Тема 11. Налогообложение фирмы

Основной функцией налогов является:

+—фискальная

—регулирующая

—стимулирующая

—протекционная

Налог, согласно Налоговому кодексу РФ означает:

+—обязательный, индивидуально безвозмездный платеж,

взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения

принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного

ведения или оперативного управления денежных средств в целях

финансового обеспечения деятельности государства и (или)

муниципальных образований

—обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических

лиц, уплата которого является одним из условий совершения в

отношении плательщиков юридически значимых действий

—обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий

Выделяют следующие функции налога:

+—распределительная

—воспроизводственная

—стимулирующая

Фискальная функция налога призвана:

+—формировать финансовые ресурсы государства,

аккумулируемых в бюджетной системе и во внебюджетных

фондах

—воздействовать на финансовые возможности производителей

товаров (услуг) и на размеры потребительского спроса

—Обеспечить своевременность и полноту уплаты установленных

законодательством налоги

Существуют следующие виды налоговых льгот:

+—необлагаемый минимум объекта

—понижение необлагаемого минимума объекта

—повышение необлагаемого минимума объекта

—повышение налоговых ставок

Общие экономические принципы налогообложения включают:

+—всеобщность

—неизбежность

—своевременность

Объектом налогообложения юридических лиц могут выступать:

+—среднегодовая стоимость имущества

—чистая прибыль

—себестоимость

—базовая доходность

—внереализационные доходы

Носитель налога - это:

+—лицо, которое фактически уплачивает налог

—лицо, которое по закону обязано платить налог

—лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

Источник налога - это:

+—то, за счет чего уплачивается налог

—сумма налога, уплачиваемая субъектом налогообложения

—доход, имущество, цена товара, на которую начисляется налог

—лицо, которое по закону обязано платить налог

Налогооблагаемая база - это:

+—доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка

—размер налога на единицу обложения

—сумма налога, уплачиваемая субъектом налогообложения

—доход, имущество, цена товара, на которую начисляется налог

Единица обложения - это:

+—единица измерения объекта обложения

—сумма налога, уплачиваемая субъектом налогообложения

—доход, имущество, цена товара, на которую начисляется налог

—доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка

По способу взимания налоги классифицируются на:

+—прямые и косвенные

—специальные и смешанные

—пропорциональные и регрессивные

По признаку соотношения между ставками налога и доходов налоговые платежи бывают:

+—пропорциональные

—параллельные

—дегрессивные

В соответствии с Налоговым кодексом в РФ устанавливаются

следующие виды налогов:

+—местные

—закрепленные

—регулирующие

—прямые

—косвенные

Расчетные ставки НДС устанавливаются для:

+—определения суммы НДС в общей стоимости покупных товаров

—начисления НДС на реализуемые товары, работы, услуги

—исчисления суммы НДС, причитающейся к уплате в бюджет

Уплате в бюджет по НДС подлежит:

+—разница между полученным НДС от покупателей при продаже

товаров, работ, услуг и НДС, оплаченным поставщикам при

покупке товаров, работ, услуг

—сумма НДС фактически полученная от покупателей,

рассчитанная по соответствующим ставкам

—разница между полученным НДС от покупателей при продаже

товаров, работ, услуг в отчетном периоде и НДС, уплаченным

фирмой в предыдущем отчетном периоде

Объектом обложения по налогу на прибыль является:

+—доходы фирмы за вычетом расходов

—выручка от реализации

—балансовая прибыль

—валовая прибыль

—прибыль от реализации товаров, работ, услуг

—чистая прибыль

В РФ ставка налога на прибыль юридических лиц-резидентов

установлена в размере:

+—24%

—35%

—30%

—25%

—20%

—10%

—0%

Уплата налога на прибыль производится:

+—до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом

—до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

—до 28 числа месяца, следующего за налоговым периодом

—до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

—до 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Налогооблагаемой базой при расчете налога на имущество

юридических лиц является:

+—среднегодовая стоимость имущества

—балансовая стоимость имущества

—балансовая стоимость имущества за вычетом суммы

накопленного износа

—остаточная стоимость имущества

—среднегодовая стоимость ОПФ

—среднегодовая стоимость имущества за вычетом суммы

накопленного износа

Размер ставки налога на имущество юридических лиц

устанавливается:

+—субъектами РФ

—Налоговым кодексом РФ

—федеральными органами власти

—органами местного самоуправления

Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:

+—предприятия общественного питания с численностью

работников до 30 человек

—организации, производящие и реализующие собственную

продукцию

—организации оптовой торговли

С помощью косвенных методов бюджетного регулирования

государство:

+—воздействует на финансовые возможности производителей

товаров и на размеры потребительского спроса

—обеспечивает пополнение казны на цели, записанные в бюджете

страны

—формирует финансовые ресурсы, аккумулируемых в бюджетной

системе и внебюджетных фондах, необходимых для

осуществления его функций

Контрольная функция налогов как экономической категории

состоит в том, что:

+—появляется возможность количественного отражения налоговых

поступлений и их сопоставления с потребностями государства

—она воздействует на финансовые возможности производителей

товаров и на размеры потребительского спроса

—с ее помощью происходит формирование финансовых ресурсов,

аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах,

необходимых для осуществления функций государства

Подфункции имеет следующая функция налогов:

+—распределительная

—контрольная

—фискальная

Распределительная функция налогов имеет следующие

подфункции:

+—стимулирующие, сдерживающие, воспроизводственного

назначения

—мотивирующие, контрольные, производственного назначения

—бюджетные, внебюджетные, фискальные

По целевой направленности различают налоги:

+—общие и специальные

—целевые и комплексные

—федеральные и местные

По уровню бюджета различают налоги:

+—закрепленные и регулирующие

—общие и специальные

—целевые и комплексные

По срокам уплаты налоги бывают:

+—срочные и ежемесячные

—срочные и бессрочные

—краткосрочные и долгосрочные

К федеральным налогам относится:

+—НДС

—налог на имущество организаций

—налог с продаж

—налог на рекламу

К региональным налогам относят:

+—налог на имущество организаций

—НДС

—земельный налог

—налог на рекламу

К местным налогам относят:

+—налог на рекламу

—НДС

—налог на имущество организаций

—налог с продаж

Таможенные пошлины относят к:

+—федеральным налогам

—региональным налогам

—местным налогам

Акцизы - это:

+—косвенный налог

—прямой федеральный налог

—прямой региональный налог

—прямой местный налог