и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"
По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на конец отчетного года.
Состав денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4500 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).
При заполнении строки 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках";
- 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐
│Графа "За отчетный │ │Дебетовое сальдо │ │Дебетовое сальдо по │
│год" строки 4500 │ │по счетам 50, 51, 52 │ │счетам 58 и 76 │
│"Остаток денежных │ = │<*>, 55, 57 на конец │ + │(аналитические счета │
│средств и денежных │ │отчетного года │ │учета денежных │
│эквивалентов на конец│ │ │ │эквивалентов) <*> на │
│отчетного периода" │ │ │ │конец отчетного года │
└─────────────────────┘ └─────────────────────┘ └─────────────────────┘
Такой же результат даст расчет по формуле:
┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │
│отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │
│строки 4500 │ │строки 4450 │ │строки 4400 │ │строки 4490 │
│"Остаток │ │"Остаток │ │"Сальдо │ │"Величина │
│денежных │ │денежных │ │денежных │ │влияния │
│средств и │ = │средств и │ + │потоков за │ + │изменений │
│денежных │ │денежных │ │отчетный │ │курса │
│эквивалентов на│ │эквивалентов на│ │период" │ │иностранной │
│конец отчетного│ │начало │ │ │ │валюты по │
│периода" │ │отчетного │ │ │ │отношению к │
│ │ │периода" │ │ │ │рублю" <**> │
└───────────────┘ └───────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