ВВЕДЕНИЕ
Банки являются центром финансовой системы. Устойчивость финансовой системы – важнейшее условие развития экономики. Для России достижение современного мирового уровня организации банковского дела имеет первостепенное значение. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.
Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создали банкам серьезные проблемы, ставящие их периодически на грань системного кризиса. В настоящее время наблюдается резкое сокращение общего количества коммерческих банков, рост концентрации банковского капитала и ожесточение конкурентной борьбы в банковском секторе экономики.
Одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточного количества высококвалифицированных специалистов в области банковского дела и современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.
Данное пособие включает разделы, характеризующие особенности функционирования Центрального банка России, риски банковской деятельности, организации кредитного процесса в коммерческом банке.
В результате изучения курса «Деятельность Центрального банка и коммерческих банков» студенты будут обладать базовыми теоретическими знаниями и некоторыми практическими навыками.
Изучив курс «Деятельность Центрального банка и коммерческих банков», студенты должны:
иметь представление:
- о структуре банковской системы и роли банков в экономике;
- о балансе КБ и основных показателях его деятельности;
- о сущности содержания пассивных и активных операций банка;
- о кредитной и инвестиционной политике банков;
- о управленческих аспектах банковской деятельности;
- о рынке банковских услуг и его сегментации;
- о процессе взаимоотношений банков с клиентами.
уметь:
- использовать теоретические знания для анализа макроэкономической ситуации, работы с клиентами, ориентации на рынке банковских услуг;
- разбираться в банковском законодательстве и уметь применять его на практике;
- оформлять основные банковские документы;
- работать с планом счетов коммерческого банка;
- рассчитывать основные финансово-экономические показатели деятельности банков;
- определять кредитоспособность заёмщиков.
Курс «Деятельность Центрального банка и коммерческих банков» базируется на знаниях, полученных при изучении основ экономической теории, микро- и макроэкономики, общей теории финансов и других дисциплин.
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, всех экономических специальностей (очной и заочной форм обучения).
Для самостоятельной работы составлен список литературы, рекомендованной в данном учебно-методическом пособии. Так же предложены тестовые задания, задания для самостоятельной работы и вопросы для самоконтроля, позволяющие самостоятельно выявить уровень подготовки студента к каждой конкретной теме.
Зачёт по курсу проводится в устной форме в виде собеседования. На зачёт выносятся ранее изученные теоретические и практические вопросы.
ПРОГРАММА КУРСА
Функциональные особенности современной банковской системы
Тема 1. Общая характеристика и структура банковской системы
Понятие кредитной системы, банковской и парабанковской систем. Типы банковских систем и их функции. Признаки «здоровых» банковских систем. Различия административно-командных и рыночных банковских систем. История развития банковской системы России. Принципы построения банковской системы России.
Тема 2. Состояние и тенденции развития современных банковских систем
Разновидности банковских систем в зарубежных странах. Банковская система США. Федеральная резервная система. Основные принципы построения банковских систем в унитарных странах на примере Франции. Особенности построения банковских систем в федеративных государствах на примере Германии. Направления построения банковской системы Европейского экономического союза.
Организация деятельности Центрального банка
Тема 3. Правовые основы деятельности Центрального банка
Предпосылки возникновения эмиссионных банков. История развития Центральных банков. Правовые основы функционирования Центрального банка России. Проблема определения статуса Центрального банка России. Альтернативы распределения функция Центрального банка в международной практике.
Тема 4. Задачи и функции Центрального банка
Полномочия Центрального банка. Особенности независимости Центральных банков. Основные операции Центральных банков. Принципы организационного построения Центрального банка. Назначение Центрального банка в экономике России.
Тема 5. Денежно-кредитное регулирование: методы и инструменты проведения
Порядок формирования денежно-кредитной политики Центрального банка России. Основные методы денежно-кредитного регулирования: прямые и косвенные, общие и селективные. Инструменты денежно-кредитного регулирования: ставка рефинансирования, норма обязательных резервов, процентные ставки, операции на открытом рынке, валютное регулирование.
Тема 6. Банковское регулирование и надзор
Правовые основы банковского надзора. Практика осуществления банковского надзора в зарубежных странах и России. Направления повышения эффективности проведения банковского надзора.
Организация деятельности коммерческих банков
Тема 7. Экономические и правовые основы деятельности коммерческих банков
Понятие кредитной организации и коммерческого банка. Правовые основы банковской деятельности. Банковские операции. Создание и ликвидация коммерческого банка. Организационная структура банка.
Ресурсы коммерческого банка
Образование и использование собственного капитала. Функции собственного капитала. Привлеченные ресурсы коммерческих банков. Виды привлеченных ресурсов коммерческих банков.
Тема 8. Организация расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками
Банковский счет и проведение операций по нему. Безналичные расчеты. Порядок списания средств со счета клиента. Кассовое обслуживание клиентов. Прибыль и риски банков при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Тема 9. Общие принципы проведения активных операций коммерческих банков
Определение и состав активных операций коммерческих банков, кредитование, рассчетно-кассовые операции банков, фондовые операции банков, финансовые услуги банков, учетные операции банков.
Тема 10. Кредитные операции коммерческих банков
Кредитная политика коммерческого банка. Межбанковское кредитование. Кредитование корпоративных клиентов. Кредитование физических лиц. Современные виды кредитных операций. Обеспечение возвратности кредита.
Тема 11. Инвестиционная политика коммерческих банков
Общие положения инвестиционной деятельности банков. Цели и факторы инвестиционной политики банка. Оценка инвестиционных инструментов коммерческого банка с позиций портфельного инвестирования.
Тема 12. Посреднические и конверсионные операции коммерческих банков
Лизинг. Факторинг. Трастовые операции. Основные этапы работы с клиентом. Спотовые валютные операции. Срочные валютные операции. Валютно-обменные операции коммерческих банков. Лимит открытой валютной позиции.
Тема 13. Управление рисками в коммерческом банке
Сущность и виды банковских рисков. Система управления банковскими рисками. Кредитный риск. Процентный риск. Риск ликвидности. Риск потери доходности. Операционные риски. Риски в международных операциях коммерческих банков.
Тема 14. Небанковские кредитно-финансовые институты
Лизинговые компании. Паевые инвестиционные фонды и управляющие компании. Пенсионные фонды. Ипотечные банки. Сберегательные банки. Инвестиционные банки и компании. Страховые компании.
ПРАВОВОЙ СТАТУС И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
Статьей 75 Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка РФ, определены его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и его основная функция – защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка определяются также Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ и обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Ключевым элементом правового статуса Центрального банка является принцип независимости, который проявляется, прежде всего, в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией и Федеральным законом, Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в ст. 75 Конституции, а также в ст. 1 и 2 Федерального закона.
Нормотворческие полномочия Банка России предполагают его исключительные права по изданию нормативных актов, обязательных для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, по вопросам, отнесенным к его компетенции ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и иными федеральными законами. Банк России в соответствии с Конституцией не обладает правом законодательной инициативы, однако его участие в законодательном процессе, помимо издания собственных правовых актов, обеспечивается также и тем, что проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, должны направляться за заключением в Банк России.
Банк России является юридическим лицом. Его уставный капитал и иное имущество являются федеральной собственностью, при этом Банк наделен имущественной и финансовой самостоятельностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка, включая его золотовалютные резервы, осуществляются самим Банком в соответствии с целями и в порядке, которые установлены Федеральным законом. Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. Финансовая независимость Банка выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Банк России вправе защищать интересы в судебном порядке, в том числе в международных судах, судах иностранных государств и третейских судах.
Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же, как и Банк – по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций, а кредитные организации не отвечают по его обязательствам, за исключением случаев, когда Банк или кредитные организации принимают на себя такие обязательства.
В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ, которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка (по представлению Президента РФ) и членов Совета директоров Банка (по представлению Председателя, согласованному с Президентом); направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете Банка в рамках своей квоты, а также рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и годовой отчет Банка и принимает по ним решения. На основании предложения Национального банковского совета Банка России Государственная Дума вправе принять решение о проверке Счетной палатой РФ финансово-хозяйственной деятельности Банка, его структурных подразделений и учреждений. Кроме того, Государственная Дума проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей, а также заслушивает доклады Председателя о деятельности Банка России при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона Банк России выполняет следующие функции:
- во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику;
- монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
- является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
- устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
- устанавливает правила проведения банковских операций;
- осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
- осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка;
- принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает им лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
- осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
- регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
- осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка;
- организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;
- определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
- устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;
- устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
- принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует его составление;
- устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения этих операций (функции по выдаче, приостановлению и отзыву разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты Банк России будет выполнять со дня вступления в силу федерального закона о внесении соответствующих изменений в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности»);
- проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего, денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;
Осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.
ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
Кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды, однако, до этого момента и вслед за ним банк-кредитор и его клиент-заемщик совместно проходят долгий подготовительный путь.
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Инициатива начала кредитного процесса может исходить как от банка, так и от клиента.
В современной отечественной экономике платежеспособный спрос на кредит не велик, поэтому банки ищут не просто нуждающегося в кредите клиента, а того, кто бы смог точно и в срок исполнить условия кредитного договора. С этим стремлением банков связан сложный этап – рассмотрение конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требует от российских банковских менеджеров особого опыта в оценке кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.
Заключение кредитного договора
По окончании подготовительного этапа возникает необходимость оформления кредитной документации. Каждая экономическая, в том числе кредитная сделка, требует определенного документального сопровождения. Устные переговоры, которые ведет клиент с сотрудниками банка на начальном этапе так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства, дополненного балансом за последние 2–3 года (при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату) и отчетности по прибылям и убыткам.
Наряду с заявлением-обязательством используются срочные обязательства, предоставляемые по определенной форме. Заявление должно содержать обязательство заемщика погасить данный кредит, взятый на определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок. Многие российские банки не требуют от клиентов срочных обязательств, предусматривая срок погашения ссуды в кредитном договоре.
Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержится экономическая и юридическая ответственность сторон.
Строго определенной формы кредитного договора не существует. Главными особенностями кредитных договоров, заключаемых банками различных стран с клиентами, являются высокий уровень правовой культуры; подробный характер условий кредитной сделки, предусмотренной в договоре; унификация форм кредитных договоров, применяемых к разным кредитным инструментам. Высокая правовая культура кредитных договоров обусловлена развитым банковским, хозяйственным и гражданским законодательством; активным участием в разработке содержания договоров юристов банка и клиента; опытом, накопленным банковским и правовым сообществом зарубежных стран в использовании кредитных договоров при осуществлении кредитных сделок.
Особенностью современной практики использования кредитных договоров в России является их однотипный характер и небольшой перечень условий. Однотипность кредитных договоров обусловлена предоставлением коммерческими банками клиентам, главным образом, краткосрочных кредитов на их текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. В результате банки используют ограниченный кредитный инструментарий, который фиксируется в кредитных договорах.
При рассмотрении кредитных договоров банка с клиентами на примере разных стран обращает на себя внимание их большой объем. Некоторые кредитные договоры составлены на 20 печатных страницах, что свидетельствует об разнообразии условий, содержащихся в них. В российской практике кредитные договоры невелики по объему, они занимают примерно 2–3 страницы.
Основной причиной экономической слабости кредитных договоров является недостаточно высокий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки. Процедура рассмотрения кредитной заявки, в том числе с выходом на места, является необходимой предпосылкой правомерности заключения кредитного договора.
Сразу после выдачи ссуды целесообразно осуществлять текущий контроль за ходом кредитуемой сделки, за финансовым состоянием клиента, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.
Решение задач является итоговой частью программы изучения курса. Выполняется студентом самостоятельно. Пример решения задачи 1 приведён в приложении 1. Правильное решение всех задач является необходимым и достаточным условием для допуска к зачёту. При выявлении ошибок в работе студента или в случае выявления ненадлежащего оформления работы, она дорабатывается.
Вариант задачи определяется по списку студентов в журнале группы. Например, вариант 1 будет у студентов под номерами 1, 11, 21 и т.д.
Задачи оформляется в соответствии с СТП ЮУрГУ 04-2001 «Стандарт предприятия. Курсовое и дипломное проектирование. Общие требования к оформлению».
Рекомендуемые параметры при выполнении работы на компьютере средствами программы Microsoft Word: тип шрифта – Times New Roman Cyr; размер шрифта – 14; межстрочный интервал – полуторный, с выравниванием текста по ширине.
Задача 1. Расчёт нормативов ликвидности коммерческого банка.
· На основании приведенного баланса банка (табл. 2) рассчитать коэффициенты мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, установленные Банком России.
· Сделать выводы о финансовом состоянии банка.
· Дать рекомендации банку по улучшению дальнейшей деятельности.
