Наименование источников средств | Остаток на начало года | Поступило в отчетном году | Использовано в отчетном году | Остаток на конец года | Изменения, (+,-) | |||||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | |
Уставный капитал | ||||||||||
Добавочный капитал | ||||||||||
Резервный капитал | ||||||||||
Нераспре-деленная прибыль | ||||||||||
И т.п. | ||||||||||
Итого |
Увеличение доли собственного капитала за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия – нормальное явление. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае – возникает просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового состояния организации.
При анализе необходимо изучить динамику и структуру заемного капитала, причины изменения отдельных слагаемых и оценить эти изменения за отчетный период. Кроме того, необходимо изучить сроки появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу по оплате труда, бюджету и т.д.