Питання для обговорення.

1. Контроль за правильним обрахуванням та своєчасною сплатою податків та зборів чи інших обов’язкових платежів. Учасники податкових правовідносин.

2. Обов’язки платників податків. Повноваження за податковим контролем.

3. Податкове повідомлення-рішення та податкова вимога.

4. Адміністративна та судова процедура оскарження рішень контролюючих органів.

5. Податкова застава та адміністративний арешт.

6. Види перевірок та порядок їх проведення.

7. Фінансові санкції. Адміністративні санкції. Повноваження щодо стягнення сум податків, пені та штрафів.

8. Недоліки соціально-економічного характеру. Недоліки організаційно-керівного характеру. Недоліки нормативно-правового характеру.

9. Типові способи скоєння злочинів у сфері оподаткування і методи їх виявлення. Неподання податкової декларації та розрахунків.

10. Приховування об’єктів оподаткування. Зниження об’єктів оподаткування. Ухилення від сплати податків. Ухилення від сплати податків за валютними операціями.

11. Приховування валютної виручки. Ухилення від сплати податків при використання податкових пільг. Ухилення від сплати податку на прибуток.

12. Використання декількох розрахункових рахунків як засобів приховування прибутку від оподаткування. Незаконне відкриття та використання за кордоном України валютних рахунків.

13. Порушення податкового законодавства та приховування прибутку від оподаткування при розрахунках з іноземними партнерами. Приховування об’єктів оподаткування при страхуванні.

14. Легальні способи зменшення підприємствами податкових платежів, використання у податковому законодавстві правових прогалин. Принципи формування податкової політики на підприємстві.

15. Кримінальна відповідальність за скоєння злочинів у сфері оподаткування. Основні напрямки реформування податкової системи з метою скорочення податкових правопорушень

Теми рефератів:

1. Обрахування та своєчасна сплата податків та зборів чи інших обов’язкових платежів.
2. Обов’язки платників податків та податкових органів.
3. Види перевірок та порядок їх проведення.
4. Типові способи скоєння злочинів у сфері оподаткування і методи їх виявлення.
5. Порушення податкового законодавства та приховування прибутку від оподаткування при розрахунках з іноземними партнерами.
6. Способи зменшення підприємствами податкових платежів, використання у податковому законодавстві правових прогалин.
7. Напрямки реформування податкової системи з метою скорочення податкових правопорушень

 

Методичні вказівки:

Контроль за дотриманням податкового законодавства покладений на податкові органи України. Чинне законодавство чітке розмежовує функції, права й обов'язки всіх учасників податкового процесу, відповідальність кожного з них. Учасниками податкового процесу є держава, податкові органи і платники податку.

Держава в особі його вищих органів влади розробляє і приймає податкове законодавство. Податковий орган стежить за його виконанням. Платники виконують установлені законодавством обов'язку і несуть відповідальність. Апаратом державної виконавчої влади, на який покладені функції контролю в сфері оподатковування, є державна податкова служба, створена при Кабінеті Міністрів у виді Головної державної податкової адміністрації України і державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах, районах і районах у містах. Головними задачами державної податкової адміністрації є забезпечення виконання законодавства про податки, повний облік усіх платників податків і інших обов'язкових платежів у бюджет, здійснення контролю, забезпечення правильності вирахування і сплати цих платежів. Платники податків, зборів і інших обов'язкових платежів зобов'язані: - вести у встановленому порядку бухгалтерський облік і звітність про фінансово-господарську діяльність, подавати податковим органам бухгалтерські звіти і баланси, розрахунки по податках і інші документи і відомості, зв'язані з вирахуванням і сплатою податків; пред'являти, а в необхідних випадках подавати документи, що підтверджують право на пільги по податках; вчасно й у повному розмірі сплачувати належні суми податків; допускати податкових органів, що служать, для обстеження приміщень, де здійснюється діяльність, зв'язана з одержанням доходу або зі змістом об'єктів оподатковування, а також для перевірок за питаннями вирахування і сплати податків.

Студенту необхідно визначти права та обов’язки платників податків, спираючись на норми чинного податкового законодавства. Особливо студенту треба звернути увагу на штрафні санкції, що передбачені як відповідальність у разу порушення норм податкового законодавства.

Посадові особи, винні в порушенні податкового законодавства, залучаються до адміністративної відповідальності відповідно до законодавства. На керівників і інших посадових осіб підприємств, установ, організацій, винних у заниженні суми податку (іншого платежу, збору), прихованні (заниженні) об'єктів оподатковування, а також у відсутності бухгалтерського обліку або веденні його з порушеннями встановленого порядку, у перекручуванні бухгалтерських звітів, у неподанні, несвоєчасній подачі або подачі по не установленій формі бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків і інших документів, зв'язаних з вирахуванням і сплатою податків у бюджет, податковими органами накладається адміністративний штраф Приховання (заниження) доходу або приховання інших об'єктів оподатковування, зроблені навмисне, спричиняють кримінальну відповідальність відповідно до законодавства України. Посадові особи підприємств, установ і огранизаций, а також громадяни — суб'єкти підприємницької діяльності, що виплачували доходи, винні в неутриманні, неперерахуванні в бюджет сум прибуткового податку з громадян, перерахуванні податку за рахунок підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли такі перерахування дозволені законодавством), сплачують адміністративний штраф у розмірі 3 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідальність платників податків не обмежується лише штрафними санкціями, тому студенту необхідно провести аналіз фінансових, адміністративних та кримінальних санкцій.

