Для расчета изменения показателей в таблицу исходных данных необходимо добавить графы: план к базовому периоду (%), процент выполнения плана, темп роста (%). Таблица исходных данных примет вид:
| Показатели | Базовый период | Отчетный период | Изменение показателей | |||
| план | факт | план к базовому периоду, % | % выпол- нения плана | темп роста, % | ||
2. Для определения структуры использования средств на оплату труда и выплат социального характера по направлениям; структуры оплаты труда за отработанное время и структуры социальных выплат составляются отдельные таблицы.
2.1. Структура использования средств на оплату труда и выплат социального характера по направлениям добавить в заголовок в правую часть отчетный период
| Показатели | Базовый период | Отчетный период | Структура показателей, % | |||
| План | Отчет | Базовый период | План | Отчет | ||
| Оплата за отработанное время | ||||||
| Оплата за неотработанное время | ||||||
| Единовременные поощрительные выплаты | ||||||
| Выплаты на питание, жилье, топливо | ||||||
| Выплаты социального характера | ||||||
| Всего: |
2.2. Структура оплаты труда за отработанное время (по видам выплат)
| Показатели | Базовый период | Отчетный период | Структура показателей, % | |||
| план | отчет | базовый период | план | отчет | ||
| Оплата за отработанное время | ||||||
| в том числе: | ||||||
| Оплата по тарифным ставкам | ||||||
| Регулярные выплаты стимулирующего характера: | ||||||
| премии за основные результаты деятельности | ||||||
| доплаты и надбавки | ||||||
| Компенсационные выплаты: | ||||||
| связанные с различиями в условиях труда | ||||||
| обусловленные территориальным регулированием заработной платы | ||||||
| Прочие выплаты за отработанное время |
Структура выплат социального характера (по видам выплат)
| Показатели | Базовый период | Отчетный период | Структура показателей, % | |||
| план | отчет | базовый период | план | отчет | ||
| Выплаты социального характера | ||||||
| в том числе: | ||||||
| Расходы на социальную защиту работающих | ||||||
| из них: | ||||||
| страховые платежи в пользу работников предприятия | ||||||
| взносы в негосударственные страховые фонды | ||||||
| Материальная помощь, вызванная непредвиденными обстоятельствами | ||||||
| Расходы на профессиональную подготовку | ||||||
| Прочие расходы социального характера |
Проведя все необходимые расчеты, нужно сделать выводы о том, что предусматривалось планом по сравнению с предыдущим периодом, как выполнен план и какие изменения произошли в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Задача 6.12. Анализ структуры фонда заработной платы рабочих
Исходные данные (млн. р.):
| Элементы фонда заработной платы | Базисный год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Оплата сдельщиков по сдельным расценкам в том числе: по прямой сдельной оплате по сдельно-премиальной системе Оплата повременщиков по тарифным ставкам (окладам) Итого тарифный фонд заработной платы рабочих Премии сдельщикам Премии повременщикам Доплата сдельщикам в связи с отклонениями от нормальных условий труда Итого часовой фонд заработной платы Доплата за работу в сверхурочное время Итого дневной фонд заработной платы Оплата отпусков Прочие доплаты Итого годовой фонд заработной платы | 100,29 21,56 78,73 51,65 ………… 23,07 13,79 0,23 …………. 0,20 …………. 20,06 12,88 …………… | 108,32 22,74 85,58 52,04 ………… 24,00 13,80 0,15 ………… 0,25 …………. 20,20 13,52 ……………. |
Определить:
Недостающие в таблице показатели;
Удельный вес всех элементов оплаты труда в общем фонде заработной платы рабочих;
Изменения в структуре фонда заработной платы в отчетном году по сравнению с базисным периодом.
Проанализировать полученные результаты, дать оценку сложившейся структуре фонда оплаты труда и предложения по ее улучшению.
Задача 6.13. Анализ издержек на рабочую силу
Исходные данные:
| Показатели | Базовый год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Объем реализации продукции, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Отработано всеми работающими, чел-час. Численность работающих, чел. Объем издержек на рабочую силу, тыс. руб. Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации, % Объем издержек на одного работника Издержки на один отработанный час Рентабельность труда (прибыль на один рубль затрат на рабочую силу) | 22749,5 …… …… …… …… | 22772,7 …… …… …… …… |
Определить недостающие значения показателей и проанализировать полученные данные, сделать выводы об эффективности использования средств на содержание персонала на предприятии.
Задача 6.14. Анализ производительности труда и заработной платы
Исходные данные:
| Показатели | Ноябрь (факт) | Декабрь | Выполнение плана, % | Темп роста, % | |
| план | факт | ||||
| Объем валовой продукции, тыс. р. | 12124,4 | 12419,1 | 12651,3 | ||
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 2243,1 | 2219,4 | 2227,3 | ||
| Численность работающих, чел. | |||||
| Выработка одного работающего, руб. | |||||
| Средняя заработная плата одного работающего, руб. | |||||
| Удельный вес заработной платы в объеме валовой продукции, % | |||||
| Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы |
Определить недостающие значения показателей и проанализировать изменение производительности труда и средней заработной платы, их соотношения и доли заработной платы в объеме производства продукции.
Провести факторный анализ влияния изменения численности и выработки на изменение объема производства. Сделать выводы.
Задача 6.15. Анализ динамики основных показателей, характеризующих оплату труда работников в Свердловской области
Исходные данные:
| Показатели | 2000г. | 2001г. | 2002г. | 2003г. | 2004г. | 2005г. | 2006г. | 2006г. в % к 2000г. |
| Минимальная заработная плата (МЗП) | ||||||||
| Прожиточный минимум трудоспособного человека (ПМ) | ||||||||
| МПБ (среднедушевой) | ||||||||
| Индекс цен, год, % (I цен) | 123,2 | 121,5 | 114,1 | 111,5 | 111,1 | 112,9 | 109,2 | |
| Доля МЗП в ПМ, % | ||||||||
| Доля МЗП в МПБ, % | ||||||||
| Доля ПМ в МПБ, % | ||||||||
| Отношение ЗПср.обл. к ПМ, % | ||||||||
| Отношение ЗПср.обл. к МПБ, % | ||||||||
| Индекс реальной заработной платы, % (Iреал.ЗП) |
Определить недостающие показатели и проанализировать полученные данные. Сделайте выводы об изменении показателей и дайте оценку этим изменениям.