Участниками отношений, регулируемых актами налогового законодательства, являются:
- организации и физические лица, признаваемые плательщиками налогов и сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- налоговые органы;
- таможенные органы;
- республиканские органы государственного управления;
- органы местного управления и самоуправления, а также уполномоченные организации и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке, помимо налоговых и таможенных органов, прием и взимание налогов, сборов (пошлин);
- органы государственного контроля;
- финансовые органы;
- иные уполномоченные органы.
Плательщик имеет право:
1) получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;
2) получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;
3) представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;
4) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных актами налогового законодательства;
5) на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;
6) присутствовать при проведении налоговой проверки;
7) получать акт налоговой проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения (разногласия) по актам проведенных налоговых проверок;
8) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства при совершении ими действий в отношении плательщиков;
9) требовать соблюдения налоговой тайны;
10) обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;
11) на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством.
Плательщик обязан:
I) уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины);
2) стать на учет в налоговых органах;
3) вести в установленном порядке учет доходов (расходов) объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена актами налогового законодательства;
4) представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в установленном порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие необходимые документы и сведения, связанные с налогообложением;
5) вести учет дебиторской задолженности и при наличии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам, а в части налогов, сборов (пошлин), подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь, и в таможенные органы и их должностным лицам при проведении налоговых проверок документы и сведения, необходимые для налогообложения. Обеспечивать должностным лицам налоговых органов, прибывшим для проведения выездной налоговой проверки, возможность осуществления их прав и обязанностей, включая предоставление помещений, пригодных для рассмотрения и оформления необходимой документации;
7) подписать акт налоговой проверки;
8) выполнять законные указания налогового, таможенного органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
9) сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет:
- об открытии или закрытии текущего (расчетного) или иного счета в банке - в срок не позднее пяти рабочих дней со дня открытия или закрытия счета;
- об участии в белорусской или иностранной организации - в течение пяти рабочих дней со дня, когда плательщик стал участником организации;
- о принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, а индивидуальным предпринимателем - о прекращении предпринимательской деятельности - в срок не позднее пяти рабочих дней со дня принятия такого решения;
- об обособленных подразделениях организации - в срок не позднее десяти рабочих дней со дня их создания или ликвидации;
- об изменении места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя - в срок не позднее десяти рабочих дней со дня такого изменения;
10) представлять в налоговый орган по месту постановки на учет либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на использование налоговых льгот;
11) обеспечивать в течение сроков, установленных законодательством, сохранность документов бухгалтерского учет, учета доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, других документов и сведений, необходимых для налогообложения;
12) обеспечивать, если иное не установлено законодательством, наличие документов, форма которых утверждена уполномоченными государственными органами, о приобретении товарно-материальных ценностей в местах хранения этих товарно-материальных ценностей, при их транспортировке и в местах продажи, а также документов, подтверждающих отпуск товаров из мест храпения в места продажи;
13) при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством;
14) являясь источником выплаты дохода для других организаций и физических лиц, удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины);
15) выполнять другие обязанности, установленные актами налогового законодательства.