Головним завданням обліку грошових коштів є:
- своєчасне та правильне оформлення первинних документів, що відображають рух,
- забезпечення ефективного контролю за зберіганням у касі та використання грошових коштів,
- вірне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов’язаних з обігом грошових коштів підприємства.
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касі призначено активний рахунок 30. Каса. За дебетом рахунка 30(301 і 302) відображаються операції з надходження готівки в касу, з кредитом – виплата готівки. Найбільш типовими операціями за дебетом рахунка 30 є:
1. надійшла готівка з поточного рахунку в касу підприємства
Дт 30 Кт 311
2. невикористані підзвітні суми повернення до каси підприємства
Дт 30 Кт 372 Розрахунок з підзвітними особами
3. отримано готівку від покупців внаслідок погашення заборгованості за відвантажену продукцію
Дт 30 Кт 36 Розрахунки з покупцями
4. отримано виторг за реалізовані товари на підприємствах роздрібної торгівлі
Дт 30 Кт 70 Дохід від реалізації товарів, робіт, послуг
5. виплачена заробітна плата працівникам
Дт 66 Кт 30
6. видано підзвітній особі аванс на відрядження або купівлю дрібних господарських інвентарів
Дт 372 Кт 30
7. погашено заборгованість перед постачальниками готівкою
Дт 63 Кт 30
8. здано виручку для зарахування на поточний рахунок
Дт 311 Кт 30