Крок 1. Складання бюджету продаж
| Найменування виробів | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Заплановані продажі (од.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 170 000 | 10 000 | 9 000 | 12 000 | 15 000 | 16 000 | 16 000 | 18 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 196 000 |
| - пневмоінструмент | 10 000 | 2 000 | 1 000 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 17 000 | |
| - рукави | 270,000 | 18,000 | 17,000 | 13,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 138,000 |
| Ціна за одиницю, (грн./од.)* | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 120,0 | 170,0 | 173,0 | 176,0 | 180,0 | 184,0 | 188,0 | 192,0 | 196,0 | 200,0 | 204,0 | 208,0 | 212,0 | 190,0 |
| - пневмоінструмент | 200,0 | 250,0 | 255,0 | 260,0 | 265,0 | 270,0 | 275,0 | 281,0 | 287,0 | 293,0 | 299,0 | 305,0 | 311,0 | 279,0 |
| - рукави | 30,0 | 50,0 | 51,0 | 52,0 | 53,0 | 54,0 | 55,0 | 56,0 | 57,0 | 58,0 | 59,0 | 60,0 | 61,0 | 56,0 |
| Заплановані продажі (тис. грн.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 20 400 | 1 700 | 1 557 | 2 112 | 2 700 | 2 944 | 3 008 | 3 456 | 3 920 | 4 000 | 4 080 | 4 160 | 4 240 | 37 877 |
| - пневмоінструмент | 2 000 | 4 778 | ||||||||||||
| - рукави | 8 100 | 7 573 | ||||||||||||
| Всього продажі, (тис. грн.) | 30 500 | 2 725 | 2 934 | 3 048 | 3 628 | 3 889 | 3 971 | 4 438 | 4 921 | 5 020 | 5 119 | 5 218 | 5 317 | 50 228 |
* Ціна на вироби планується з урахуванням очікуваної інфляції (2 % у місяць )
Продовження додатку 3
Крок 2. Складання графіка надходжень грошових коштів від продажу продукції
| Найменування | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Залишок дебіторської заборгованості на кінець періоду (тис. грн.)* | 6 300,0 | 5 907,0 | 5 898,0 | 6 156,0 | 6 442,0 | 6 767,0 | 7 058,0 | 7 596,0 | 8 226,0 | 8 613,0 | 8 948,0 | 9 288,0 | 9 633,0 | 9 633,0 |
| Сума заборгованості в поточному періоді (тис. грн.)** | 2 300,0 | 700,0 | ||||||||||||
| Надходження від продажу кожного місяця (тис. грн.):*** | ||||||||||||||
| січень | 818,0 | 1 363,0 | 408,0 | 2 590,0 | ||||||||||
| лютий | 880,0 | 1 467,0 | 440,0 | 2 787,0 | ||||||||||
| березень | 914,0 | 1 814,0 | 583,0 | 3 311,0 | ||||||||||
| квітень | 1 088,0 | 1 814,0 | 544,0 | 3 446,0 | ||||||||||
| травень | 1 167,0 | 1 945,0 | 583,0 | 3 695,0 | ||||||||||
| червень | 1 191,0 | 1 986,0 | 596,0 | 3 773,0 | ||||||||||
| липень | 1 331,0 | 2 219,0 | 666,0 | 4 216,0 | ||||||||||
| серпень | 1 476,0 | 2 461,0 | 738,0 | 4 675,0 | ||||||||||
| вересень | 1 506,0 | 2 510,0 | 753,0 | 4 769,0 | ||||||||||
| жовтень | 1 536,0 | 2 560,0 | 768,0 | 4 864,0 | ||||||||||
| листопад | 1 565,0 | 2 609,0 | 4 174,0 | |||||||||||
| грудень | 1 595,0 | 1 595,0 | ||||||||||||
| Всього продажів (тис. грн.) | 28 200,0 | 3 118,0 | 2 943,0 | 2 790,0 | 3 342,0 | 3 564,0 | 3 680,0 | 3 900,0 | 4 291,0 | 4 633,0 | 4 784,0 | 4 878,0 | 4 972,0 | 46 895,0 |
* Залишок дебіторської заборгованості на кінець року з урахуванням безнадійних боргів і перехідних залишків попереднього року;
** Із залишку дебіторської заборгованості 2003 р. (6 300,0 тис. грн..) очікується доотримання 2 300 тис. грн. в січні й 700 тис.грн. - в лютому;
*** 30 % продажу оплачуються в тому ж місяці, 50 і 15 % продажу оплачуються в наступних місяцях, що залишилися 5 % є безнадійними після позовної давності.