Таблица 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.05 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 504 340 | 1 444 336 | ||||
3 249 996 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
12 922 120 | 4 685 124 | ||||
6 216 490 | 5 185 210 | ||||
6 910 | |||||
101 000 | |||||
19 623 684 | 6 166 110 | ||||
5 005 210 | 600 720 | ||||
253 910 | 35 990 | ||||
32 090 370 | 1 302 260 | ||||
25 029 136 | 30 214 300 | ||||
1 565 924 | 1 644 250 | ||||
2 426 316 | 3 985 436 | ||||
28 787 490 | 43 550 036 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.05 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
48 385 000 | 27 822 600 | ||||
34 800 000 | 25 490 000 | ||||
11 020 100 | 13 895 880 | ||||
41 434 910 | 37 720 470 | ||||
2 550 050 | 2 550 050 | ||||
2 335 416 | 2 313 416 | ||||
5 750 000 | 5 517 200 | ||||
4 041 400 | 4 041 400 | ||||
69 290 | 5 135 000 | ||||
17 405 330 | 25 022 436 | ||||
2 049 760 | 8 663 230 | ||||
106 824 | 32 880 | ||||
426 130 | |||||
24 211 556 | 23 828 160 | ||||
48 423 110 | 47 676 320 | ||||
8 070 518 | 7 942 720 | ||||
115 856 | 133 896 | ||||
2 172 724 | 3 337 120 | ||||
11 779 700 | 12 666 704 | ||||
1 132 324 | 1 272 290 | ||||
30 050 | 2 500 | ||||
71 491 330 | 40 989 080 | ||||
5 002 000 | |||||
85 573 560 | 79 435 510 | ||||
1 800 000 | 2 312 184 | ||||
20 040 336 | 45 081 704 | ||||
142 020 000 | 122 672 000 | ||||
24 240 000 | 24 240 000 | ||||
2 468 604 | 13 976 524 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
46 339 016 | 12 657 084 | ||||
8 728 442 | 14 507 936 | ||||
22 896 964 | 22 450 224 | ||||
706 140 | 1 294 100 | ||||
3 660 880 | 232 8176 | ||||
846 064 | 850 232 | ||||
1 692 132 | 1 700 464 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.05 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
1 000 000 | |||||
3 561 000 | 4 250 000 | ||||
18 404 000 | 20 800 000 | ||||
46 993 580 | 28 638 400 | ||||
65 504 604 | 97 750 296 | ||||
2 400 140 | 4 400 600 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
234 330 | 492 630 | ||||
345 876 | 314 476 | ||||
613 240 | 637 700 | ||||
744 900 | 702 640 | ||||
34 440 | 34 440 | ||||
198 616 | 223 796 | ||||
20 000 | 22 000 | ||||
547 040 | 721 100 | ||||
1 160 280 | 1 358 800 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 829 530 | |||||
316 700 | 316 700 | ||||
12 712 680 | 12 415 656 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
7 980 106 | 8 465 810 | ||||
7 274 424 | |||||
Баланс | 508 480 272 | 508 480 272 | 480 470 912 | 480 470 912 | |
На 01.04 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 504 340 | 4 156 270 | ||||
3 249 996 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
12 922 120 | 2 673 950 | ||||
6 216 490 | 3 232 156 | ||||
2 136 | 2 236 | ||||
99 100 | |||||
19 623 684 | 10 085 130 | ||||
5 005 210 | 611 336 | ||||
253 910 | 676 264 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
3 209 0370 | 1 093 176 | ||||
25 029 136 | 30 047 434 | ||||
1 565 924 | 10 345 116 | ||||
2 426 316 | 7 518 624 | ||||
28 787 490 | 433 116 640 | ||||
48 385 000 | 29 985 000 | ||||
34 800 000 | |||||
11 020 100 | 5 680 640 | ||||
41 434 910 | 26 607 010 | ||||
2 550 050 | 550 050 | ||||
2 335 416 | 2 309 500 | ||||
5 750 000 | 3 600 800 | ||||
4 041 400 | 2 194 000 | ||||
69 290 | 3 159 490 | ||||
17 405 330 | 21 011 850 | ||||
2 049 760 | 453 184 | ||||
106 824 | 34 476 | ||||
85 812 120 | |||||
24 211 556 | 24 886 876 | ||||
48 423 110 | 49 773 750 | ||||
8 070 518 | 8 295 624 | ||||
115 856 | 8 240 | ||||
2 172 724 | 3 034 110 | ||||
11 779 700 | 23 730 044 | ||||
1 132 324 | 1 063 096 | ||||
30 050 | 25 000 | ||||
71 491 330 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | |||||
85 573 560 | 73 384 224 | ||||
1 800 000 | 2 272 844 | ||||
20 040 336 | 29 648 710 | ||||
142 020 000 | 78 560 200 | ||||
24 240 000 | 23 680 600 | ||||
2 468 604 | 18 667 180 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
46 339 016 | 16 537 030 | ||||
8 728 442 | 14 485 724 | ||||
28 485 100 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
22 896 964 | 25 630 900 | ||||
706 140 | 2 025 784 | ||||
3 660 880 | 724 844 | ||||
846 064 | 1 350 524 | ||||
1 692 132 | 2 701 046 | ||||
750 000 | |||||
3 561 000 | 8 240 000 | ||||
18 404 000 | 492 114 668 | ||||
46 993 580 | 23 461 800 | ||||
65 504 604 | 10 040 000 | ||||
2 400 140 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
234 330 | 618 460 | ||||
11 911 464 | |||||
345 876 | 250 284 | ||||
613 240 | 734 240 | ||||
744 900 | 1 338 590 | ||||
34 440 | 96 370 | ||||
198 616 | 218 680 | ||||
20 000 | 26 500 | ||||
547 040 | 469 080 | ||||
1 160 280 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 117 180 | |||||
1 326 980 | |||||
316 700 | 316 700 | ||||
12 712 680 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
7 980 106 | 10 149 670 | ||||
7 274 424 | |||||
Баланс | 508 480 272 | 508 480 272 | 883 004 014 | 883 004 014 | |
На 01.06 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 132 520 | 4 156 270 | ||||
7 259 020 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
5 838 256 | 2 673 950 | ||||
4 324 120 | 3 232 156 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04. | На 01.05. | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
2 216 | 2 236 | ||||
165 150 | 99 100 | ||||
425 400 | 10 085 130 | ||||
790 640 | 611 336 | ||||
11 377 816 | 676 264 | ||||
1 553 530 | 1 093 176 | ||||
28 875 236 | 30 047 434 | ||||
1 435 364 | 10 345 116 | ||||
923 476 | 7 518 624 | ||||
26 406 730 | 433 116 640 | ||||
10 000 000 | 29 985 000 | ||||
701 822 | 5 680 640 | ||||
1 058 128 | 26 607 010 | ||||
550 050 | 550 050 | ||||
2 309 500 | 2 309 500 | ||||
8 410 000 | 3 600 800 | ||||
4 680 000 | 2 194 000 | ||||
3 529 756 | 3 159 490 | ||||
10 656 104 | 21 011 850 | ||||
8 848 560 | 453 184 | ||||
6 770 | 34 476 | ||||
1 268 764 | 85 812 120 | ||||
17 251 796 | 24 886 876 | ||||
34 503 594 | 49 773 750 | ||||
5 750 600 | 8 295 624 | ||||
8 240 | |||||
2 222 070 | 3 034 110 | ||||
21 126 956 | 23 730 044 | ||||
1 127 024 | 1 063 096 | ||||
2 500 | 25 000 | ||||
47 312 256 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | 5 002 000 | ||||
77 529 124 | 73 384 224 | ||||
4 010 604 | 2 272 844 | ||||
29 634 790 | 29 648 710 | ||||
85 600 300 | 78 560 200 | ||||
24 002 800 | 23 680 600 | ||||
