Анализ использования трудовых ресурсов

Задание: изучить наличие и движение рабочей силы, использование фонда рабочего времени, и эффективность использования персонала.

Таблица 5.10 Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели	20 г.	20 г.	20 г.	Измене-ние (+;-)
1. Численность персонала на начало года, чел.
2. Принято на работу, чел.
3. Выбыло, чел.
4. в том числе: по собственному желанию
5. уволены за нарушение трудовой дисциплины
6. Численность персонала на конец года, чел.
7. Среднесписочная численность персонала, чел.
8. Коэффициент оборота по приёму работников, (стр.2 / стр.7)
9. Коэффициент оборота по выбытию работников, (стр.3 / стр.7)
10. Коэффициент текучести кадров, (стр.4 / стр.7)
11. Коэффициент постоянства кадров, (стр.6 / стр.7)

 

Наиболее обобщающим показателем является выручка, полученная в расчете на одного работника.

Таблица 5.11 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	20 г.	20 г.	20 г.	Отклонение, (+,-)	Изменение, %
Выручка от продаж на 1 чел., руб. (ПР)
Отработано за год, всего: - тыс. чел. - дней - тыс. чел. - часов
Отработано за год одним работником (Д), дней
Отработано за год одним работником (Ч), часов
Продолжительность рабочего дня (П), час
Среднечасовая выработка одним работником (ЧВ), руб.

 

Алгоритм расчета производительности труда:

, (5.9)

Изменение производительности труда (ПР) за счет факторов:

а) количества отработанных дней одним работником (Д)

ПР_д= (Д₁-Д₀)*П₀*ЧВ₀ (5.10)

б) продолжительности рабочего дня (П)

ПР_п= Д₁*(П₁-П₀)*ЧВ₀ (5.11)

в) часовой производительности труда (ЧВ)

ПР_чв= Д₁*П₁*(ЧВ₁-ЧВ₀) (5.12)

Проверка правильности решения:

ПР = ПР_д+ПР_п+ПР_чв (5.13)

 

 

Таблица 5.12 Анализ динамики производительности и оплаты труда

Показатели	20 г.	20 г.	20 г.	Отклонение, (+,-)	Изменение, %
1. Выручка от продажи, тыс. руб.
2. Численность ППП, чел.
3. Фонд заработной платы, тыс. руб.
4. Сумма выплат социального характера, тыс. руб.
5. Производительность труда одного работника ППП, руб.
6. Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, руб. (с.3 * 1000 : с.2)
7. Средний доход на одного работника ППП, руб. ((с.3 + с.4) * 1000 : с.2)
8. Удельный вес дохода работающих в выручке от реализации продукции, % (с.3 + с.4) * 1000 : с.1)

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом:

(5.14)

где и - величина среднего заработка работающих за базисный и отчетный годы.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

(5.15)

где и - величина производительности труда работающих за базисный и отчетный годы.

Коэффициент опережения (Копр.) равен:

(5.16)

Экономия (-Э) или перерасход (+Э) фонда заработной платы () рассчитывается по формуле:

(5.17)

Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли в расчете на одного работника организации. Связь данного показателя с уровнем производительности труда представлена в формуле:

, (5.18)

Расшифруем данную формулу, и представим её в более наглядной форме:

, (5.19)

где - прибыль на одного работника, тыс. руб.;

- рентабельность продаж, %;

- уровень товарности продукции, %;

- годовая выработка одного работника, тыс. руб.;

- прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции;

- среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.;

- выручка от продажи продукции, тыс. руб.;

- валовой объём производства продукции, тыс. руб.

Таблица 5.13 Анализ влияния факторов на изменение размера прибыли

в расчете на одного работника

Показатели	20 г.	20 г.	Измене- ние, (+,-)
1. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
2. Валовая продукция, тыс. руб.
3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
4. Среднесписочная численность рабочих, занятых в производстве, чел.
5. Рентабельность продаж, % (стр.1 : стр.3)
6. Уровень товарности, % (стр.3 : стр.2)
7. Годовая выработка одного работника, тыс. руб. (стр.2 : стр.4)
8. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (стр. 1 : стр.4)
Факторы	Размеры влияния, тыс. руб.
9. Рентабельность продаж (стр.5 гр.4 * стр.6 гр.2 * стр.7гр.2)	-	-
10. Уровень товарности (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.4 * стр.7 гр.2)	-	-
11. Годовая выработка одного работника (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.3 * стр.7 гр.4)	-	-
в том числе за счет: количества отработанных дней одним рабочим	-	-
продолжительности рабочего дня	-	-
среднечасовой выработки	-	-
Итого	х	х

Для детерминированного анализа факторов абсолютного отклонения по фонду заработной платы могут быть использованы следующие модели:

1. , (5.20)

2. , (5.21)

3. . (5.22)

где Ч - среднегодовая численность работников;

д - количество отработанных дней одним работником за год;

t - средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника.

Расчёт влияния изучаемых факторов на использование фонда заработной платы осуществляется приёмом цепных подстановок.

 

Задания для самостоятельной работы:

1. Изучить тему по литературе.

2. По данным таблиц 5.1-5.13 изучить динамику основных показателей по использованию земельных ресурсов, основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов предприятия, показать причины их изменений (определить факторы первого и второго порядка), и определить их уровень по сравнению с данными передовых, конкурирующих хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

3. Выявить влияние основных факторов на материалоемкость продукции, производительность труда, рентабельность использования трудовых ресурсов, использование фонда заработанной платы по формулам и определить основные пути улучшения эффективности данных показателей.

Домашнее задание: сформулировать выводы и предложения в письменной форме и подготовить выступление по теме в целом.

5.2 Семинарское занятие

Вопросы:

1. Роль и значение производственных ресурсов в хозяйственной деятельности.

2. Анализ использования земельных ресурсов

3. Анализ использования основных производственных фондов

4. Анализ использования материальных оборотных средств

5. Анализ использования трудовых ресурсов

 

Тема 6 Анализ и управление объемом производства продукции

6.1 Практическое занятие

 

Задание: рассчитать производственную программу по ассортименту.

 

Таблица 6.1 Выполнение плана производства зерна по ассортименту

Виды зерновых культур	Объём производства продукции, ц	Выполнение плана, %	Объём продукции, зачтённой в выполнение плана по ассортименту, ц
план	факт
Озимые зерн.
Яровые зерн.
Зернобобовые
Итого

Оценка ассортимента может быть произведена:

- по методу наименьшего процента (по графе 4 выбираем наименьший процент);

- по методу среднего процента (итог графа 5 / итог графа 2 * 100%).

Таблица 6.2 Анализ влияния структурных сдвигов

на объем производства зерна

Виды зерновых культур	Производство продукции, ц	Структура, %	Отчетный объем при базисной структуре, ц	Изменение объема производства за счет структурных сдвигов, ц
план	факт	план	факт
Озимые зерн.
Яровые зерн.
Зернобобовые
Итого

Для установления влияния факторов, изменения среднегодовой численности работников и их производительности труда на объём валовой продукции используется следующая факторная модель:

ВП = Ч * ПТ, (6.17)

где ВП – объём валовой продукции, тыс. руб.;

Ч – среднегодовая численность работников, чел.;

ПТ – производительность труда, руб./чел.

Таблица 6.3 Анализ влияния факторов использования трудовых ресурсов

на изменение объема товарной продукции

Показатели	20 г.	20 г.	Отклонение, (+,-)
Среднегодовая численность работников, чел. (Ч)
Производительность труда, руб./чел. (ПТ)
Объём товарной продукции, тыс. руб. (ВП)

(6.18)

(6.19)

(6.20)

(6.21)