| Місяць | Надход-ження | Видатки | Сальдо (1)- (2) | Залишок на початок місяця | Залишок на кінець місяця (3)+(4) | Резерв | Надлишок або дефіцит (5)+(6) | |||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| січень | ||||||||||||||
| лютий | ||||||||||||||
| берез. | ||||||||||||||
| і т.і |
У процесі планування проводиться порівняння майбутніх грошових надходжень у кожному місяці з сумами, призначеними до сплати і, таким чином, виявляється надлишок надходжень або дефіцит, визначається, коли у підприємства виникають тимчасово вільні фінансові кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба, - забезпечити залучення коштів і таким чином підтримувати стан ліквідності підприємства.
Платіжний календар складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У ньому визначають очікувані грошові потоки за всіма напрямами й термінами їх використання На кінець кожного місяця визначають залишок коштів або їх нестачу. Надлишок грошових коштів свідчить про фінансову стійкість та платоспроможність підприємства.
У податковому календарі вказують перелік податків та дати їх сплати.
Касовий план є планом обігу готівки через касу підприємства. Своєчасна забезпеченість готівкою характеризує стан фінансових відносин між підприємством і трудовим колективом. До каси підприємства гроші надходять з розрахункового рахунка і призначаються для виплати заробітної плати працівникам у встановлений термін та інших виплат. Розрахунки надходжень і виплат проводяться при складанні касового плану.
В умовах самостійності підприємства можуть не складати окремо податковий і касовий плани, а включати їх позиції у платіжний календар.