13 107 500 | 18 667 180 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04. | На 01.05. | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
22 678 344 | 16 537 030 | ||||
22 619 640 | 14 485 724 | ||||
44 585 100 | 28 485 100 | ||||
24 624 424 | 25 630 900 | ||||
1 269 100 | 2 025 784 | ||||
5 438 176 | 724 844 | ||||
853 200 | 1 350 524 | ||||
1 704 600 | 2 701 046 | ||||
1 200 000 | 750 000 | ||||
4 288 048 | 8 240 000 | ||||
124 400 048 | 492 114 668 | ||||
52 118 280 | 23 461 800 | ||||
108 128 916 | 10 040 000 | ||||
4 000 000 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
641 360 | 618 460 | ||||
6 648 250 | 11 911 464 | ||||
322 776 | 250 284 | ||||
710 490 | 734 240 | ||||
1 238 484 | 1 338 590 | ||||
82 600 | 96 370 | ||||
214 960 | 218 680 | ||||
25 000 | 26 500 | ||||
693 450 | 469 080 | ||||
1 403 940 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 933 216 | 1 117 180 | ||||
1 746 790 | 1 326 980 | ||||
316 700 | 316 700 | ||||
14 533 876 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
5 249 010 | 10 149 670 | ||||
7 274 424 | 7 274 424 | ||||
Баланс | 494 890 274 | 494 890 274 | 883 004 014 | 883 004 014 | |
На 01.06 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.06 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
1 132 520 | 4 156 270 | ||||
7 259 020 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
5 838 256 | 2 673 950 | ||||
4 324 120 | 3 232 156 | ||||
2 216 | 2 236 | ||||
165 150 | 99 100 | ||||
425 400 | 10 085 130 | ||||
790 640 | 611 336 | ||||
11 377 816 | 676 264 | ||||
1 553 530 | 1 093 176 | ||||
28 875 236 | 30 047 434 | ||||
1 435 364 | 10 345 116 | ||||
923 476 | 7 518 624 | ||||
26 406 730 | 433 116 640 | ||||
10 000 000 | 29 985 000 | ||||
701 822 | 5 680 640 | ||||
1 058 128 | 26 607 010 | ||||
550 050 | 550 050 | ||||
2 309 500 | 2 309 500 | ||||
8 410 000 | 3 600 800 | ||||
4 680 000 | 2 194 000 | ||||
3 529 756 | 3 159 490 | ||||
10 656 104 | 21 011 850 | ||||
8 848 560 | 453 184 | ||||
6 770 | 34 476 | ||||
1 268 764 | 85 812 120 | ||||
17 251 796 | 24 886 876 | ||||
34 503 594 | 49 773 750 | ||||
5 750 600 | 8 295 624 | ||||
8 240 | |||||
2 222 070 | 3 034 110 | ||||
21 126 956 | 23 730 044 | ||||
1 127 024 | 1 063 096 | ||||
2 500 | 25 000 | ||||
47 312 256 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | 5 002 000 | ||||
77 529 124 | 73 384 224 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.06 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
4 010 604 | 2 272 844 | ||||
29 634 790 | 29 648 710 | ||||
85 600 300 | 78 560 200 | ||||
24 002 800 | 23 680 600 | ||||
13 107 500 | 18 667 180 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
22 678 344 | 16 537 030 | ||||
22 619 640 | 14 485 724 | ||||
44 585 100 | 28 485 100 | ||||
24 624 424 | 25 630 900 | ||||
1 269 100 | 2 025 784 | ||||
5 438 176 | 724 844 | ||||
853 200 | 1 350 524 | ||||
1 704 600 | 2 701 046 | ||||
1 200 000 | 750 000 | ||||
4 288 048 | 8 240 000 | ||||
124 400 048 | 492 114 668 | ||||
52 118 280 | 23 461 800 | ||||
108 128 916 | 10 040 000 | ||||
4 000 000 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
641 360 | 618 460 | ||||
6 648 250 | 11 911 464 | ||||
322 776 | 250 284 | ||||
710 490 | 734 240 | ||||
1 238 484 | 1 338 590 | ||||
82 600 | 96 370 | ||||
214 960 | 218 680 | ||||
25 000 | 26 500 | ||||
693 450 | 469 080 | ||||
1 403 940 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 933 216 | 1 117 180 | ||||
1 746 790 | 1 326 980 | ||||
316 700 | 316 700 | ||||
14 533 876 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
5 249 010 | 10 149 670 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.06 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
7 274 424 | 7 274 424 | ||||
Баланс | 494 890 274 | 494 890 274 | 883 004 014 | 883 004 014 | |
На 01.05 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 444 336 | 4 156 270 | ||||
7 259 020 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
4 685 124 | 2 673 950 | ||||
5 185 210 | 3 232 156 | ||||
6 910 | 2 236 | ||||
101 000 | 99 100 | ||||
6 166 110 | 10 085 130 | ||||
600 720 | 611 336 | ||||
35 990 | 676 264 | ||||
1 302 260 | 1 093 176 | ||||
30 214 300 | 30 047 434 | ||||
1 644 250 | 10 345 116 | ||||
3 985 436 | 7 518 624 | ||||
43 550 036 | 433 116 640 | ||||
27 822 600 | 29 985 000 | ||||
25 490 000 | |||||
13 895 880 | 5 680 640 | ||||
37 720 470 | 26 607 010 | ||||
2 550 050 | 550 050 | ||||
2 313 416 | 2 309 500 | ||||
5 517 200 | 3 600 800 | ||||
4 041 400 | 2 194 000 | ||||
5 135 000 | 3 159 490 | ||||
25 022 436 | 21 011 850 | ||||
8 663 230 | 453 184 | ||||
32 880 | 34 476 | ||||
426 130 | 85 812 120 | ||||
23 828 160 | 24 886 876 | ||||
47 676 320 | 49 773 750 | ||||
7 942 720 | 8 295 624 | ||||
133 896 | 8 240 | ||||
3 337 120 | 3 034 110 | ||||
12 666 704 | 23 730 044 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.05 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
1 272 290 | 1 063 096 | ||||
2 500 | 25 000 | ||||
40 989 080 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | 5 002 000 | ||||
79 435 510 | 73 384 224 | ||||
2 312 184 | 2 272 844 | ||||
45 081 704 | 29 648 710 | ||||
122 672 000 | 78 560 200 | ||||
24 240 000 | 23 680 600 | ||||
13 976 524 | 18 667 180 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
12 657 084 | 16 537 030 | ||||
14 507 936 | 14 485 724 | ||||
28 485 100 | |||||
22 450 224 | 25 630 900 | ||||
1 294 100 | 2 025 784 | ||||
2 328 176 | 724 844 | ||||
850 232 | 1 350 524 | ||||
1 700 464 | 2 701 046 | ||||
1 000 000 | 750 000 | ||||
4 250 000 | 8 240 000 | ||||
20 800 000 | 492 114 668 | ||||
28 638 400 | 23 461 800 | ||||
97 750 296 | 10 040 000 | ||||
4 400 600 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
492 630 | 618 460 | ||||
11 911 464 | |||||
314 476 | 250 284 | ||||
637 700 | 734 240 | ||||
702 640 | 1 338 590 | ||||
34 440 | 96 370 | ||||
223 796 | 218 680 | ||||
22 000 | 26 500 | ||||
721 100 | 469 080 | ||||
1 358 800 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 829 530 | 1 117 180 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.05 | На 01.07 | |||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | |||
1 326 980 | ||||||
316 700 | 316 700 | |||||
12 415 656 | 16 123 056 | |||||
10 214 400 | 10 214 400 | |||||
8 465 810 | 10 149 670 | |||||
7 274 424 | 7 274 424 | |||||
Баланс | 480 470 912 | 480 470 912 | 883 004 014 | 883 004 014 | ||
На 01.04. | На 01.07 | |||||
6 000 000 | 6 000 000 | |||||
