Для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, і які можуть бути використані для поточних операцій призначений рахунок 31 “Рахунки в банку”.
Рахунок має такі субрахунки:
311 – поточні рахунки в національній валюті;
312 – поточні рахунки в іноземній валюті;
313 – інші рахунки в банку в національній валюті;
314 – інші рахунки в банку в іноземній валюті.
На субрахунках 311 та313 обліковуються рух коштів, що знаходяться в акредитивах на особових рахунках по вантажообіг ах і в чекових книжках. Синтетичний облік рахунку 31 ведеться в журналі ордері № 1 та відомості № 1 разом з 30 і 33 рахунком.
На кожен виставлений акредитив відкривають окремий аналітичний рахунок із зазначенням конкретного постачальника. Після відвантаження товару постачальник подає в своє відділення банку рахунок на відвантажену продукцію на підставі якого йому зараховують платіж із акредитивом.
Списання коштів в банку платника здійснюється на підставі одержаних від банку постачальника рахунків та доданих до них товарно-транспортних накладних.