Кореспонденція рахунків

1. Надійшла в касу готівка з поточного рахунка: Д-т 30 К-т 31;

2. Надійшла в касу виручка від покупців: Д-т 30 К-т 36;

3. Внесено в касу невикористані підзвітні суми: Д-т 30 К-т 372;

4. Внесено готівку з каси на рахунок у банку: Д-т 31 К-т 30;

5. Виплачена з каси заробітна плата працівникам: Д-т 66 К-т 30;

6. Видано з каси готівку в підзвіт: Д-т 372 К-т 30;

7. Здійснено розрахунки з постачальниками готівкою з каси: Д-т 63 К-т 30;

8. Виплачено з каси дивіденди учасникам: Д-т 67 К-т 30.

 

Згідно з чинним законодавством України всі вільні грошові кошти підприємства повинні в обов'язковому порядку зберігатися в банку, причому підприємства можуть самостійно обирати установу банку, в якій зберігатимуться кошти.

Банки можуть відкривати поточні, депозитні, бюджетні, позикові рахунки, субрахунки для філій, представництв тощо. Найбільш поширене сьогодні використання поточних та депозитних рахунків.

Поточні рахунки відкривають суб'єктам підприємницької діяльності для зберігання коштів і здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

Депозитні рахунки відкривають підприємствам, фізичним особам на підставі укладеного депозитного договору між клієнтом і банком. Зберігання коштів на депозитному рахунку передбачає виплату відсотків згідно з договором.

Законодавством не обмежується кількість відкритих рахунків у банку: одне підприємство може мати їх декілька.