30 000 | 30 000 | |||||
1 504 340 | 4 156 270 | |||||
3 249 996 | 7 259 020 | |||||
200 104 | 200 104 | |||||
12 922 120 | 2 673 950 | |||||
6 216 490 | 3 232 156 | |||||
2 136 | 2 236 | |||||
99 100 | ||||||
19 623 684 | 10 085 130 | |||||
5 005 210 | 611 336 | |||||
253 910 | 676 264 | |||||
32 090 370 | 1 093 176 | |||||
25 029 136 | 30 047 434 | |||||
1 565 924 | 10 345 116 | |||||
2 426 316 | 7 518 624 | |||||
28 787 490 | 433 116 640 | |||||
48 385 000 | 29 985 000 | |||||
34 800 000 | ||||||
11 020 100 | 5 680 640 | |||||
41 434 910 | 26 607 010 | |||||
2 550 050 | 550 050 | |||||
2 335 416 | 2 309 500 | |||||
5 750 000 | 3 600 800 | |||||
4 041 400 | 2 194 000 | |||||
69 290 | 3 159 490 | |||||
17 405 330 | 21 011 850 | |||||
2 049 760 | 453 184 | |||||
106 824 | 34 476 | |||||
85 812 120 | ||||||
24 211 556 | 24 886 876 | |||||
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04. | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
48 423 110 | 49 773 750 | ||||
8 070 518 | 8 295 624 | ||||
115 856 | 8 240 | ||||
2 172 724 | 3 034 110 | ||||
11 779 700 | 23 730 044 | ||||
1 132 324 | 1 063 096 | ||||
30 050 | 25 000 | ||||
71 491 330 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | |||||
85 573 560 | 73 384 224 | ||||
1 800 000 | 2 272 844 | ||||
20 040 336 | 29 648 710 | ||||
142 020 000 | 78 560 200 | ||||
24 240 000 | 23 680 600 | ||||
2 468 604 | 18 667 180 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
46 339 016 | 16 537 030 | ||||
8 728 442 | 14 485 724 | ||||
28 485 100 | |||||
22 896 964 | 25 630 900 | ||||
706 140 | 2 025 784 | ||||
3 660 880 | 724 844 | ||||
846 064 | 1 350 524 | ||||
1 692 132 | 2 701 046 | ||||
750 000 | |||||
3 561 000 | 8 240 000 | ||||
18 404 000 | 492 114 668 | ||||
46 993 580 | 23 461 800 | ||||
65 504 604 | 10 040 000 | ||||
2 400 140 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
234 330 | 618 460 | ||||
11 911 464 | |||||
345 876 | 250 284 | ||||
613 240 | 734 240 | ||||
744 900 | 1 338 590 | ||||
34 440 | 96 370 | ||||
198 616 | 218 680 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
20 000 | 26 500 | ||||
547 040 | 469 080 | ||||
1 160 280 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 117 180 | |||||
1 326 980 | |||||
316 700 | 316 700 | ||||
12 712 680 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
7 980 106 | 10 149 670 | ||||
7 274 424 | |||||
Баланс | 508 480 272 | 508 480 272 | 883 004 014 | 883 004 014 | |
На 01.04 | На 01.06 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 504 340 | 1 132 520 | ||||
3 249 996 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
12 922 120 | 5 838 256 | ||||
6 216 490 | 4 324 120 | ||||
2 136 | 2 216 | ||||
165 150 | |||||
19 623 684 | 425 400 | ||||
5 005 210 | 790 640 | ||||
253 910 | 11 377 816 | ||||
32 090 370 | 1 553 530 | ||||
25 029 136 | 28 875 236 | ||||
1 565 924 | 1 435 364 | ||||
2 426 316 | 923 476 | ||||
28 787 490 | 26 406 730 | ||||
48 385 000 | 10 000 000 | ||||
34 800 000 | |||||
11 020 100 | 701 822 | ||||
41 434 910 | 1 058 128 | ||||
2 550 050 | 550 050 | ||||
2 335 416 | 2 309 500 | ||||
5 750 000 | 8 410 000 | ||||
4 041 400 | 4 680 000 | ||||
69 290 | 3 529 756 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.06 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
17 405 330 | 10 656 104 | ||||
2 049 760 | 8 848 560 | ||||
106 824 | 6 770 | ||||
1 268 764 | |||||
24 211 556 | 17 251 796 | ||||
48 423 110 | 34 503 594 | ||||
8 070 518 | 5 750 600 | ||||
115 856 | |||||
2 172 724 | 2 222 070 | ||||
11 779 700 | 21 126 956 | ||||
1 132 324 | 1 127 024 | ||||
30 050 | 2 500 | ||||
71 491 330 | 47 312 256 | ||||
5 002 000 | |||||
85 573 560 | 77 529 124 | ||||
1 800 000 | 4 010 604 | ||||
20 040 336 | 29 634 790 | ||||
142 020 000 | 85 600 300 | ||||
24 240 000 | 24 002 800 | ||||
2 468 604 | 13 107 500 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
46 339 016 | 22 678 344 | ||||
8 728 442 | 22 619 640 | ||||
44 585 100 | |||||
22 896 964 | 24 624 424 | ||||
706 140 | 1 269 100 | ||||
3 660 880 | 5 438 176 | ||||
846 064 | 853 200 | ||||
1 692 132 | 1 704 600 | ||||
1 200 000 | |||||
3 561 000 | 4 288 048 | ||||
18 404 000 | 124 400 048 | ||||
46 993 580 | 52 118 280 | ||||
65 504 604 | 108 128 916 | ||||
2 400 140 | 4 000 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
234 330 | 641 360 | ||||
6 648 250 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.06 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
345 876 | 322 776 | ||||
613 240 | 710 490 | ||||
744 900 | 1 238 484 | ||||
34 440 | 82 600 | ||||
198 616 | 214 960 | ||||
20 000 | 25 000 | ||||
547 040 | 693 450 | ||||
1 160 280 | 1 403 940 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 933 216 | |||||
1 746 790 | |||||
316 700 | 316 700 | ||||
12 712 680 | 14 533 876 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
7 980 106 | 5 249 010 | ||||
7 274 424 | |||||
Баланс | 508 480 272 | 508 480 272 | 494 890 274 | 494 890 274 | |
На 01.06 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 132 520 | 4 156 270 | ||||
7 259 020 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
5 838 256 | 2 673 950 | ||||
4 324 120 | 3 232 156 | ||||
2 216 | 2 236 | ||||
165 150 | 99 100 | ||||
425 400 | 10 085 130 | ||||
790 640 | 611 336 | ||||
11 377 816 | 676 264 | ||||
1 553 530 | 1 093 176 | ||||
28 875 236 | 30 047 434 | ||||
1 435 364 | 10 345 116 | ||||
923 476 | 7 518 624 | ||||
26 406 730 | 433 116 640 | ||||
10 000 000 | 29 985 000 | ||||
701 822 | 5 680 640 | ||||
1 058 128 | 26 607 010 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04. | На 01.05. | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
550 050 | 550 050 | ||||
2 309 500 | 2 309 500 | ||||
8 410 000 | 3 600 800 | ||||
4 680 000 | 2 194 000 | ||||
3 529 756 | 3 159 490 | ||||
10 656 104 | 21 011 850 | ||||
8 848 560 | 453 184 | ||||
6 770 | 34 476 | ||||
1 268 764 | 85 812 120 | ||||
17 251 796 | 24 886 876 | ||||
34 503 594 | 49 773 750 | ||||
5 750 600 | 8 295 624 | ||||
8 240 | |||||
2 222 070 | 3 034 110 | ||||
21 126 956 | 23 730 044 | ||||
1 127 024 | 1 063 096 | ||||
2 500 | 25 000 | ||||
47 312 256 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | 5 002 000 | ||||
77 529 124 | 73 384 224 | ||||
4 010 604 | 2 272 844 | ||||
29 634 790 | 29 648 710 | ||||
85 600 300 | 78 560 200 | ||||
24 002 800 | 23 680 600 | ||||
