Розраховуючись чеками використовують ті ж кореспонденції, що і при розрахунках акредитивами – для відкриття чекової книжки на суму перерахованих коштів складають проведення:
Дт 313 Кт 311
- чеки, що надійшли постачальнику в платіж за товари і послуги здають у банк. Суми за одержаними в банку лімітованих чекових книжках списуються в міру оплати виданих підприємству чеків, тобто в сумах погашення банком пред’явлених йому чеків згідно виписки з банку:
Дт 631 Кт 313
- рух коштів за чековими книжками виданих в підзвіт працівникам підприємства, для розрахунків із підприємствами кредиторами обліковуються на 63 або 685 (інші кредитори). І по аналітичному рахунку підзвітні особи за виданими їм книжках до рахунку 372:
Дт 372 Кт 685
- після подання підзвітними особами звіту складається проводка на суму використаних чеків:
Дт 685 Кт 372.
№ п/п | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | |
Дт | Кт | ||
1. | Погашено дебітором довгострокову заборгованість | ||
2. | Передано готівку із каси в банк | ||
3. | Оплачено покупцям раніше одержані товари, роботи, послуги | ||
4. | Безоплатно одержані безготівкові кошти | ||
5. | Передано акції власної емісії | ||
6. | Одержано кошти цільового фінансування | ||
7. | Одержано довгострокову позику банку | ||
8. | Зараховано на рахунок в банку виручка від реалізації продукції. | ||
9. | Передано гроші з банку в касу | ||
10. | Передано гроші на придбання іншої валюти | ||
11. | Повернуто передоплату покупцям | ||
12. | Проведено передоплату на газети і журнали | ||
13. | Погашено короткострокову позику банку | ||
14. | Проведено розрахунки з постачальником | ||
15. | Погашено заборгованість перед бюджетом | ||
16. | Оплачено збори до фондів соцстрахування | ||
17. | Перераховано суми зарплати на особисті рахунки працівників | ||
18. | Перераховано дивіденди учасникам | ||
19. | Розрахувались із іншими кредиторами за раніше надані послуги |