Цей метод полягає в тому, що фінансова інвестиція на дату балансу, оцінюється за вартістю, що дорівнює сумі, за якою може бути здійснена реалізація фінансової інвестиції в результаті між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.
Типові бухгалтерські проведення нижче наведено:
№ п/п | Зміст господарської операції | Кореспонд. рахунків | |
Дт | Кт | ||
1. | При передачі до статутного капіталу іншого підприємства списано залишкову вартість: — основних засобів — нематеріальних активів — виробничих запасів — товарів | ||
2. | Відображено вартість придбаних акцій інших підприємств | ||
3. | Придбано акції, облігації, сертифікати з оплатою грошовими коштами за купівельною вартістю | 30, 31 | |
4. | Відображено різницю між балансовою вартістю переданих основних засобів, нематеріальних активів, виробничих запасів, як внесків до статутного капіталу підприємства та справедливою вартістю інвестицій | ||
5. | Повернуто грошові кошти, надані в позику іншим підприємствам | 30, 31 | |
6. | Повернуто довгострокові цінні папери до складу короткострокових | ||
7. | Погашено заборгованість перед банком за короткотермінову позику цінними паперами | ||
8. | Погашено заборгованість перед кредиторами цінними паперами |