(прав требования денежных средств к другим лицам)"
Показатель данной строки формируют следующие поступления денежных средств и денежных эквивалентов (пп. "ж", "и" п. 10 ПБУ 23/2011):
- возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией;
- оплата проданных организацией долговых ценных бумаг (векселей, облигаций);
- плата за уступленные организацией права требования к другим лицам, ранее приобретенные ею на основании уступки права требования.
При заполнении строки 4213 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг, цессионариями (новыми кредиторами по договорам уступки требования), а также со счетом 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы", по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках";
- 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
┌──────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────┐
│Графа "За отчетный год" │ │Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55,│
│строки 4213 "от возврата │ │57, а также 58 и 76 (аналитические счета │
│предоставленных займов, от│ │учета денежных эквивалентов) в │
│продажи долговых ценных │ = │корреспонденции со счетами учета расчетов │
│бумаг (прав требования │ │с покупателями долговых ценных бумаг, │
│денежных средств к другим │ │цессионариями, а также со счетом 58, │
│лицам)" │ │субсчет 58-3 "Предоставленные займы" │
└──────────────────────────┘ └──────────────────────────────────────────┘