Документальна ревізія має за мету перевірити дотримання чинного законодавства на витрачання матеріальних засобів і коштів при виконанні військовою частиною завдань забезпечення бойової готовності.
Документальна ревізія є вищою формою подальшого контролю за господарською діяльністю військової частини.
Документальна ревізія у всіх випадках проводиться в повному обсязі і, як правило, комплексно, тобто по всіх службах і під єдиним керівництвом. Вона включає повну перевірку господарської діяльності у відповідності зі змістом, вказаним вище (13.3.). Одночасно перевіряється:
- наявність первинних облікових документів, правильність їх оформлення та законність здійснення згідно з ними прибуткових та витратних операцій;
- відповідність записів в книгах і картках обліку, даним первинних облікових документів, на підставі яких проведені ці записи;
- своєчасність і повнота оприбуткування матеріальних засобів;
- правильність складання актів прийому та оформлення встановленими документами виявлених нестач;
- своєчасність записів виявлених нестач в книгу їх обліку, а також отримання інспекторських посвідчень;
- стан звітності;
- правильність обліку і зберігання облікових документів та бланків документів суворого обліку.
Ревізія призначається наказом вищого командира (начальника). Вона проводиться штатним ревізором або спеціально уповноваженою посадовою особою. Остання при цьому користуються правами, які встановлені для штатних ревізорів. До участі в ревізії обов’язково залучається ВПК.
Ревізії служб військових частин здійснюються щорічно, з’єднань - раз на два роки.
Документальна ревізія проводиться без попередження командування військової частини.
При проведенні документальної ревізії здійснюється перевірка законності і доцільності господарчих операцій відповідно до чинних первинних документів за весь період, що минув з початку проведення попередньої ревізії до часу проведення цієї ревізії.
При проведенні ревізії ревізор зобов’язаний:
- під час проведення ревізії виходити з інтересів держави, бути принциповим і об’єктивним при виконанні покладених на нього обов’язків;
- знати і у процесі ревізії правильно застосовувати закони України, укази Президента України, накази і директиви Міністра оборони України, заступника Міністра оборони України з тилу - начальника тилу Збройних Сил України, статути, положення, інструкції та інші керівні документи;
- проявляти непримиренність до порушників законності і державної дисципліни та безгосподарності, правильно оцінювати виявлені недоліки і порушення, вживати заходів для того, щоб кожна ревізія сприяла поліпшенню господарчої діяльності військової частини;
- вивчати на місці обставини та умови, в яких проходить діяльність служби (установи), яка ревізується, щоб при проведенні документальної ревізії мати чітке уявлення про реальні потреби військової частини і дати об’єктивну оцінку законності та доцільності витрачання матеріальних засобів і коштів;
- документально встановити суть виявлених недоліків, порушень, розмір заподіяних державі матеріальних збитків, причини допущених порушень, винних в цьому матеріально відповідальних осіб;
- при виявленні незаконного витрачання матеріальних коштів, використання їх не за прямим призначенням, чи інших порушень, вживати на місці необхідні заходи щодо їх негайного припинення, детально викласти це в акті і доповісти командиру частини, яка перевіряється, а при виявленні фактів зловживань - начальнику, що призначив ревізію, і за його вказівкою проінформувати органи прокуратури;
- вжити необхідні заходи щодо негайного усунення виявлених ревізією недоліків і переконатися в тому, що вони, по можливості, усунуті в ході ревізії;
- забезпечити раптовість початку документальної ревізії військової частини (установи);
- забезпечити повну і якісну перевірку наявності матеріальних засобів, а також бланків суворого обліку;
- вимагати від посадових осіб служби (установи) проведення звірення на непідтверджені отримання та відпускання матеріальних засобів;
- виявляти позитивний досвід у діяльності служби (установи) і подавати командиру (начальнику), що призначив ревізію, пропозиції для поширення його в інших військових частинах;
- перевіряти своєчасність і повноту записів виявлених втрат матеріальних засобів
і коштів у книги обліку нестач, своєчасність відшкодування заподіяних державі матеріальних збитків за рахунок винуватих осіб;
- постійно підвищувати рівень своїх спеціальних знань та кваліфікацію.