13 107 500 | 18 667 180 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
22 678 344 | 16 537 030 | ||||
22 619 640 | 14 485 724 | ||||
44 585 100 | 28 485 100 | ||||
24 624 424 | 25 630 900 | ||||
1 269 100 | 2 025 784 | ||||
5 438 176 | 724 844 | ||||
853 200 | 1 350 524 | ||||
1 704 600 | 2 701 046 | ||||
1 200 000 | 750 000 | ||||
4 288 048 | 8 240 000 | ||||
124 400 048 | 492 114 668 | ||||
52 118 280 | 23 461 800 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.06 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
108 128 916 | 10 040 000 | ||||
4 000 000 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
641 360 | 618 460 | ||||
6 648 250 | 11 911 464 | ||||
322 776 | 250 284 | ||||
710 490 | 734 240 | ||||
1 238 484 | 1 338 590 | ||||
82 600 | 96 370 | ||||
214 960 | 218 680 | ||||
25 000 | 26 500 | ||||
693 450 | 469 080 | ||||
1 403 940 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 933 216 | 1 117 180 | ||||
1 746 790 | 1 326 980 | ||||
316 700 | 316 700 | ||||
14 533 876 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
5 249 010 | 10 149 670 | ||||
7 274 424 | 7 274 424 | ||||
Баланс | 494 890 274 | 494 890 274 | 883 004 014 | 883 004 014 | |
На 01.04 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 504 340 | 4 156 270 | ||||
3 249 996 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
12 922 120 | 2 673 950 | ||||
6 216 490 | 3 232 156 | ||||
2 136 | 2 236 | ||||
99 100 | |||||
19 623 684 | 10 085 130 | ||||
5 005 210 | 611 336 | ||||
253 910 | 676 264 | ||||
32 090 370 | 1 093 176 | ||||
25 029 136 | 30 047 434 | ||||
1 565 924 | 10 345 116 | ||||
2 426 316 | 7 518 624 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.07 | |||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | |||
28 787 490 | 433 116 640 | |||||
48 385 000 | 29 985 000 | |||||
34 800 000 | ||||||
11 020 100 | 5 680 640 | |||||
41 434 910 | 26 607 010 | |||||
2 550 050 | 550 050 | |||||
2 335 416 | 2 309 500 | |||||
5 750 000 | 3 600 800 | |||||
4 041 400 | 2 194 000 | |||||
69 290 | 3 159 490 | |||||
17 405 330 | 21 011 850 | |||||
2 049 760 | 453 184 | |||||
106 824 | 34 476 | |||||
85 812 120 | ||||||
24 211 556 | 24 886 876 | |||||
48 423 110 | 49 773 750 | |||||
8 070 518 | 8 295 624 | |||||
115 856 | 8 240 | |||||
2 172 724 | 3 034 110 | |||||
11 779 700 | 23 730 044 | |||||
1 132 324 | 1 063 096 | |||||
30 050 | 25 000 | |||||
71 491 330 | 31 774 036 | |||||
5 002 000 | ||||||
85 573 560 | 73 384 224 | |||||
1 800 000 | 2 272 844 | |||||
20 040 336 | 29 648 710 | |||||
142 020 000 | 78 560 200 | |||||
24 240 000 | 23 680 600 | |||||
2 468 604 | 18 667 180 | |||||
90 000 | 90 000 | |||||
1 150 000 | 1 150 000 | |||||
46 339 016 | 16 537 030 | |||||
8 728 442 | 14 485 724 | |||||
28 485 100 | ||||||
22 896 964 | 25 630 900 | |||||
706 140 | 2 025 784 | |||||
3 660 880 | 724 844 | |||||
846 064 | 1 350 524 | |||||
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.04 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
1 692 132 | 2 701 046 | ||||
750 000 | |||||
3 561 000 | 8 240 000 | ||||
18 404 000 | 492 114 668 | ||||
46 993 580 | 23 461 800 | ||||
65 504 604 | 10 040 000 | ||||
2 400 140 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
234 330 | 618 460 | ||||
11 911 464 | |||||
345 876 | 250 284 | ||||
613 240 | 734 240 | ||||
744 900 | 1 338 590 | ||||
34 440 | 96 370 | ||||
198 616 | 218 680 | ||||
20 000 | 26 500 | ||||
547 040 | 469 080 | ||||
1 160 280 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 117 180 | |||||
1 326 980 | |||||
316 700 | 316 700 | ||||
12 712 680 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
7 980 106 | 10 149 670 | ||||
7 274 424 | |||||
Баланс | 508 480 272 | 508 480 272 | 883 004 014 | 883 004 014 | |
На 01.06 | На 01.07 | ||||
6 000 000 | 6 000 000 | ||||
30 000 | 30 000 | ||||
1 132 520 | 4 156 270 | ||||
7 259 020 | 7 259 020 | ||||
200 104 | 200 104 | ||||
5 838 256 | 2 673 950 | ||||
4 324 120 | 3 232 156 | ||||
2 216 | 2 236 | ||||
165 150 | 99 100 | ||||
425 400 | 10 085 130 | ||||
790 640 | 611 336 |
Продолжение табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.06 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
11 377 816 | 676 264 | ||||
1 553 530 | 1 093 176 | ||||
28 875 236 | 30 047 434 | ||||
1 435 364 | 10 345 116 | ||||
923 476 | 7 518 624 | ||||
26 406 730 | 433 116 640 | ||||
10 000 000 | 29 985 000 | ||||
701 822 | 5 680 640 | ||||
1 058 128 | 26 607 010 | ||||
550 050 | 550 050 | ||||
2 309 500 | 2 309 500 | ||||
8 410 000 | 3 600 800 | ||||
4 680 000 | 2 194 000 | ||||
3 529 756 | 3 159 490 | ||||
10 656 104 | 21 011 850 | ||||
8 848 560 | 453 184 | ||||
6 770 | 34 476 | ||||
1 268 764 | 85 812 120 | ||||
17 251 796 | 24 886 876 | ||||
34 503 594 | 49 773 750 | ||||
5 750 600 | 8 295 624 | ||||
8 240 | |||||
2 222 070 | 3 034 110 | ||||
21 126 956 | 23 730 044 | ||||
1 127 024 | 1 063 096 | ||||
2 500 | 25 000 | ||||
47 312 256 | 31 774 036 | ||||
5 002 000 | 5 002 000 | ||||
77 529 124 | 73 384 224 | ||||
4 010 604 | 2 272 844 | ||||
29 634 790 | 29 648 710 | ||||
85 600 300 | 78 560 200 | ||||
24 002 800 | 23 680 600 | ||||
13 107 500 | 18 667 180 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 150 000 | 1 150 000 | ||||
22 678 344 | 16 537 030 | ||||
22 619 640 | 14 485 724 |
Окончание табл. 2
№ варианта | Номер счета | На 01.06 | На 01.07 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | ||
44 585 100 | 28 485 100 | ||||
24 624 424 | 25 630 900 | ||||
1 269 100 | 2 025 784 | ||||
5 438 176 | 724 844 | ||||
853 200 | 1 350 524 | ||||
1 704 600 | 2 701 046 | ||||
1 200 000 | 750 000 | ||||
4 288 048 | 8 240 000 | ||||
124 400 048 | 492 114 668 | ||||
52 118 280 | 23 461 800 | ||||
108 128 916 | 10 040 000 | ||||
4 000 000 | 2 040 000 | ||||
350 000 | 350 000 | ||||
641 360 | 618 460 | ||||
6 648 250 | 11 911 464 | ||||
322 776 | 250 284 | ||||
710 490 | 734 240 | ||||
1 238 484 | 1 338 590 | ||||
82 600 | 96 370 | ||||
214 960 | 218 680 | ||||
25 000 | 26 500 | ||||
693 450 | 469 080 | ||||
1 403 940 | 1 203 320 | ||||
90 000 | 90 000 | ||||
1 933 216 | 1 117 180 | ||||
1 746 790 | 1 326 980 | ||||
316 700 | 316 700 | ||||
14 533 876 | 16 123 056 | ||||
10 214 400 | 10 214 400 | ||||
5 249 010 | 10 149 670 | ||||
7 274 424 | 7 274 424 | ||||
Баланс | 494 890 274 | 494 890 274 | 883 004 014 | 883 004 014 |
Задача 2. Расчёт процентов за пользование кредитными средствами.
