рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Раздел Образование
/
Учет денежных средств на расчетном счете

Реферат Курсовая Конспект

Выберите учебное заведение

Учет денежных средств на расчетном счете

Учет денежных средств на расчетном счете - раздел Образование, Сущность и характеристика хозяйственного учета Предприятия Могут Открывать В Банках Расчетные И Текущие Счета. ...

Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются для обособленных операций. К текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т.п.

Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк следующие документы:

ü заявление на открытие счета

ü решение учредителя о создании предприятия

ü уставные документы (копии, заверенные нотариально)

ü свидетельство о регистрации предприятия (копия)

ü справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет

ü карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экземпляра)

Между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, кроме правовых норм, оговариваются тарифы – стоимость банковских услуг.

Прием и выдача наличных денег или безналичные перечисления оформляются денежно-расчетными документами установленной формы:

ü платежные поручения

ü платежные требования-поручения

ü расчеты по инкассо

ü аккредитивы

ü чеки

ü объявление на взнос наличными

Платежное поручение – это поручение банку о перечислении определенной суммы со счета предприятия на счет получателя средств (поставщика). Платежное поручение составляется в 2-3 экземплярах под копировальную бумагу, первый (мемориальный) экземпляр оформляется подписями предприятия (в соответствии с карточкой) и оттиском его печати. 2 экземпляра предоставляются в банк для местных платежей, 3 экземпляра для междугородных платежей.

Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку - оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.

Расчеты по инкассо - это требование о бесспорном списании денежных средств (ИФНС, социальные фонды и т.п.)

Аккредитив – это поручение банка, обслуживающего предприятие иногороднему предприятию, обслуживающему поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие аккредитива.

Чек (денежный) - это поручение баку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящему лицу квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Подчистки и исправления в расчетных документах не допускаются.

Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетный счет», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание (перечисление, снятие). Дебетовое сальдо по счету 51 на каждую дату должно соответствовать остатку денег на расчетном счете (по выписке банка).

Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.

Выписка - это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая). Храня денежные средства предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными – по дебету. Обрабатывая выписки необходимо учитывать эту особенность и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту.

Предприятие ежедневно получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет»

Развернуть

Открыть в широком формате

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Сущность и характеристика хозяйственного учета

Сущность и характеристика хозяйственного учета... Хозяйственный учет производится только в том случае если предприятие... Выделяют основные виды хозяйственного учета их взаимосвязь проявляется на всех этапах производства продукции...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет денежных средств на расчетном счете

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Виды измерителей, применяемые в хозяйственном учете.
В учете применяются 3 вида измерителей. Натуральный - служит для характеристики объектов. Денежный - обобщающий, служит для характеристики объект

Задачи бухгалтерского учета.
Основными задачами бухгалтерского учета являются формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтер

Учетная политика предприятия.
Учетная политика предприятия — совокупность выбранных предприятием способов ведения бухгалтерского учета (первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итого

Источники образования хозяйственных средств предприятия.
Все хозяйственные средства, которые предприятие уже имеет или собирается приобрести, были или могут быть получены за счет каких-либо источников, собственных или заемных средств, например кредитов б

L2. Бухгалтерский баланс. Его сущность и значение.
В экономике, как и в других сферах человеческой деятельности, общепринятым является постоянное стремление к соответствию между потребностями и возможностями их удовлетворения. Такова диалектика общ

Типы балансовых изменений.
Следует помнить, что производимые хозяйственные операции, отражаемые в бухгалтерских записях, никогда не нарушают равенства итогов актива и пассива баланса, в то же время, при отражении факта сверш

Счета бухгалтерского учета и их строение.
Счет – способ текущего отражения и группировки по экономическим однородным признакам, движение и изменение хоз-ых средств, их источников и хоз-ых процессов. Счет открывается для ка

Двойная запись, ее сущность и значение.
Двойная запись – отражение хозяйственных операций в системе двух счетов: по дебету одного счета и кредиту другого. Ее использование обеспечивает возможность самоконтроля,

План счетов бухгалтерского учета.
Планом счетов называется систематизированный перечень счетов, определяющий построение всей системы бухгалтерского учета на предприятиях, в организациях и учреждениях. Он разрабатыв

Обобщение данных текущего бухгалтерского учета.
Данные синтетических и аналитических счетов обобщаются в конце отчетного периода. Это необходимо для составления отчетности, контроля и анализа хозяйственной деятельности, поэтому полученная на сче

I. Основные счета
Основные счета предназначены для учета и контроля за наличием и движением средств и их источников, т.е. основы хозяйственной деятельности предприятия, а также состояние расчетов с

II. Регулирующие счета
Регулирующие счета применяют для характеристики объектов учета, корректирования (уточнения) оценки средств, показанных на основных счетах. Регулирующие счета могут иметь структуру

III. Операционные счета
Операционные счета - группа счетов бухгалтерского учета, объединяющая следующие виды счетов: ü распределительные; ü калькуляционные; ü соп

IV. Финансово-результативные счета
Финансово-результативные счета (сопоставляющие) счета служат для определения результатов производственно-хозяйственной деятельности. Результат хозяйственной деятельности о

Формы бухгалтерского учета.
Строение учетных регистров, применяемых в бухгалтерском учете, их взаимосвязь, последовательность и способы записи в них хозяйственных операций определяются формой бухгалтерского учета.

Исправление ошибок в счетных записях.
Если в документе или регистре обнаружена ошибка до подведения итогов по счетам и верно составлена бухгалтерская проводка, то ошибка исправляется корректурным способом, т.е. зачерки

Оценка и ее виды.
В зависимости от видов объектов учета, относящихся к активам в форме имущества, характера их приобретения и экономической конъюнктуры, в бухгалтерском учете используются следующие виды их оценки:

Учет кассовых операций
Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление де

Учет расчетов с подотчетными лицами.
Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под

Учет начисления заработной платы
Для получения информации о расчетах с персоналом предприятия (списочного и несписочного состава) по оплате труда Планом счетов предусмотрен балансовый счет 70 «Расчеты с персоналом по оплат

Учет начисления отпускных.
Учет отпускных является неотъемлемой частью работы организации и крайне важно правильно начислять и отражать в учете суммы отпуска. В учетной политике организации следует

Учет пособий по временной нетрудоспособности.
Бухгалтерский учет операций по назначению и выплате пособия по временной нетрудоспособности ведется с использованием счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 7

Учет удержаний из заработной платы.
Заработная плата является основной составляющей для обложения социальными взносами и удержания налога с доходов физических лиц. Доходы в виде заработной платы и другие вып

Отражение в бухгалтерском учете
Бухгалтерский учет операций по исчислению и уплате страховых взносов ведется с использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции (План сч

Учет процесса производства.
Процесс производства представляет собой совокупность операций по изготовлению продукции. Для осуществления производственного процесса необходимы затраты живого и овеществленного тр

Учет процесса реализации.
Процесс реализации представляет собой совокупность операций, в результате которых продукция, произведенная предприятием, передается другому предприятию (покупателю). Покупатель воз