Ревізор має право:
- вимагати від посадових осіб військової частини пред’явлення дійсних документів,книг і карток обліку, планів, звітів, службового листування та інших документів,які виправдовували би витребування і витрачання матеріальних засобів і коштів, а в необхідних випадках - усного чи письмового роз’яснення по суті виявлених порушень;
- вилучати при встановленні зловживань і додавати до акту дійсні документи, що характеризують незаконність операцій, при цьому лишати в справах частини оформлені в уставленому порядку копії цих документів.
- вимагати вільного доступу на склади, у парки, гаражі та інші місця зберігання матеріальних засобів для їх перевірки, маючи у необхідних випадках спеціальний допуск чи посвідчення;
- звертатися при необхідності у постачальні органи, інші військової частини, до постачальників, у торговельні та інші організації і установи, від яких одержані чи яким видані матеріальні засоби, для звірення з даними з метою обліку документів, виданих ними для служби, яка ревізується;
- запропонувати командиру військової частини провести спеціальне розслідування для більш повного з’ясування обставин незаконного витрачання, нестачі, крадіжок і псування матеріальних засобів;
- одержувати копії документів, проводити опечатування справ, документів і складів;
- вносити пропозиції щодо усунення виявлених під час ревізії недоліків у діяльності служби, визначити порядок і строки їх усунення і подання донесень про їх виконання начальнику, що призначив ревізію.
За узгодженням з командиром частини результати ревізії можуть розглядатися на службовому засіданні.
Всі записи ревізор робить у службовому зошиті, оформленому за встановленим порядком.
Ревізор при перевірці діяльності служби і визначення причин, які викликали виникнення недоліків, повинен бути безстороннім і об’єктивним. Всі виявлені у ході ревізії недоліки відзначаються в акті, при цьому ревізор повинен зробити висновок про причини їх виникнення і покарати винних осіб.
За неякісне проведення ревізії, неправильні висновки і пропозиції ревізор несе відповідальність відповідно до закону.
Порядок і методика проведення документальної ревізії служби пального військової частини.
З прибуттям у військову частину ревізор повинен представитися командиру частини і познайомити його із завданнями, обсягом, строками проведення документальної ревізії та погодити питання про виділення для участі у документальній ревізії членів внутрішньої перевірочної комісії.
Після попереднього знайомства з посадовими особами і основними об’єктами служби ревізор складає план роботи, у якому в хронологічній послідовності вказує всі процеси, необхідні для проведення ревізії.
При складанні плану роботи враховуються побажання командира частини, які можуть сприяти успішному проведенню ревізії. Одночасно у робочому зошиті він систематизує всі відзначені в процесі знайомства недоліки по об’єктах служби.
Послідовність виконання робіт визначається ревізором з урахуванням розпорядку дня військової частини, виконанням нею завдань, умов розташування, особливостей періоду господарчої діяльності та інших умов, що впливають на проведення документальної ревізії.
Командири військових частин, діяльність служби яких ревізується зобов’язані:
- створити умови для нормальної роботи ревізора, сприяти їм у проведенні ревізії, надавати всі без винятку документи, які підлягають перевірці, за вимогою ревізорів давати довідки та пояснення в усній та письмовій формі з питань що стосуються ревізії;
- забезпечити участь у ревізії ВПК, за необхідністю - звільняти голів і членів цих комісій від виконання службових обов’язків на період участі в ревізії;
- вживати заходи щодо усунення виявлених у процесі ревізії недоліків, попередження та припинення порушень, безгосподарності, зловживань і прийняти рішення про притягнення винуватих посадових осіб до відповідальності та відшкодування державі заподіяних ними матеріальних збитків.
Починаючи документальну ревізію, ревізор повинен опечатати сховище з матеріальними засобами, ознайомитись з актами внутрішньої перевірочної комісії, наказами командира частини, річним господарським планом, планом економічної роботи та іншими документами, які характеризують діяльність служби, яка ревізується, а також з листуванням і вказівками з вищих органів.
