Содержание хозяйственной операции: 21 января текущего года организация ООО «Ремёсла» по основному договору №1 передала нашей организации исключительное авторское право на программу для ЭВМ на сумму 54160 руб., в том числе НДС 18%. Документы на изобретение оформлены надлежащим образом. Счет–фактура №11 от 21 января.
Оплата за НМА произведена 22 января.
24 января НМА принят к учету.
Начислена амортизация по НМА за февраль.
1. В разделе «Основные средства и НМА» выберите - Нематериальные активы и расходы на НИОКР».
Нажмите кнопку Создать.
2. В разделе «Основные средства и НМА» выберите – Поступление НМА».
Нажмите кнопку Создать.
Нажмите ссылку Цены не включают НДС и установите флажок.
- Вкладка «Нематериальные активы».
Зарегистрируйте счет–фактуру.
3. Используя кнопку «Создать на основании», произведите оплату за НМА.
4. В разделе «Основные средства и НМА» выберите – Принятие к учету НМА.
- Вкладка «Нематериальный актив».
- Вкладка «Бухгалтерский учет» - при заполнении используйте кнопку Рассчитать.
- Вкладка «Налоговый учет» - при заполнении используйте кнопку Рассчитать
5. Начислите амортизацию по НМА за февраль.
В разделе «Основные средства и НМА» выберите – Амортизации НМА и списание расходов по НИОКР».
6. Определите сумму начисленной амортизации, просмотрев проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.
Самостоятельная работа 5
Содержание хозяйственной операции: продажа ОС.
1 апреля продан автомобиль «Газель» фирме ООО «Крокус» за 50000 руб. (НДС - 18% сверху) по основному договору.
1 апреля покупатель заплатил за автомобиль наличными денежными средствами в кассу.
1. Оформите передачу автомобиля покупателю:
- Документ «ОС – Подготовка к передаче ОС».
- Событие – подготовка к передаче.
- Основное средство – автомобиль «Газель».
- Подразделение – офис.
2. Произведите продажу основного средства:
- Документ «ОС – Передача ОС».
- Событие – Передача.
В качестве документа подготовки укажите созданный ранее документ «Подготовка к передаче ОС» от 1 апреля.
Счет доходов 91.1, счет расходов 91.2, субконто БУ – доходы (расходы), связанные с реализацией ОС.
Сумма – 50000 руб., НДС - 18%.
Зарегистрируйте счет-фактуру.
3. 1 апреля покупатель заплатил наличными денежными средствами в кассу организации (используйте режим ввода на основании).
4. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 за апрель, выполнив команду «Отбор – автомобиль «Газель».Убедитесь в отсутствии сальдо на конец периода.
Содержание хозяйственной операции: перемещение ОС. Наша организация приобрела стеллаж в магазине «Офисная мебель», который будет использоваться с последующей передачей в магазин Молоко.
1. 14 мая текущего года в магазине «Офисная мебель» куплен стеллаж по основному договору. Стоимостью – 42000 руб. (НДС - сверху 18%). Счет-фактура № 243 от 14 мая. Оформите поступление ОС.
2. Доставка стеллажа 14 мая проводилась магазином «Офисная мебель» по основному договору. Стоимость доставки - 600 руб. НДС-18%. Счет-фактура № 244 от 14 мая.
3. 18 мая произведена безналичная оплата купленной мебели и услуг по ее доставке.
4. 15 мая купленный стеллаж введен в эксплуатацию в цех 1 (ответственное лицо – Ширкин В.Ю., способ отражения расходов по амортизации - на основное производство, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 96 месяцев).
5. 10 июня стеллаж решено передать в магазин, МОЛ – Семенов Б.С. Оформите документ «Перемещение ОС». Событие – внутреннее перемещение. Амортизацию начислять на счет 44.
6. 10 июня сформируйте документ «ОС - Параметры амортизации - Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС». Укажите в документе, что после внутреннего перемещения амортизация по стеллажу должна относиться на торговую деятельность (счет 44).
7. Начислите амортизацию за апрель, май, июнь и июль. Убедитесь, что изменился способ отражения расходов по амортизации стеллажа и отсутствуют записи по начислению амортизации по автомобилю «Газель».
8. Сформируйте анализ счета и карточку счета 01 за текущий год.
Практическая работа 21