Оценка величины риска и его допустимости требует знания основных видов потерь. Разделение потерь по отдельным видам проводится в целях выявления способов снижения риска, обусловленного отдельными потерями. Потери, которые могут иметь место в предпринимательской деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь.
Материальные виды потерь проявляются в непредусмотренных предпринимательским замыслом дополнительных затратах или прямых потерях материальных объектов в виде зданий, сооружения, оборудования, имущества, продукции, товаров, материалов, сырья, энергии. Наиболее естественно измерять материальные потери в тех же единицах, в которых измеряется количество данного вида материальных ресурсов, т.е. в физических единицах веса, объёма, площади, длины или в штуках, объектах.
Однако свести воедино потери, измеряемые в разных единицах, и выразить их одной величиной не представляется возможным. Поэтому практически неизбежно исчисление потерь в стоимостном выражении, в денежных единицах. Для этого потери в физическом измерении переводятся в денежное измерение путём умножения на цену соответствующей единицы.
Трудовые потери представляют собой потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. Выражаются они в человеко-часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени. Перевод трудовых потерь в стоимостное, денежное выражение осуществляется путём умножения трудо-часов на стоимость (цену) одного часа.
Финансовые потери имеют место при наличии прямого денежного ущерба, связанного с перерасходом денег, непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, утерей денежных средств и ценных бумаг. А также финансовые потери проявляются при недополучении или неполучении денег из тех источников, откуда они должны были быть получены, при невозвращении долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемую продукцию, товары, услуги.
Особые виды денежного ущерба имеют место в связи с инфляцией, изменением валютного курса рубля и т.д. Наряду с окончательными, безвозвратными могут наблюдаться частично возмещаемые финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов и другими видами платежей.
Потери времени имеют место, когда процесс предпринимательской деятельности идёт медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.
Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-психологических последствий. Определить их крайне трудно в количественном и тем более в стоимостном выражении.
При разделении потерь на группы в зависимости от величины вероятных потерь целесообразно выделить три следующие группы:
· потери, величина которых не превышает рассчитанной прибыли от предпринимательской операции, будем называть допустимыми. В этом случае риск следует считать допустимым. В этом случае максимально, что может потерять предприниматель – это часть прибыли или всю прибыль, т.е. операция пройдёт вхолостую;
· потери, величина которых больше расчётной прибыли, относятся к разряду критических, такие потери уже придётся возмещать из кармана предпринимателя, т.е. он теряет не только прибыль, но и не может возместить издержки;
· ещё более опасен катастрофический риск, при котором предприниматель рискует потерями, превышающими его денежные возможности, имущественное состояние. Такие потери он просто не способен возместить и поэтому полностью разорится. Поэтому вероятность катастрофических потерь должна быть предельно низкой, близкой к нулю, иначе не стоит начинать дело.
Существует огромное количество причин, так что даже перечислять их всех не представляется возможным. Однако основные группы причин следует назвать, т.к. их знание представляет одно из условий, предпосылку избежания недопустимых видов риска или уменьшения его уровня.
Стихийные бедствия в виде землетрясений, наводнений, эпидемий, пожаров, аварий, ограблений. Они относятся к числу наиболее трудно предвидимых. Вместе с тем, вероятность возникновения таких условий относительно невысока.
Непредвиденные политические события, в результате которых меняются законы, нормы и правила хозяйственной деятельности, имущественные отношения, способные оказывать глубокое влияние на возникновение непредвиденных потерь. Такие события почти невозможно предвидеть и их приходится принимать как должное.
Заболевание или смерть участников предпринимательской операции также способны породить непредвиденные потери.
Небрежность, нечестность, безответственность любого участника бизнеса и лиц, с которыми связано проведение бизнес-операции, служит весомой и ощутимой угрозой возникновения потерь.
Некомпетентность, ошибки разработчиков бизнес-операции, бизнес-плана способны приводить к завышению величины ожидаемых доходов и прибыли и занижению расчётных издержек.
Наряду с указанными причинами, риск от которых с трудом поддаётся прогнозированию и оценке, имеется ряд других, более осязаемых и предвидимых.
Повышенные материальные затраты, перерасход сырья, топлива, энергии, потери материальных ресурсов ведут к повышению издержек производства, себестоимости производимой продукции. Снижается прибыль.
Превышение намеченной численности и уровня оплаты труда работников ведёт к перерасходу средств на оплату труда, т.е. росту издержек производства и соответственно снижению прибыли.
Неблагоприятное изменение рыночной конъюнктуры в виде падения спроса и снижения цен на продаваемые предпринимателем товары, либо уменьшение объёма продаж способно привести к пропорциональному уменьшению дохода, потере выручки. Причиной таких потерь может стать недостаточно высокое качество продукции. Если предприниматель вложил в бизнес-операцию средства, превышающие все его денежные возможности, то риск по этой причине способен стать катастрофическим.
Непредусмотренное повышение налоговых ставок, введение новых видов налогов, пошлин, неучтённых платежей угрожают потерями прибыли вследствие повышения издержек, расходов. В отдельных ситуациях риск, обусловленный действием этих причин, способен стать критическим.
Неплатёжеспособность одного или нескольких участников бизнес-операции, задержка платежей на срок, превышающий нормативный, приводят к снижению дохода других участников. Потери в этом случае способны становиться критическими.
Недобросовестная конкуренция, при которой один из конкурентов преграждает другому выход на рынок незаконными, нечестными способами, включая подкуп должностных лиц, опорочивание конкурента, нанесение ему прямого ущерба, способна стать причиной высокого уровня предпринимательских потерь.