Особенности документальной ревизии, проводимой по требованию следователя.

Ст.64 УПК предоставляет следователю право требовать проведения в необходимых случаях документальных ревизий и инвентаризационных проверок. У неё ряд особенностей по сравнению с обычной ревизией, являющейся способом хозяйственного контроля.

Документальная ревизия по требованию следователя

1. имеет двойственную правовую природу. По своей сущности она остаётся способом хозяйственного контроля, а по целям и методам - способом собирания доказательств по делу;

2. проводится в соответствии с процессуальным законодательством, но не является следственным действием, т.к. процессуальным законом не регулируется;

3. порядок проведения ревизии не регулируется процессуальным законом, а постановлением Правительства, а также ведомственными нормативными актами;

4. ревизор, проводивший ревизию по заданию следователя, является должностным лицом соответствующего контрольного органа, а сам процессуальной фигурой не является. По делу он является свидетелем.

Несмотря на то, что ревизия по требованию следователя УПК не регулируется, с учётом важности её результатов для дела, при её проведении необходимо соблюдать ряд процессуальных гарантий и правил, обеспечивающих полноту, достоверность и объективность её результатов.

Особенности данной ревизии могут подразделяться на три группы:

· особенности назначения ревизии. Ревизия назначается при наличии фактических оснований, т.е. когда установлены какие-либо факты злоупотреблений, нарушений преступного характера, однако документальные данные, подтверждающие факты последних, не собраны. Такая ревизия назначается путём вынесения следователем постановления в адрес высшей организации или соответствующего контрольного органа. На основании этого постановления руководитель организации должен издать приказ, в котором определяется состав ревизионной группы, выдаётся задание. Следователь должен ознакомиться с составом ревизионной группы на предмет установления заинтересованности в деле (может потребовать замены ревизора);

· особенности производства ревизии. В ходе ревизии ревизор может быть ознакомлен с некоторыми материалами дела по усмотрению следователя. Взаимодействие следователя и ревизора проявляется во взаимном обмене информацией, согласовании методов исследования и т.д. Следователь может при необходимости ограничить ревизора в его правах получать от проверяемых лиц объяснения или в праве сам применять некоторые методы фактического контроля. В ходе ревизии действия ревизора могут дополняться некоторыми оперативными мероприятиями;

· особенности использования результатов. Особенность заключается в проверке следователем полноты выполнения задания, обоснованности данных, приводимых в акте ревизии, документами и инвентаризационными материалами.

Следователь проверяет в ходе ревизии соблюдения законных прав и интересов ревизуемых лиц. Следователь вправе потребовать от ревизора необходимых пояснений по акту ревизии, а также потребовать проведения дополнительной или повторной ревизии.

ТЕМА: Судебно-бухгалтерская экспертиза.