Основные понятия.
Лизинг — это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование и владение за определенную плату.
Классический лизинг предусматривает участие в нем трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя и продавца (поставщика) имущества. Субъектами лизинга являются:
• собственник имущества (лизингодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
• пользователь имущества (лизингополучатель) — лицо, получающее имущество во временное пользование;
• продавец {поставщик, изготовитель) имущества — лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга
Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» - 28 мая 1988г., Оттава
Лизингодатель, лизингополучатель и поставщик осуществляют свою деятельность на территории государств-участников Конвенции
Договор поставки (купли-продажи) и договор лизинга подчиняются праву одного из государств-участников Конвенции
Страны имеющие:
• специальные законы, регулирующие лизинговые сделки: Франция, Бельгия, Италия и др.
• специальные законодательные акты (Англия, Австралия, США)
• страны не имеющие специальных законов и подзаконных актов (Германия). В Федеральном законе «О лизинге» понятие лизинга трактуется как «совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга»,
Суть лизинговой операции: Потенциальный лизингополучатель, у которого нет свободных финансовых средств, обращается в лизинговую компанию с предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.
Состав участников сделки сокращается до двух, если продавец и лизингодатель или продавец и лизингополучатель являются одним и тем же лицом. В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке источников финансовых средств – инвесторов (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т. д.).
Лизингодателем может быть ЮЛ, осуществляющее лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся ПБЮЛ и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.
В качестве ЮЛ могут выступать:
• банки и другие кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность;
• лизинговые компании — финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие услуги, связанные с реализацией лизинговых операций, например, техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.;
• любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая лицензию и достаточное количество финансовых средств.
Международный финансовый лизинг
Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Республики Казахстан.При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Казахстана.
Лизингодатель – резидент РК (т.е. предмет лизинга находится в собственности резидента РК) договор международного лизинга регулируется Закон РК«О лизинге» и иным законодательством РК
Лизингодатель – нерезидент РК (т.е. предмет лизинга в собственности нерезидента РК) законы РК в области внешнеэкономической деятельности
Почему международный лизинг, а не внутренний?
• Перемещение рисков, обусловленных юридической собственностью на актив
• Предотвращение ограничений, связанных с долгом и влияющих на ликвидность и кредитоспособность
• Налоговые преимущества
• Иногда финансирование в форме лизинга может быть получено гораздо легче за границей