и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"
По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.
Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).
При заполнении строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках";
- 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐
│Графа "За отчетный │ │Дебетовое сальдо по │ │Дебетовое сальдо по │
│год" строки 4450 │ │счетам 50, 51, 52 │ │счетам 58 и 76 │
│"Остаток денежных │ │<*>, 55, 57 на начало│ │(аналитические счета │
│средств и денежных │ = │отчетного года │ + │учета денежных │
│эквивалентов на │ │ │ │эквивалентов) <*> на │
│начало отчетного │ │ │ │начало отчетного года│
│периода" │ │ │ │ │
└─────────────────────┘ └─────────────────────┘ └─────────────────────┘