Состав и структура доходов и расходов страховой компании определяются совокупностью видов их деятельности.
Доходы страховщика включают в себя:
· поступление страховых премий по прямому страхованию;
· доходы от передачи рисков в перестрахование;
· доходы от принятых в перестрахование рисков;
· доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью;
· доходы от нестраховой деятельности.
Доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью, включают:
– косвенные комиссионные вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, аварийного комиссара другим страховым компаниям;
– доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств;
– экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.
К доходам от нестраховой деятельности относятся:
– прибыль от реализации основных фондов и прочих активов;
– доходы от сдачи имущества в аренду;
– доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством;
– списанная кредиторская задолженность;
– внереализационные доходы.
Расходы страховой компании включают в себя:
· расходы, связанные с прямым страхованием;
· расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование;
· расходы, связанные с принятием рисков в перестрахование;
· расходы на ведение дела;
· внереализационные потери, убытки.
Расходы на ведение дела делятся на 5 групп:
1. Организационные расходы – связанны с учреждением страховой компании;
2. Аквизиционные расходы – это расходы страховщика, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров страхования при посредничестве страховых агентов;
3. Инкассационные расходы – это расходы, связанные с обслуживанием налично-денежного оборота (расходы на изготовление бланков, квитанций и т.д.);
4. Ликвидационные расходы – это расходы, связанные с ликвидацией ущерба, причинённого страховым случаем (расходы на оплату труда ликвидаторам, судебные издержки, расходы по выплате страхового возмещения);
5. Управленческие расходы – это расходы, связанные с управлением компанией. Могут быть разделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом страховой компании.
К внереализационным потерям и убыткам относятся штрафы, пени, неустойки, убытки от списания дебиторской задолженности, отрицательные курсовые разницы.