Документальну ревізію доцільно проводити в такій послідовності:
- перевірка фактичної наявності, якісного стану, комплектності і умов зберігання
матеріальних засобів на складах, в парках, гаражах і підрозділах, військової частини.
Організацію загальної і проти пожежної охорони об’єктів служби;
- перевірка фактичної наявності поводиться у присутності матеріально-відповідальної особи та членів внутрішньої перевірочної комісії і обов’язково з подвійною перевіркою;
- результати перевірки відображаються у відомості заміру та зважування ПММ на складі, відомості визначення ПММ в баках машин підрозділів;
- перевірка забезпеченості пальним, технічними засобами і майном служби, наявність і утримання визначеного запасу;
- перевірка правильності і своєчасності записів у книгах обліку. Стан обліку матеріальних засобів у діловодстві і на об’єктах служби;
- перевірка законності природно-витратних операцій, правильності оформлення первинних документів, наявність і порядок зберігання документів бланків суворого обліку;
- звіряння фактичної наявності матеріальних засобів з даними обліку і звітів;
- перевірка звітності, її якості і строків подання;
- перевірка правильності проведених розрахунків мінімальної потреби пального та законність їх використання;
- організація планування роботи служби, повнота і якість виконання планів;
- перевірка організації роботи з листами, скаргами і заявами;
- перевірка виконання пропозицій згідно з актом попередньої ревізії, і своєчасне
подання донесень про виконання пропозицій відповідно до акту;
- при виявленні нестач, лишків або других порушень вимог нормативних актів одержання від посадових осіб пояснення;
- документальне оформлення результатів ревізії (складання акту і додатків до нього);
- надання допомоги командуванню частини в усуненні відмічених недоліків і реалізації пропозицій згідно з актом ревізії;
- проведення наради (розбору) з посадовими особами щодо результатів ревізії.
Документальна ревізія служби ПММ військової частини та установи оформлюється актом, який повинен складатися лише на підтверджених документами фактах. Записувати в акт дані, не підтверджені документами, забороняється.
Акт оформлюється наступним чином: /додаток 1/.
В ньому вказується:
- згідно розпорядження якої посадової особи здійснюється ревізія, за яким номером і від якого числа видане розпорядження, посада, військове звання, прізвище, ініціали перевіряю чого;
- в який період проводилась ревізія;
- який термін діяльності служби ПММ охоплений ревізією;
- відповідальні особи за діяльність служби ПММ у вказаний термін.
В акті ревізії викладаються наступні розділи:
І. - Бойова готовність служби.
ІІ. - Забезпеченість пальним бойової підготовки і господарчої діяльності. Заходи щодо режиму економії.
ІІІ. - Організація приймання, зберігання і видачі ПММ та ТЗСП.
ІV. - Заходи щодо зберігання ПММ, ТЗСП та контрольно - ревізійна робота.
V. - Застосування ПММ і організація контролю якості.
VІ. - Стан обліку і звітності.
VІІ. - Виконання пропозицій за актами попередніх ревізій і перевірок.
По закінченню розгляду розділів мають бути зроблені чіткі висновки про діяльність служби, які випливають з фактів, викладених в акті.
Після висновків ревізор дає свої пропозиції щодо усунення виявлених недоліків, відшкодування державі матеріальних збитків, заподіяних винуватими особами, якщо такі збитки виявлені в ході ревізії, та інше.
Вказується, кому, в який термін доповісти про усунення недоліків.
Вказуються додатки до акту.
Після цього акт підписують:
Ревізор
Голова ВПК
З актом повинні познайомитись всі зацікавлені посадові особи.
Якщо через певні причини перевірка окремих питань не проводилася, в акті ревізії повинна бути вказано, які саме питання і з якої причини не підлягали перевірці.
Факти виявлених порушень і недоліків повинні бути конкретизовані підрахунками (в кількісному і грошовому вираженні), коротким аналізом причин порушень з вказівкою дійсно винуватих посадових осіб.
