Показник стану та структури капіталу

Показник	Алгоритм розрахунку	Напрям використання	Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності
Коефіцієнт забезпечення власними коштами ()		Оцінка структури оборотних коштів за джерелами формування - за рахунок власного капіталу чи заборгованості. Оптимальне значення не нижче 0,3 - 0,4
Рівень простроченої заборгованості ()		Рівень простроченої заборгованості в загальному обсязі заборгованості. Оптимально - мінімізація.
Коефіцієнт фінансової автономії (стабільності) ()		Оцінка рівня фінансування діяльності за рахунок власних коштів. Оптимальне значення > 0,5
Коефіцієнт заборгованості ()		Оцінка рівня заборгованості підприємства в загальному обсязі капіталу підприємства Оптимальне значення < 0,5
Коефіцієнт фінансового левериджу ()		Оцінка наявності власних коштів на одиницю позикових, що забезпечує при необхідності їх повернення кредиторам. Оптимальне значення >1-1,5
Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості()		Оцінка ступеня перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською. Оптимальне значення – 1,0

Умовні позначення:

ВОК- власні оборотні кошти; К – загальний обсяг капіталу ( активів)

ОК - усі оборотні кошти; ПК – позиковий капітал;

З - загальний обсяг заборгованості; КЗ – кредиторська заборгованість;

ВК – власний капітал; ДЗ – дебіторська заборгованість.

Таблиця 2.3

Показники оборотності ( ділової активності)

Показник	Алгоритм розрахунку	Напрям використання	Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності,
Оборотність оборотних коштів ()		Оцінка швидкості обороту всіх оборотних коштів підприємства. Оптимальний напрямок – прискорення.
Оборотність товарно-матеріальних запасів ()		Оцінка швидкості обороту товарно-матерільних запасів. Оптимальним є прискорення обіговості товарно-матерільних запасів, але за умови достатнього обсягу товарних запасів для нормальної господарської діяльності.
Оборотність дебіторської заборгованості (Кодз)		Оцінка швидкості обороту дебіторської заборгованості. Оптимально – прискорення обіговості
Тривалість операційного циклу(дні) (Тоц)		Оцінка довжини операційного циклу, тобто періоду з моменту вкладання коштів у товарні запаси до отримання виручки від їх продажу. Оптимальним є зменшення операційного циклу.
Оборотність кредиторської заборгованості (Кокз)		Оцінка середнього циклу погашення кредиторської заборгованості, тобто часу, на який кредитується підприємство з боку своїх господарських партнерів
Тривалість фінансового циклу (дні) Тфц		Оцінка довжини обороту грошових коштів підприємства, тобто періоду, за який вивільняються грошові кошти

 

Умовні пзначення:

- чиста виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

ОА_{гр. –} середній обсяг оборотних активів

С_мг - собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг);

ТМЗ_ср – середній обсяг товарно-матеріальних запасів;

ДЗ_ср - середній обсяг дебіторської заборгованості;

- середній період оборот запасів;

- середній період погашення дебіторської заборгованості;

КЗ_ср – середній обсяг кредиторської заборгованості

- середній період погашення кредиторської заборгованості.

Таблиця 2.4