Цель данного раздела – определить эффективность предлагаемого бизнеса. Здесь необходимо отразить общую потребность в инвестициях, источники финансирования, план доходов и расходов, баланс денежных расходов и поступлений, потребность в оборотном капитале, срок окупаемости проекта, отчет по прибыли, необходимые финансовые показатели, расчет безубыточности и запас финансовой устойчивости. Запас финансовой устойчивости – это разница объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности. Финансовый план является наиболее важным для инвестора, именно из него он узнает, на какую прибыль можно рассчитывать.
1.Определить постоянные и переменные затраты на производство продукции и услуг, затраты на персонал, калькуляция себестоимости.
2.Смета затрат на проект.
3.Уточнить источники финансирования и составить основные финансовые документы: отчет о прибылях и убытках, прогнозные баланс и отчет о движении денежных средств.
Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно.
К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема выпускаемой продукции или услуг: затраты на сырье и пр.
К постоянным затратам относятся затраты, связанные с определенным периодом времени, не зависящие от объема выпуска продукции или услуг: управление (коммунальные платежи, командировки); производство (оборудование, ремонт, топливо, обслуживание и пр.); маркетинг (реклама, ПР).
§ Смета затрат на проект. Она составляется по следующим статьям: - приобретение оборудования;- проектные работы;- строительно-монтажные работы;- обучение или переподготовка персонала;- материалы и комплектующие на производство;- топливо и электроэнергия на производственные нужды;- аренда помещений;- аренда оборудования;- основная заработная плата;- начисления на заработную плату;- % по кредитам;- общепроизводственные расходы;- внереализационные расходы.
§ Калькуляция себестоимости продукции или услуг.Составляется по следующим статьям:- сырье и материалы;- электроэнергия;- топливо;- полуфабрикаты;- заработная плата основная и дополнительная;- амортизация основных и производственных фондов;- % за кредиты;- арендная плата;- общепроизводственные расходы.
§ Основные финансовые документы.1. Форма № 2. отчет о прибылях и убытках.
Характеризует финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы показываются нарастающим итогом с начала года до отчетной даты с подразделением на обычные и чрезвычайные. Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые показатели:- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и пр. налогов и обязательных платежей (нетто выручка).
- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов);- валовая прибыль;- коммерческие расходы;- управленческие расходы;- прибыль/убыток от продаж;- проценты к получению;- проценты к уплате;- доходы от участия в других организациях;- прочие операционные доходы;- прочие операционные расходы.- внереализационные доходы;- внереализационные расходы;- прибыль/убыток от налогообложения;- налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи;- прибыль/убыток от обычной деятельности;- чрезвычайные доходы;- чрезвычайные расходы.
2. Форма № 4. Отчет о движении денежных средств.Предназначен для раскрытия информации о направлениях использования денежных средств.Отчет о движении денежных средств состоит из четырех разделов и содержит следующие числовые показатели:
Остаток денежных средств на начало отчетного периода.
Поступило денежных средств – всего, в том числе:- от продажи товаров, продукции, работ и услуг;
- от продажи основных средств и иного имущества;- авансы, полученные от покупателей (заказчиков);
- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование;- кредиты и займы полученные;- дивиденды, проценты по финансовым вложениям;- прочие поступления;
Направлено денежных средств – всего, в том числе:- на оплату товаров, работ, услуг;
- на оплату труда;- на отчисление в государственные внебюджетные фонды;- на выдачу авансов;- на финансовые вложения;- на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам;
- на расчеты с бюджетом;- на оплату процентов по полученным кредитам, займам;- прочие выплаты, перечисления;
Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Прогнозный баланс.