Реферат Курсовая Конспект
Оценка денежного потока прямым методом - раздел Образование, Раздел 1. Теоретические вопросы оценки ДП Анализ Движения Денежных Средств Прямым Методом Позволяет Судить О Ликвидност...
|
Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.
1. Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия:
2. Позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств.
3. Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
4. Устанавливает взаимосвязь между реализацией к денежной выручкой за отчетный период.
В оперативном управлении прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.
Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблиц 1-3.
Табл.1. Денежные обороты от текущей деятельности
Поступление | Д-т | К-т | Направлено | Д-т | К-т |
Поступления от продажи продукции, товаров, работ, услуг | 50,51, 52,55 | 62,90 | Оплата счетов поставщиков сырья, материалов, топлива, энергии, товаров и т.п. | 50,51, 52,55 | |
Поступления денежных средств по доходным операциям (дивиденды полученные, проценты полученные, арендная плата полученная, комиссионное вознаграждение полученное, франшиза, прибыль от совместной деятельности, страховая сумма полученная, штрафы, пени и неустойки полученные, оприходованные денежные излишки и т.п.) | 50,51, 52,55 | 91,76, | Оплата счетов по коммунальным услугам | 50,51, 52,55 | |
Возвратные поступления (от подотчетных лиц, по перерасчетам с бюджетом, по депозитным вкладам, из кассы на расчетный счет и т.п.) | 50,51, 52,55 | 50,51, 52,55, 71,60, 62,68, | Оплата услуг коммерческого характера | 50,51, 52,55 | |
Оплата сумм обслуживания долговых обязательств | 50,51, 52,55 | ||||
Оплата по налогам и сборам | 68,69 | 50,51, 52,55 | |||
Оплата труда по персоналу | 50,51, | ||||
Прочие операционные платежи | 62,61, 73,79, 57,91, 99 и др. | 50,51, 52,55 |
Табл.2 Денежные обороты от инвестиционной деятельности
Поступление | Д-т | К-т | Направлено | Д-т | К-т |
Продажа основных средств, нематериальных активов, недвижимости | 50,51, 52,55 | Покупка основных средств, нематериальных активов, др. недвижимости | 50,51, 52,55 | ||
Продажа долевых ценных бумаг (акций, паев, долей) сторонних организаций | 50,51, 52,55 | Приобретение долевых ценных бумаг сторонних организаций | 50,51, 52,55 | ||
Возврат номинала долговых ценных бумаг (облигаций, сертификатов) сторонних организаций | 50,51, 52,55 | Приобретение долговых ценных бумаг сторонних организаций | 50,51, 52,55 | ||
Продажа объектов социально-культурного назначения | 50,51, 52,55 | Приобретение объектов социально-культурного назначения | 50,51, 52,55 | ||
Возврат денежных средств по окончании совместной деятельности | 50,51, 52,55 | Перечисление денег на совместную деятельность | 50,51, 52,55 | ||
Платежи в погасительный фонд по выкупу лизингового имущества | 50, 51,52 | Приобретение имущества для проката и лизингового имущества | 50,51, 52,55 | ||
Платежи на покрытие затрат по НИОКР | 50,51, 52,55 |
Табл. 3 Денежные обороты от финансовой деятельности
Поступление | Д-т | К-т | Направлено | Д-т | К-т |
Поступление от дополнительной эмиссии собственных акций | 50,51, 52,55 | Выкуп собственных акций | 50,51, 52,55 | ||
Поступление от эмиссии собственных облигаций | 50,51, 52,55 | 66,67 | Выкуп собственных облигаций у держателей | 66,67 | 50,51, 52,55 |
Получение банковского кредита (долгосрочного и краткосрочного) | 50,51, 52,55 | 66,67 | Погашение банковского кредита (долгосрочного и краткосрочного) | 66,67 | 50,51, 52,55 |
Дополнительные денежные взносы участника, собственника и погашение задолженности по вкладам в уставный капитал | 50,51, 52,55 | Выплаты дивидендов | 50,51, 52,55 | ||
Авансы полученные | 50,51, 52,55 | Авансы полученные | 50,51, | ||
Финансовая помощь, дотации полученные | 50,51, 52,55 | Финансовая помощь оказания | 50,51, 52,55 | ||
Поступления целевого финансирования | 50,51, 52,55 | ||||
Безвозмездно полученные денежные средства | 50,51, |
Необходимо помнить, что совокупный денежный поток должен быть равен разности начального и конечного сальдо денежных средств за период.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Введение... Раздел Теоретические вопросы оценки ДП Теоретические вопросы по методам оценки и управления ДП...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Оценка денежного потока прямым методом
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов