Кореспонденція рахунків

1. Перераховано готівку з каси в банк: Д-т 31 К-т 30.

2. Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги: Д-т 31 К-т 36.

3. Одержано довгострокову позику банку: Д-т 31 К-т 50.

4. Одержано короткострокову позику банку: Д-т 31 К-т 60.

5. Проведено розрахунки з постачальниками: Д-т 63 К-т 31.

6. Передано гроші з банку в касу: Д-т 30 К-т 31.

7. Проведено розрахунки з бюджетом за податками і платежами: Д-т 64 К-т 31.

8. Проведено розрахунки з органами соціального страхування: Д-т 65

К-т 31.

 

Бухгалтерський облік інших грошових коштів здійснюють на активному рахунку 33 „Інші кошти”.На ньому узагальнюється інформація про наявність та рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті), що знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, оплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені до кас банків, ощадних кас або поштових відділень для подальшого їх зарахування на рахунки підприємства в банках.

На дебеті рахунка 33 „Інші кошти” відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, на кредиті – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами

До коштів, що вважаються коштами у дорозі, належать: виручка, одержана підприємствами за послуги, реалізовану продукцію і виконані роботи і внесена до банку, відділення ощадбанку для зарахування на поточний рахунок.