методи фінансового планування – це способи й прийоми розрахунків показників фінансового плану.

Методами фінансового планування є:

1) нормативний метод;

2) балансовий метод;

3) розрахунково-аналітичний метод;

4) метод оптимізації;

5) економіко-математичне моделювання.

Сутність нормативного методу планування фінансових показників полягає в тому, що на основі заздалегідь установлених норм і техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб'єкта господарювання у фінансових ресурсах і в їхніх джерелах. Такими нормативами є ставки податків, ставки тарифних внесків і зборів, норми амортизаційних відрахувань, нормативи оборотних коштів та ін.

Сутність балансового методу полягає у забезпеченні покриття видатків відповідними доходами, тобто відбувається вв'язування кожної статті видатків і джерела її покриття (джерела доходів).

Шляхом побудови балансів досягається ув'язування наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них. Балансовий метод застосовується насамперед при плануванні розподілу прибутку й інших фінансових ресурсів, плануванні потреби надходжень коштів у фінансові фонди – фонд нагромадження, фонд споживання та ін. Наприклад, балансове ув'язування фінансових фондів має вигляд:

 

 

Він + П = Р + Ок (10.3.),

 

де Він – залишок коштів фонду на початок планового періоду, грн.;

П – надходження коштів до фонду, грн.;

Р – витрата коштів фонду, грн.;
Ок – залишок коштів на кінець планового періоду, грн.

Сутність розрахунково-аналітичного методу планування фінансових показників полягає в тому, що на основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, прийнятого за базу, та індексів його зміни в плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Даний метод планування широко застосовується у тих випадках, коли відсутні техніко-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками може бути встановлена побічно, на основі аналізу їхньої динаміки й зв'язків.

Розрахунково-аналітичний метод широко застосовується при плануванні суми прибутку й доходів, визначення величини відрахувань від прибутку у фонди нагромадження і споживання, з окремих видів використання фінансових ресурсів та ін.

Сутністю методу оптимізації є багатоваріантність: з декількох варіантів планових розрахунків вибирається найбільш оптимальний варіант. При оптимізації можуть застосовуватися такі критерії вибору:

1) максимум прибутку (доходу) на грошову одиницю вкладеного капіталу;

2) мінімум фінансових втрат;

3) мінімум поточних витрат;

4) максимум отриманого прибутку.

У ринковій економіці в процесі фінансового планування застосовується економіко-математичне моделювання. Воно дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками й факторами, які їх визначають.

Економіко-математична модель являє собою точний математичний опис факторів, що характеризують структуру й закономірності зміни даного економічного явища за допомогою математичних прийомів (рівнянь, нерівностей, таблиць, графіків). Моделювання може будуватися по функціональному або кореляційному зв'язку. Функціональний зв'язок виражається рівнянням виду:

 

Y = f(x), (10.4.)

де Y – залежний показник;

х – фактори.

 

Алгоритм розроблення планового показника може бути представлений у вигляді схеми.

 

 

Рис. 10.1. Процес розробки планового показника

із застосуванням економіко-математичної моделі

 

В економіко-математичну модель повинні включатися тільки основні фактори. Перевірка якості моделей провадиться практикою. Практика застосування моделей показує, що складні моделі з безліччю параметрів виявляються найчастіше не придатними для практичного використання. Планування основних фінансових показників на основі економіко-економічного моделювання є основою для функціонування автоматизованої системи управління фінансами.