Его задача – показать, какую прибыль планируется получить в течение прогнозируемого периода и с какими затратами. Эти величины не совпадают с суммами денежных средств на счете фирмы, т.к. данный план носит не бухгалтерский характер, а экономический: в нём все суммы показываются в том периоде, в котором они будут сформированы, т.е. независимо от сроков фактических поступлений и перечислений денежных средств. Форма представления плана прибылей и убытков может быть упрощена по сравнению с бухгалтерской (табл. 48).
Таблица 48
План прибыли и убытков
Однако заполнению этой формы предшествуют довольно сложные расчёты сумм налогов, подлежащих уплате предприятием из прибыли.
Эти расчёты рекомендуется выполнять в таблице, позволяющей системно представить все исходные данные для расчётов сумм налогов, и найденные на их базе суммы налогов каждого вида для каждого квартала планового периода (табл. 49). Такая детализация необходима из-за предусматриваемого многими проектами постепенного наращивания выпуска продукции с соответствующими изменениями всех взаимосвязанных показателей.
Таблица 49
Расчет налогов по кварталам в зависимости от плановых объемов
выпуска продукции в тыс. руб.
Наименования налогов и показателей | Ставка налога, % | При объеме….. | При объеме…. | При объеме …. | |||
Значения показа телей | Сумма налога | Значения показа телей | Сумма налога | Значения показа телей | Сумма налога | ||
1.1. Объем реализации С НДС 1.2. в т.ч. НДС 1.3. Объем реализации без НДС 1.4. Материальные Затраты с НДС 1.5. в т.ч. НДС 1.6. НДС к уплате | |||||||
2.Налог на имущество | |||||||
3.Налог на прибыль | |||||||
3.1. Объем реализации без НДС | |||||||
3.2. Полная себестоимость без НДС по материальным затратам | |||||||
3.3. Прибыль от реализации без НДС | |||||||
3.4. Амортизация | |||||||
3.5. Налог на имущество | |||||||
3.7. Налогооблагаемая прибыль и налог | |||||||
4.1. Расходы на реализацию ( % от продаж) | |||||||
4.2. Налог на рекламу | |||||||
Всего налоги из прибыли (с НДС) |
Продолжение таблицы 49
Наименования налогов и показателей | Ставка налога, % | При объёме … | При объёме … | При объёме … | ||||
Знач. показ. | Сумма налога | Знач. показ. | Сумма налога | Знач. показ. | Сумма налога | |||
1.1.Объем реализации С НДС 1.2.в т.ч. НДС 1.3.Объем реализации без НДС 1.4.Материальные Затраты с НДС 1.5.в т.ч. НДС 1.6.НДС к уплате | ||||||||
2.Налог на имущество | ||||||||
3.Налог на прибыль | ||||||||
3.1. Объем реализации без НДС | ||||||||
3.2. Полная себестоимость без НДС по матер. затратам | ||||||||
3.3. Прибыль от реализации без НДС | ||||||||
3.4. Амортизация | ||||||||
3.5. Налог на имущество | ||||||||
3.6. Налогооблагаемая прибыль и налог | ||||||||
4.1. Расходы на реализацию (3 % от продаж) | ||||||||
4.2. Налог на рекламу | ||||||||
Всего налоги из прибыли (с НДС) | ||||||||
Для расчёта налогов после полного освоения проектной мощности предназначена табл. 50 .
Таблица 50
Укрупнённый расчёт налогов по освоенному проекту
№№ п.п. | Наименование налога | База налога, тыс. руб. | Ставка налога % | Сумма налога, тыс. руб. | |
За год | За месяц | ||||
1. | НДС НДС к уплате | Выручка с НДС: | |||
2. | Налог на имущество | Среднегодовая стоимость имущества | |||
3. | Налог на прибыль | Налогооблагаемая прибыль | |||
4. | Налог на рекламу | Расходы на рекламу | |||
5. | ИТОГО: |