Форми податкового контролю визначаються вимогами державної податкової політики, що залежно від стану еконо­мічної кон'юнктури, можуть бути або стимулюючими, або стримуючими.

Контроль за дотриманням податкового законодавства покладено, згідно із Податковим кодексом України на податкові органи України. Основною функцією ДПА України є розробка основних напрямків, форм і методів проведення перевірок, дотримання податкового та валютного законодавства, видання нормативно-правових актів та методичних рекомендацій з питань оподатковування. Надзвичайно важливим є питання про контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою. Студенти мають знати, що з метою контролю за схорон­ністю готівкових коштів на підприємствах у строки, встановлені керівником, на кожному підприємстві проводиться інвентаризація каси з покупюрним перераху­ванням усіх готівкових коштів і перевіркою інших цінностей, що зберігаються в касі, для чого наказом керівника підприємства призначається комісія, яка після закінчення інвентаризації каси складає акт. Треба пам'ятати, що сума нестачі стягується з винної особи, а надлишок оприбутковується в касі та зараховується в дохід підприємства. Студентам слід називати органи, які мають право прово­дити інвентаризацію каси і перевіряти дотримання порядку ведення касових операцій. Студентам потрібно розібратися, що: під час перевірок з'ясовується структу­ра підприємства, кількість відкритих поточних рахунків у підприємства (під­приємця) в установах банків, наявність податкового боргу у підприємства (під­приємця), результати раніше здійснених перевірок, дотримання ними порядку ведення операцій з готівкою. У разі виявлення порушень установленого порядку ведення операцій з готівкою органи державної податкової служби України за­стосовують до порушників штрафні санкції на підставі подання контролюючих органів. Студентам необхідно знати зміст та основні складові елементи, а також розділи акту перевірки.

 

Контрольні запитання та завдання:

1. Якою повинна бути сума готівкового розрахунку одного підприємства (під­приємця) з іншим підприємством (підприємцем) через їхні каси та через каси установ банків? Ліміт каси.
2. Який порядок зберігання готівки, що одержана в установі банку для виплат. пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад установлений ліміт каси?
3. Якими документами оформляються касові операції підприємства та який за­гальний порядок їх оформлення?
4. Назвіть вимоги нормативних актів щодо ведення касової книги.
5. Назвіть мету і визначте зміст контролю за дотриманням порядку ведення опе­рацій з готівкою.
6. Який зміст має акт перевірки контролю за дотриманням порядку ведення опе­рацій з готівкою?
7. Податкова декларація (розрахунок)
8. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань
9. Оскарження рішень контролюючих органів
10. Строки сплати податкового зобов’язання
11. Податкове повідомлення-рішення
12. Податкова вимога
13. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
14. Що являє собою податковий контроль?
15. Вкажіть завдання податкового контролю в системі дер­жавного управління економікою?
16. Роль податкового контролю у виконанні дохідної частини бюджету?
17. Які в Україні існують контролюючі органи за до­триманням податкового законодавства? Визначте межі компе­тенції контролюючих органів.
18. Камеральні та документальні перевірки
19. Документальна планова та позапланова податкова перевірка
20. Документальна виїзна та невиїзна податкова перевірка
21. Фактична податкова перевірка
22. Строки проведення податкових перевірок
23. Порядок проведення податкових перевірок
24. Оформлення результатів перевірок
25. Виникнення права податкової застави
26. Податковий пріоритет та податковий керуючий
27. Припинення податкової застави
28. Адміністративний арешт майна
29. Припинення адміністративного арешту майна платника податків
30. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі
31. Порядок виконання грошових зобов’язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб
32. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків
33. Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податків
34. Списання безнадійного податкового боргу
35. Строки давності та їх застосування
36. Перелічіть права та обов’язки посадових осіб під час здійснення податкового контролю.
37. У чому полягає відповідальність поса­дових осіб органів податкової служби України?
38. Які права й обов'язки платників податків і зборів під час проведення податкових перевірок?
39. Що таке фінансове та податкове правопорушення?
40. Перелічіть та охарактеризуйте види фінансових та адміністративних санкцій.
41. У яких випадках пеня не нараховується?
42. Дайте визначення адміністративним правопорушенням.
43. Які права має особа, яку притягають до адміністративної відповідальності?
44. При яких обставинах провадження справи адміністративного правопорушення не може бути, почате та підлягає закриттю?
45. Які обставини відносяться до пом'якшуючого відпові­дальність за адміністративне правопорушення?
46. У яких випадках адміністративне стягнення накладається в межах найбільшого його розміру?
47. Чому платники єдиного податку не можуть бути притя­гнуті до кримінальної відповідальності?
48. Перелічіть найбільш розповсюджені способи ухиляння від сплати податків, зборів і інших обов'язкових платежів.
49. У яких випадках у відповідності зі ст.212 КК відповідальність виключається?
50. Що може свідчити про навмисний характер поведінки порушника податкового законодавства?
51. Визначте причини та умови, що сприяють скоєнню злочинів у сфері оподаткування
52. Які існують легальні способи зменшення підприємствами податкових платежів, використання у податковому законодавстві правових прогалин.
53. Визначте принципи формування податкової політики на підприємстві.
54. Розкрийте основні напрямки реформування податкової системи з метою скорочення податкових правопорушень