У випадку виявлення зловживань, марнотратства, розкрадання, нестач чи інших незаконних дій, які можуть стати предметом судового розгляду, один примірник акту за рішенням начальника, що призначив ревізію, направляється в органи військової прокуратури.
Поряд з недоліками та порушеннями, виявленими у процесі ревізії, в акті повинні бути визначені позитивні сторони діяльності служби, які можуть бути поширені на інші військової частини та установи.
У кінці акту повинні бути зроблені чіткі висновки про діяльність служби, які випливають з фактів, викладених у акті.
Пропозиції повинні формулюватися конкретно і ясно, вноситися тільки ті, які можуть бути виконані і втілені в життя.
Акт ревізії складається в необхідній кількості примірників, які подаються установам, яким підпорядкована військова частина, яка перевіряється, а також командиру (начальнику), що призначив ревізію.
До примірника акта ревізії, який залишається у військовій частині, додаються: відомість замірювання та зважування пально-мастильних матеріалів на складі, відомості визначення кількості пального в баках машин підрозділів, відомості знімання залишків технічних засобів та технічного майна служби пального військової частини.
До примірників акту, які надсилаються у вищі інстанції, додається зведена відомість наявності ПММ за військову частину та відомості наявності технічних засобів та майна служби пального за військову частину.
При наявності заперечень з боку командування військової частини вони додаються до акту одночасно з його підписанням.
/додаток 1/
АКТ
документальної ревізії служби пально-мастильних матеріалів
військової частини А5975
У відповідності з планом, затвердженим командиром військової частини А 3855 і розпорядженням №37 від 15 червня мною, начальником служби пально-мастильних матеріалів військової частини А 2585 майором Куликом А.Б. при участі голови внутрішньої перевірочної комісії військової частини капітана Романюка П.Р. в період з 20 по 31 червня 20_____року проведена документальна ревізія служби ПММ військової частини А 5975.
Ревізією охоплений період діяльності частини з 6 березня 20__року по 20 червня 20___року.
Відповідальними за діяльність служби ПММ частини за період перевірки були:
- Командир частини полковник Павленко В.І. з 15 лютого 20___року по теперішній час.
- Заступник командира частини з тилу, підполковник Шевчук В.Н. з 20 травня 20___року по теперішній час.
- Заступник командира з озброєння і техніки, підполковник Стасюк В.П. з 20 грудня 20___року по теперішній час.
- Начальник служби ПММ частини, капітан Павлишин І.Р. і з 20 березня 20___року капітан Бойко А.В. по теперішній час.
Проведеною ревізією виявлено:
І. Бойова готовність служби;
ІІ. Забезпеченість пальним бойової підготовки і господарчої діяльності. Заходи
щодо режиму економії;
ІІІ. Організація приймання, зберігання і видачі ПММ та ТЗСП;
IV. Заходи щодо зберігання ПММ, ТЗСП і контрольно - ревізійна робота;
V. Застосування ПММ і організація контролю якості;
VІ. Стан обліку і звітності.
VІІ. Виконання пропозицій по актам попередніх ревізій і перевірок.
Висновки:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Пропозиції:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Про виконання пропозицій по даному акту та усуненню недоліків доповісти командиру
військової частини А 3855 до ______________20___ року.
До акту додаються:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Інспектор - ревізор майор ________________ Кулик А.Б.
(підпис)
Голова внутрішньої перевірочної комісії
військової частини А5975 капітан________________ Романюк П.Р.
(підпис)
З актом ревізії ознайомлені:
Командир військової частини А 5975 полковник ___________ Павленко В.І.
(підпис)
Заступник командира військової
частини А 5975 з тилу підполковник______________ Шевчук В.Н.
(підпис)
Заступник командира з озброєння
військової частини А 5975
підполковник_______________ Стасюк В.П.
(підпис)
Начальник служби ПММ
військової частини А 5975 капітан __________________ Бойко А.В.
(підпи