Людмила взяла кредит в банке 20 ноября 2010 г. в сумме ХХХ руб. По ставке ХХХ % годовых на 1 год, с ежемесячной комиссией за ведение счёта ХХХ % от первоначальной суммы кредита. По графику первый платёж 20 декабря, но Людмилы не было в городе и она не заплатила за кредит. 31 декабря заёмщица получает премию и гасит кредит досрочно. Рассчитать сумму, необходимую для уплаты в кассу Банка. С условием, что штраф за просрочку платежа – ХХХ руб., а комиссия за досрочное погашение – 5 % (табл. 3).
Таблица 3
№ варианта | Сумма кредита, руб. | Ставка, % годовых | Ежемесячная комиссия, % от первоначальной суммы кредита | Штраф ежемесячный за факт выхода на просрочку, руб. |
125 000 | 20,9 | 0,39 | ||
200 000 | 14,9 | 0,15 | ||
91 000 | 17,9 | 0,9 | ||
70 000 | 12,5 | 0.45 | ||
235 800 | 11,0 | 0,2 | ||
90 000 | 17,2 | 0,5 | ||
45 000 | 16,9 | 0,32 | ||
37 000 | 12,9 | 0,1 | ||
100 000 | 22,1 | 0,009 | ||
129 000 | 29,0 | 0,1 |
Задача 3. Расчёт процентов, уплачиваемых банком по привлечённым средствам.
Степан открыл вклад «Универсальный» (с возможностью частичного снятия и пополнения) 03 ноября 2008 г. под ХХ % годовых в сумме ХХХ руб. По сложившимся обстоятельствам, 10 ноября он снимает ХХ руб. А уже 17 ноября вносит данную сумму обратно. На подарки к Новому году 26 декабря он снимает ХХХ руб. (табл. 4). Но, получив годовую премию, 29 декабря вносит 200 000 руб. Какую сумму получит вкладчик по окончании срока договора 09 января 2009 г.?
Таблица 4
№ варианта | Сумма вклада, руб. | Ставка, % годовых | Сумма снятия 10 ноября | Сумма снятия 26 декабря |
178 000 | 3,5 | 29 800 | 102 000 | |
200 000 | 2,9 | 120 000 | 30 000 | |
191 000 | 3,1 | 20 000 | 100 000 | |
700 000 | 4,0 | 345 000 | 54 000 | |
235 800 | 5,2 | 37 000 | 49 870 | |
900 000 | 8,1 | 67 900 | 453 000 | |
450 000 | 2,2 | 120 700 | 46 500 | |
320 000 | 7,8 | 106 780 | 32 000 | |
210 000 | 4,7 | 12 000 | 27 000 | |
198 000 | 3,0 | 45 000 | 15 700 |
Задача 4. Необходимо сравнить качество обслуживания и тарифы по банковским продуктам (табл. 5), данные проведённого мониторинга представить в виде таблицы. Пример оформления мониторинга в приложении 2.
Таблица 5
№ вар. | Вид анализируемого банковского продукта | Параметры оценки |
Потребительское кредитование | Процентная ставка, наличие комиссий, требования к заёмщикам, необходимые документы, условия досрочного погашения, сроки рассмотрения, качество консультации | |
Автокредитование (новые автомобили иностранных и отечественных марок) | ||
Ипотечное кредитование | ||
Кредитование индивидуальных предпринимателей | ||
Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса | ||
Расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц | Тарифы, перечень документов на открытие счёта, комиссии за снятие денежных средств со счетов клиентов | |
Депозиты физических лиц | Уровень процентных ставок, сроки, валюта, дополнительные опции, возможность пролонгации, минимальная сумма вклада, качество консультации | |
Переводы по России | Тарифы, скорость осуществления перевода, необходимость открытия счёта, качество консультации | |
Кредитные карты | Тарифы, необходимые документы, виды платёжных систем, скорость выпуска карты, наличие льготного периода, качество консультации | |
Паевые инвестиционные фонды | Наличие дочерних управляющих компаний, виды предлагаемых фондов и уровень их доходности, скорость совершения сделки, минимальная сумма покупки пая, комиссии за погашение паёв |
Анализ конкурентной среды банка проводится по основным Федеральным банкам, представленным как по всей России так и в Челябинской области: Сбербанк, ВТБ 24, Уралсиб, Райффайзенбанк. А так же по региональным, присутствующим только в Челябинской области: Банк Снежинский, Челябинвестбанк, Челиндбанк. Для более объективной оценки возможен анализ и по другим представительствам и филиалам коммерческих банков.
Цель мониторинга – объективная оценка стоимости и качества банковской услуги. Для получения общей информации рекомендуется использовать сайты банков, для более детального анализа необходимо связаться по телефону или сделать визит в банк.
ТЕСТЫ
1. Взаимоотношение ЦБ и КБ регламентируются:
а) Гражданским кодексом;
б) Законом о банках и банковской деятельности;
в) Законом о ЦБРФ;
г) Конституцией.
2. Какую форму собственности регламентирует государство для создания КБ?
а) ОАО. г) Только вариант А и Б.
б) ЗАО. д) Не регламентирует.
в) ООО.
3. Лицензия на осуществление банковских операций может быть отозвана в случаях:
а) установления недостоверных сведений, на основании которых она выдана;
б) задержки начала осуществления банковских операций более чем на год;
в) установления фактов недостоверности отчётных данных;
г) мошеннических операций;
д) всех вышеперечисленных.
4. Соглашение о безакцептном списании предполагает:
а) осуществление платежей по поручению клиента;
б) согласие клиента на «автоматическое» списание со счёта;
в) судебное взыскание денежных средств со счёта;
г) всё вышеперечисленное.
5. Накопительный счёт открывается:
а) до открытия расчётного счёта для внесения уставного капитала;
б) для перевода накопительной части пенсии в банк;
в) для финансовых вложений и накоплений с целью приумножения;
г) всё вышеперечисленное не верно.
6. Автокредитование носит … характер.
а) не целевой; в) залоговый;
б) целевой; г) беззалоговый.
7. Эффективная процентная савка показывает:
а) реальный суммарный размер переплаты за кредит;
б) ежемесячную комиссию;
в) единовременную комиссию;
г) доход заёмщика.
8. Процентная маржа – это:
а) минимальный уровень доходности кредитного продукта;
б) показатель совокупной доходности;
в) разница между процентными доходами и расходами.
9. Право собственности на заложенное имущество принадлежит:
а) банку;
б) заёмщику;
в) и заёмщику, и банку (в долях).
10. Главными критериями в оценке залога являются:
а) критерий дифференцированности;
б) критерий приемлемости;
в) критерий достаточности;
г) все вышеперечисленные.
11. Коэффициент текущей ликвидности определяется как:
а) отношение текущих активов к текущим пассивам;
б) отношение выручки к наиболее ликвидным активам.
12. Коэффициент финансового левеража характеризует:
а) степень деловой активности;
б) уровень прибыльности предприятия;
в) степень обеспеченности собственным капиталом.
13. Элементами притока денежных средств не являются:
а) прибыль; в) запасы;
б) амортизация; г) налоги.
14. Процедура уступки прав требования регулируется договором:
а) цессии; в) кредитным договором;
б) залога; г) договором поручительства.
15. ЦБ РФ учреждён:
а) в 2000 г.; в) в 1980 г.;
в) в 1990 г.; г) в 1993 г.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЁТУ
1. Функции Центрального банка.
2. Принципы организации денежного обращения.
3. Взаимодействие Центрального банка и коммерческих банков.
4. План счетов коммерческого банка. Основные принципы учёта.
5. Взаимодействие коммерческих банков с контрагентами и Федеральной антимонопольной службой (автодилеры, ипотечные брокеры, страховые компании).
6. Бухгалтерская отчётность коммерческих банков.
7. Оценка ликвидности коммерческого банка.
8. Розничный банковский бизнес. Классификация и виды розничных банковских услуг.
9. Открытие и ведение валютных и рублёвых счетов.
10. Потребительское кредитование (физические лица).
11. Пластиковые карты (выпуск и обслуживание, кредитные и депозитные планы).
12. Паевые инвестиционные фонды как дочерние структуры коммерческих банков.
13. Инвестиционные услуги коммерческих банков (виды и классификация).
14. Автокредитование. Особенности и виды.
15. Денежные переводы в рублях и иностранной валюте.
16. Зарплатные проекты. Процесс взаимодействия коммерческих предприятий с банками.
17. Виды, формы, особенности ипотечного кредитования (первичный и вторичный рынок недвижимости, ломбардное кредитование).
18. Оценка кредитоспособности заёмщика (физического лица). Организация процесса кредитования.
19. Корпоративный банковский бизнес. Комплексное обслуживание юридических лиц.
20. Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Виды и формы.
21. Особенности кредитования индивидуальных предпринимателей.
22. Оценка кредитоспособности заёмщика (юридического лица). Этапы рассмотрения кредитной заявки.
23. Маркетинговая деятельность коммерческих банков.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Пример Задачи 1 по расчёту коэффициентов ликвидности коммерческих банков
· На основании приведенного баланса банка КБ «Капитал» (табл. П1) рассчитать коэффициенты мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, установленные Банком России.
· Сделать выводы о финансовом состоянии банка.
· Дать рекомендации банку по улучшению дальнейшей деятельности.
Таблица П1
Номер счета | На 01.04 | На 01.05 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | |
3 000 000 | 3 000 000 | |||
15 000 | 15 000 | |||
752 170 | 722 168 | |||
1 624 998 | 3 629 510 | |||
100 052 | 100 052 | |||
6 461 060 | 2 342 562 | |||
3 108 245 | 2 592 605 | |||
1 068 | 3 455 | |||
50 500 | ||||
9 811 842 | 3 083 055 | |||
2 502 605 | 300 360 | |||
126 955 | 17 995 | |||
16 045 185 | 651 130 | |||
12 514 568 | 15 107 150 | |||
782 962 | 822 125 | |||
1 213 158 | 1 992 718 | |||
14 393 745 | 21 775 018 | |||
24 192 500 | 13 911 300 | |||
17 400 000 | 12 745 000 | |||
5 510 050 | 6 947 940 | |||
20 717 455 | 18 860 235 | |||
1 275 025 | 1 275 025 | |||
1 167 708 | 1 156 708 | |||
2 875 000 | 2 758 600 | |||
2 020 700 | 2 020 700 | |||
34 645 | 2 567 500 | |||
8 702 665 | 12 511 218 |
Продолжение табл. П1
Номер счета | На 01.04 | На 01.05 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | |
1 024 880 | 4 331 615 | |||
53 412 | 16 440 | |||
– | 213 065 | |||
12 105 778 | 11 914 080 | |||
24 211 555 | 23 838 160 | |||
4 035 259 | 3 971 360 | |||
57 928 | 66 948 | |||
1 086 362 | 1 668 560 | |||
5 889 850 | 6 333 352 | |||
566 162 | 636 145 | |||
15 025 | 1 250 | |||
35 745 665 | 20 494 540 | |||
– | 2 501 000 | |||
42 786 780 | 39 717 755 | |||
900 000 | 1156 092 | |||
10 020 168 | 22 540 852 | |||
71 010 000 | 61 336 000 | |||
12 120 000 | 12 120 000 | |||
1234 302 | 6988 262 | |||
45 000 | 45 000 | |||
575 000 | 575 000 | |||
23 169 508 | 6 328 542 | |||
4 364 221 | 7 253 968 | |||
– | – | |||
11 448 482 | 11 225 112 | |||
353 070 | 647 050 | |||
1 830 440 | 1 164 088 | |||
423 032 | 425 116 | |||
846 066 | 850 232 | |||
– | 500 000 | |||
1 780 500 | 2 125 000 | |||
9 202 000 | 10 400 000 | |||
23 496 790 | 14 319 200 | |||
10 271 120 | 26 672 500 | |||
1 200 070 | 2 200 300 | |||
175 000 | 175 000 | |||
117 165 | 246 315 | |||
– | – | |||
172 938 | 157 238 |
Окончание табл. П1
Номер счета | На 01.04 | На 01.05 | ||
Актив | Пассив | Актив | Пассив | |
306 620 | 318 850 | |||
372 450 | 351 320 | |||
17 220 | 17 220 | |||
99 308 | 111 898 | |||
10 000 | 11 000 | |||
273 520 | 360 550 | |||
580 140 | 679 400 | |||
45 000 | 45 000 | |||
– | 914 765 | |||
– | – | |||
158 350 | 158 350 | |||
6 356 340 | 6 207 828 | |||
5 107 200 | 5 107 200 | |||
3 990 053 | 4 232 905 | |||
– | 3 637 212 | |||
Баланс | 258 893 144 | 258 893 144 | 245 143 336 | 245 143 336 |
Пример выполнения задания
Мониторинг условий предоставлений кредитных карт
Параметр | Райффайзенбанк | АкБарс Банк | Русский стандарт | Челиндбанк | УралСиб |
Размер кредитного лимита, в рублях | 15 000–210 000 | 10 000–80 000 до 150 000 с поручителем | 20 000– 150 000 | До 150 000 Только при наличии поручительства | До 200 000 |
Годовая комиссия, в рублях | 300. – выдача карты; 900 – годовое обслуживание | ||||
Комиссия за снятие наличных | 3 %, минимум 325 руб. | 1 % | 3,9 %, минимум 100 руб. | 1 %, но не менее 90 руб. | 2 % – в банкомате Уралсиб; 3 % – через кассу банка |
Процентная ставка | 24 % | 19 % | 28 % | 16,5 % | 22 % |
Льготный период | 50 дней | 40 дней | 55 дней | Нет | 55 дней |
Срок карты | 2 года | 2 года | 2 года | 1 год | 1 год |
Комиссия за пропуск платежа | 600 руб. | Повышенные проценты на остаток задолженности (36 %) | 1-й раз – не взимается, 2-й раз – 300 руб.; 3-й – 1000 руб. | Двойной размер процентов | 0,5 % от суммы очередного платежа |
Валюта кредита | USD, RUR | USD, EUR,RUR | USD, RUR | USD, EUR,RUR | USD, RUR |
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение .......................................................................................................... 3
Программа курса ............................................................................................ 4
Правовой статус и функции центрального банка РФ ................................... 6
Риски банковской деятельности ………………………………………………… 9
Организация кредитного процесса в коммерческом банке ………………….. 13
Практикум ………………………………………………………………………. 26
Тесты …………………………………………………………………………….. 50
Вопросы для подготовки к зачёту ……………………………………………… 52
Библиографический список ……………………………………………………. 53
Приложения ……………………………………………………………………… 57