План
Вступ
1. Сутність, види, значення і завдання обліку грошових коштів на рахунках в банку
2. Характеристика фінансово-господарської діяльності та постановки обліку на підприємстві (суб’єкті дослідження)
3. Порядок відкриття рахунків в банку та документальне оформлення руху грошових коштів на рахунках в банку
4. Синтетичний і аналітичний облік руху грошових коштів на рахунках в банку
5. Відображення інформації про грошові кошти на рахунках в банку у фінансовій звітності
6. Напрями вдосконалення обліку грошових коштів на рахунках в банку
Висновки та пропозиції
У вступі необхідно розкрити значення грошових коштів на рахунках в банку в діяльності підприємств, показати динаміку безготівкових розрахунків в Україні. Вказати вітчизняних та зарубіжних вчених, які досліджували вказану проблематику. Розкрити мету та завдання, визначити об’єкт і суб’єкт, методи та інформаційну базу дослідження.
У першому питанні розкрити поняття грошей з економічної теорії, фінансів, бухгалтерського обліку. Проаналізувати економічні теорії та функції грошей. Відповідно до чинного законодавства розкрити порядок здійснення безготівкових розрахунків, що регламентується Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Навести перелік завдань фінансового обліку грошових коштів на рахунках у банку відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
У другому питанні розкрити особливості господарської діяльності досліджуваного підприємства, описати його організаційну структуру управління, структуру бухгалтерії, розподіл функцій працівників бухгалтерії, описати Наказ про облікову політику підприємства та форму бухгалтерського обліку. Показати динаміку діяльності підприємства в абсолютній сумі та розрахувати темпи росту й приросту за три останніх роки. Дати оцінку стану активів і пасивів підприємства, розрахувати показники його платоспроможності, ліквідності та рентабельності.
У питанні спочатку надається характеристика базового підприємства, а саме вказується:
- повна та скорочена назви;
- дата та мета заснування;
- місце знаходження;
- форма власності;
- види діяльності підприємства (не більше 10 згідно зі Статутом, за якими в останні 3 роки були найбільші показники за обсягами діяльності);
- місце підприємства серед подібних суб’єктів господарювання у області (регіоні чи країні в цілому) та у галузі (підгалузі, системі) діяльності шляхом використання статистичних даних;
- галузеві особливості діяльності підприємства, які впливають на організацію фінансового обліку.
Надалі у питанні здійснюється аналіз основних показників фінансово-господарської діяльності досліджуваного підприємства за три останні фінансові роки, аналізується виробнича, фінансова та загальноекономічна інформація, на підставі якої визначається рівень ефективності діяльності підприємства; а саме - у окремих таблицях чи у одній загальній таблиці подається характеристика:
- майна підприємства (актив Балансу) (Додаток И);
- джерел формування майна підприємства (пасив Балансу) (Додаток К);
- витрат, доходів та фінансових результатів (дані Звіту про фінансові результати) (Додаток Л).
Після кожної таблиці обов’язково робляться висновки, які мають вигляд тексту, в якому порівнюються розраховані відхилення та визначаються можливі причини цих змін.
За бажанням студента та за погодженням із науковим керівником, аналіз можливо поглибити, розраховуючи показники, що характеризують фінансову стійкість та ліквідність, ділову активність та рентабельність діяльності й виявити тенденції їх розвитку; тобто - надати комплексну оцінку майнового та фінансового стану підприємства, але за дисципліною «Фінансовий облік II» це не є обов’язковим.
Надалі у питанні описується організація бухгалтерського обліку на досліджуваному підприємстві, наявність наказу про облікову політику та послідовність (з року в рік) її застосування на суб’єктом господарювання, визначаються складові облікової політики та критично оцінюється зміст наказу про облікову політику з точки зору бухгалтера.
На закінчення питання студенту необхідно зробити висновок щодо можливості й необхідності для досліджуваного підприємства вибору інших варіантів змісту складових облікової політики за тим чи іншим об’єктом та аргументувати запропоновані зміни.
У третьому питанні відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» розглянути види рахунків в установах банків та описати процедуру їх відкриття. Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку з’ясувати значення документального оформлення безготівкових операцій. Основний зміст питання розкрити з використанням практичного матеріалу суб’єкта дослідження, який підтверджується додатками платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, розрахункових чеків, акредитивів, виписок банку. Розкрити порядок звірення залишків коштів на поточних рахунках у національній й іноземній валюті з установою банку.
У четвертому питанні охарактеризувати рахунки для обліку грошових коштів на рахунках у банку і розкрити порядок їх синтетичного та аналітичного обліку. Показати нетипову кореспонденцію або недоліки в обліку досліджуваного підприємства (див. розділ «Структура і правила оформлення роботи»).
У п’ятому питанні розкрити, в яких формах фінансової звітності та в яких статтях відображається інформація про грошові кошти на рахунках у банку.
У шостому питанні розкрити:
- які технічні, методичні та організаційні напрями вдосконалення обліку грошових коштів на рахунках у банку (вдосконалення організації обліку, документального оформлення, складання реєстрів обліку або впровадження комп’ютерних технологій).
У висновках та пропозиціях узагальнити результати дослідження обліку грошових коштів на рахунках у банку і вказати напрями його удосконалення.
У додатки включити: витяг зі статуту підприємства; схему організаційної структури управління підприємством; Наказ про облікову політику підприємства; посадову інструкцію бухгалтера, що веде облік грошових коштів; первинні документи; виписки банку; облікові реєстри за основними рахунками теми; Головну книгу; фінансову звітність за три роки.