| Вид діяльності | База оподаткування | Особливі умови |
| Поставка товарів (послуг) | База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 ПКУ, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів, і збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг. | Звичайна ціна на товари (роботи, послуги) збігається з договірною ціною, якщо інше не встановлено ПКУ і не доведено зворотне, в тому числі в результаті неможливості визначення звичайної ціни із застосуванням положень пунктів 39.3–39.4 ПКУ. |
| Ввезення товарів на митну територію України | Визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом. Базою оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не менша митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни товарів/послуг згідно із законом. | При визначенні бази оподаткування перерахунок іноземної валюти в національну валюту здійснюється за офіційним курсом національної валюти до цієї валюти, встановленим Національним банком України, що діє на день подання митної декларації для митного оформлення, а в разі нарахування суми податкового зобов’язання митним органом у випадках, коли митна декларація не подавалася, - на день визначення податкового зобов’язання. |
| Постачання послуг нерезидентами на митну територію України | Договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов’язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку. | |
| Базою оподаткування у разі проведення операції з постачання на території України туристичним оператором (агентом) туристичної послуги (туристичного ваучера (путівки), призначеної для її споживання (отримання) за межами території України | Винагорода, а саме різниця між вартістю поставлених ним послуг (туристичного ваучера (путівки) та вартістю витрат, понесених таким туристичним оператором (агентом) твнаслідок придбання (створення) таких туристичних послуг. | |
| Ліквідація необоротних активів за самостійним рішенням платника податку, безоплатна передача особі, не зареєстрованій платником податку | Операція розглядається як поставка таких виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації | Виключення становлять випадки, коли основні виробничі або невиробничі фонди ліквідуються у в’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, в тому числі в разі викрадення необоротних активів, або коли платник податку подає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення необоротних активів у інший спосіб, внаслідок чого необоротний актив не може використовуватися за первісним призначенням. |
| Постачання товарів/послуг у межах балансу для невиробничого використання, постачання товарів/послуг та виробничих основних засобів у разі переведення з оподатковуваної в пільгову діяльність, використання товарів/послуг не в господарській діяльності, переведення виробничих засобів до складу невиробничих | Балансова вартість на момент переведення (постачання), а для товарів/послуг – не нижче ціни придбання | |
| Постачання вживаних товарів, які повернув лізингоодержувач – неплатник ПДВ у звязку з невиконанням умов договору фінансового лізингу | Позитивна різниця між ціною продажу та ціною придбання товарів | |
| Постачання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/ послуг без оплати, або з частковою оплатою, у межах обміну або дарування, у рахунок оплати праці працівникам платника податку | Договірна (контрактна) вартість, але не нижче звичайної ціни. | |
| Комісійна торгівля товарами, що придбані у осіб, не зареєстрованих платниками податку | Комісійна винагорода такого платника податку. | |
| Операції з поставки товарів (послуг) які є об’єктом оподаткування, під забезпечення боргових зобов’язань покупця, надане такому платнику податків у формі простого або переказного векселя, процентного векселя | Договірна вартість, але не нижче за звичайні ціни без врахування дисконтів або інших знижок з номіналу такого векселя, а за процентними векселями - договірна вартість, збільшена на суму процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу такого векселя |
Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
1. поставки товарів та послуг, місце поставки яких
знаходиться на митній території України, у тому числі операції з:
передачі права власності на об'єкт застави позичальнику
(кредитору) для погашення заборгованості заставодавця;
передачі об'єкта фінансового лізингу в розпорядження
лізингоотримувача;
2. постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ;
3. ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному режимі імпорту або реімпорту;
4. вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту;
5. постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним
транспортом.
Звітним періодом зг.ст.203 ПКУ є календарний місяць. Для платників, що застосовують нульову ставку по податку на прибуток та для платників єдиного податку, що одночасно є платниками ПДВ звітним періодом може бути календарний квартал.