Лекция 7 Оценка и поддержание компетентности аудиторов

7.1 Оценка компетентности аудиторов

Основным видом ресурсов для внутреннего аудита являются человеческие ресурсы и, следовательно, организация должна определять необходимую компетентность аудиторов, оценивать её реальный уровень и осуществлять действия по достижению и поддержанию необходимой компетентности, а также её повышению.

Если аудит проводится некомпетентным персоналом, руководство организации не может быть уверено в достоверности и полноте результатов аудита. Рекомендации по организации процесса оценки, поддержания и повышения компетентности аудиторов содержатся в 7 разделе стандарта ISO 19011:2002. Более того, рекомендации этого раздела могут быть полезны и для процесса управления персоналом всей организации. Компетентность аудитора (рис. 7.1) приобретается на основе его личных качеств (рис. 7.2) посредством образования, опыта работы, подготовки в качестве аудитора и опыта проведения проверок.

Рисунок 7.1 – Концепция компетентности аудитора

Рисунок 7.2 – Личные качества аудитора

В сравнении с требованиями п. 7 «Личные качества» ISO 10011-2, акцент в определении основных личных качеств аудитора существенно смещен. Если раньше к основным личным качествам аудитора относили широкий кругозор, логическое мышление и аналитический склад ума, то новые требования сфокусированы на навыках общения: открытость, дипломатичность, восприимчивость и наблюдательность; а также на последовательности в принятии решений: упорство, решительность и уверенность.

Требования к образованию, опыту работы, обучению аудиторов и опыту аудиторов приведены на табл. 7.1.

Таблица 7.1 ‑ Требования к образованию, опыту работы, обучению аудиторов и опыту аудиторов

	Аудитор	Аудитор по двум дисциплинам	Руководитель группы по аудиту
Образование	Как минимум среднее образование	Среднее образование	Среднее образование
Общий опыт работы	5 лет при среднем об-разовании, 4 года при высшем образовании Как минимум 4 года	Без дополнительных рекомендаций	Без дополнительных рекомендаций

 

Продолж. табл. 7.1

	Аудитор	Аудитор по двум дисциплинам	Руководитель группы по аудиту
Опыт pa6oты в области управления качеством	По крайней мере 2 года из общих 5 лет	2 года по второй дисциплине (см. примечание 3)	Без дополнительных рекомендаций
Обучений аудиту	40 часов обучения аудиту Должен пройти обу-чение в объеме, обес-печивающем компе-тентность и навыки, необходимые для выполнения аудитов и управления ими)	24 часа обучения по второй дисциплине	Без дополнительных рекомендаций
0пыт проведения аудитов	4 полных аудита и не менее 20 дней стажировки в качестве стажера. Аудиты должны проходить в течение 3-х последних лет	3 полных аудита и не менее 15 дней стажировки по 2-й дисциплине. Аудиты должны проходить в течение 2-х последних лет	3 полных аудита и не менее 15 дней стажировки в качестве веду-щего аудитора. Аудиты должны проходить в течение 2-х последних лет