Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах необходим для определения потребности будущего предприятия в инвестициях и других финансовых показателей.

Оборотные средства необходимы предприятию в связи с разрывом во времени между моментом оплаты приобретаемых, расходуемых ресурсов и моментом получения выручки за изготовленную из них продукцию. Величина потребности в оборотных средствах определяется в результате нескольких расчётов по элементам нормируемых оборотных средств: производственным материальным запасам, незавершённому производству, готовой продукции.

Для расчета потребности в оборотных средствах на производство плановых объёмов продукции сначала определяется расход сырья и основных (технологических) материалов на единицу продукции и за сутки (табл.42 ).

Таблица 42

Расход сырья и основных материалов

 

Наименование сырья, материала	Ед. изм.	Расход на 1 т	Расход за сутки	Цена, руб.	Сумма, руб. за сутки
Итого:

 

Необходимая для обеспечения планового объёма выпуска продукции величина оборотных средств по производственным запасам сырья, материалов, топлива, покупных комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов определяется по формуле

где - нормативная потребность в оборотных средствах для оплаты производственных запасов предприятия, руб.;- однодневный средний расход данного j -го ресурса (сырья, материала и т.п.), руб./сут.; - норма запаса, выраженная в днях; - рассчитывается по формуле

где - наименование продукции, для производства которой необходим данный материальный ресурс; - число этих наименований; - плановый объём производства продукции i -го наименования за сутки, в натуральных единицах, ед. прод./сут.; - норма расхода данного - го ресурса на производство единицы j-й продукции, в единицах материала на единицу продукции, ед. мат./ед. прод.; - цена приобретения единицы данного материала, в рублях на единицу, руб./ед.мат.

Суммарная норма запаса складывается из частных норм запаса, выражаемых в днях,

где - норма текущего запаса, принимаемая в размере ½ среднего времени между двумя последовательными поставками поступающего ресурса,; норма страхового запаса, принимаемая в размере, не превышающем текущий запас; - норма запаса материала, во время нахождения в пути после его оплаты (принимается на основе опыта); - норма запаса материала в период доставки на склад предприятия со станции или пристани (устанавливается на основе опыта, но обычно не более двух суток) - норма запаса на время проведения анализа качества сырья, материала и подготовку к их отпуску со склата в производство (принимается, как правило, в размере ½ суток. Данный расчёт выполняется по каждому ресурсу в отдельности, если периодичность поставок, порядок денежных расчётов за них и отпуска в производство существенно различаются. При значительном ассортименте закупаемых материалов и сырья такой расчёт можно выполнять по примерно одинаковым группам ресурсов и даже по сумме всех материальных затрат на производство продукции.

Расчет потребности в оборотных средствах по производственным запасам рекомендуется выполнять в табличной форм(табл. 43)

 

 

Таблица 43

Расчет потребности в оборотных средствах по производственным запасам

 

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Наименование сырья, материала	Расход за сутки	Запас, дн.	Запас, тыс. руб.
Нат. Ед.	тыс. руб.	текущий	страховой	На доставку	Всего
Всего

 

По незавершённому производству плановая величина оборотных средств находится по формуле

 

 

где - потребность в оборотных средствах для оплаты затрат по незавершённому производству, руб.; - себестоимость суточного объёма выпускаемой продукции, руб./сут; - длительность среднего производственного цикла от запуска сырья (материала) в производство до сдачи на склад изготовленной из него готовой продукции, сут; - коэффициент нарастания затрат за время производственного цикла (при равномерном нарастании затрат = 0,5; при преобладающих затратах в начале цикла > 0,5; при большем нарастании затрат в конце цикла < 0,5).

Для расчёта плановой суммы оборотных средств, необходимых на период реализации готовой продукции, используется формула

где - плановая потребность в оборотных средствах по данному элементу, руб.; - себестоимость суточного объёма выпускаемой продукции, руб./сут; средняя продолжительность реализации готовой продукции от дня её поступления на склад готовой продукции до дня получения предприятием выручки за неё, сут.

В ряде случаев отдельные операции и элементы времени рассмотренного цикла производства и реализации могут отсутствовать и иметь нулевые значения. Например, сырьё может поступать прямо на склад предприятия, минуя станцию, и тогда соответствующее время на доставку его со станции на склад не учитывается; а в случае действия порядка отпуска готовой продукции после её предоплаты будет отсутствовать потребность в оборотных средствах по готовой продукции отгруженной, но не оплаченной.