Продовження додатку 3
Крок 3. Складання бюджету виробництва продукції
| Найменування виробів | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Заплановані продажі (од.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 170 000 | 10 000 | 9 000 | 12 000 | 15 000 | 16 000 | 16 000 | 18 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 196 000 |
| - пневмоінструмент | 10 000 | 2 000 | 1 000 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 17 000 | |
| - рукави | 270,000 | 18,000 | 17,000 | 13,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 138,000 |
| плюс Запас готової продукції на кінець періоду, який бажає мати підприємство (од.)* | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 1 200 | 1 500 | 1 600 | 1 600 | 1 800 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |||
| - пневмоінструмент | ||||||||||||||
| - рукави | 1 700 | 1 300 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | ||
| мінус Запланований запас продукції на початок періоду (од.)** | ||||||||||||||
| - электроінструмент | 1 000 | 1 200 | 1 500 | 1 600 | 1 600 | 1 800 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |||
| - пневмоінструмент | ||||||||||||||
| - рукави | 1,800 | 1 700 | 1 300 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | ||
| Кількість одиниць продукції, що повинна бути виготовлена (од.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 9 900 | 9 300 | 12 300 | 15 100 | 16 000 | 16 200 | 18 200 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 197 000 | |
| - пневмоінструмент | 1 900 | 1 050 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 17 100 | ||
| - рукави | 17 900 | 16 600 | 12 700 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 137 200 |
* Запас готової продукції на кінець періода складає 10% від продажу наступного місяця
** Запас готової продукції на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього периоду
Продовження додатку 3
Крок 4. Складання бюджету прямих витрат на матеріали
| Найменування виробів | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Кількість одиниць продукції, що повинна бути виготовлена (од.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 9 900 | 9 300 | 12 300 | 15 100 | 16 000 | 16 200 | 18 200 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 197 000 | |
| - пневмоінструмент | 1 900 | 1 050 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 17 100 | ||
| - рукави | 17 900 | 16 600 | 12 700 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 137 200 | |
| Прямі витрати на матеріали на одиницю виробу (грн../од.)* | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 74,0 | 75,0 | 77,0 | 79,0 | 81,0 | 83,0 | 85,0 | 87,0 | 89,0 | 91,0 | 93,0 | 95,0 | ||
| - пневмоінструмент | 40,0 | 41,0 | 42,0 | 43,0 | 44,0 | 45,0 | 46,0 | 47,0 | 48,0 | 49,0 | 50,0 | 51,0 | ||
| - рукави | 28,0 | 29,0 | 30,0 | 31,0 | 32,0 | 33,0 | 34,0 | 35,0 | 36,0 | 37,0 | 38,0 | 39,0 | ||
| Всього прямі витрати на матеріали (тис. грн.) | 14 255,0 | 1 260,0 | 1 257,0 | 1 372,0 | 1 567,0 | 1 682,0 | 1 742,0 | 1 956,0 | 2 161,0 | 2 212,0 | 2 264,0 | 2 315,0 | 2 367,0 | 22 155,0 |
| плюс Запас матеріалів на кінець періоду, який бажає мати підприємство (тис.грн.)** | 696,0 | 503,0 | 549,0 | 627,0 | 673,0 | 697,0 | 782,0 | 864,0 | 885,0 | 906,0 | 926,0 | 947,0 | 947,0 | 947,0 |
| мінус Запас матеріалів на початок періоду (тис. грн.)*** | 534,0 | 504,0 | 503,0 | 549,0 | 627,0 | 673,0 | 697,0 | 782,0 | 864,0 | 885,0 | 906,0 | 926,0 | 947,0 | |
| Всього сума витрат на закупівлю матеріалів (тис.грн.) | 14 417,0 | 1 259,0 | 1 303,0 | 1 450,0 | 1 613,0 | 1 706,0 | 1 827,0 | 2 038,0 | 2 182,0 | 2 233,0 | 2 284,0 | 2 336,0 | 2 367,0 | 22 598,0 |
* Прямі матеріали на одиницю продукції взяті з калькуляцій на вироби, з урахуванням очікуваної інфляції (2% в місяць)
** Запаси матеріалів на кінець періоду складають 40 % від потреби в матеріалах наступного місяця
*** Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду
Продовження додатку 3
Крок 5. Складання графіку оплати за придбання матеріалів
| Найменування | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Залишок кредиторської заборгованості на кінець періоду (тис. грн.)* | 1 000,0 | 929,0 | 950,0 | 1 023,0 | 1 104,0 | 1 150,0 | 1 210,0 | 1 315,0 | 1 387,0 | 1 412,0 | 1 437,0 | 1 463,0 | 1 478,0 | 1 478,0 |
| Сума заборгованості до погашення в поточному періоді (тис. грн.)** | 700,0 | |||||||||||||
| Виплати по закупках матеріалів кожного місяця (тис. грн.):*** | ||||||||||||||
| січень | 630,0 | 630,0 | 1 260,0 | |||||||||||
| лютий | 652,0 | 652,0 | 1 304,0 | |||||||||||
| березень | 725,0 | 725,0 | 1 450,0 | |||||||||||
| квітень | 807,0 | 807,0 | 1 614,0 | |||||||||||
| травень | 853,0 | 853,0 | 1 706,0 | |||||||||||
| червень | 914,0 | 914,0 | 1 828,0 | |||||||||||
| липень | 1 019,0 | 1 019,0 | 2 038,0 | |||||||||||
| серпень | 1 091,0 | 1 091,0 | 2 182,0 | |||||||||||
| вересень | 1 117,0 | 1 117,0 | 2 234,0 | |||||||||||
| жовтень | 1 142,0 | 1 142,0 | 2 284,0 | |||||||||||
| листопад | 1 168,0 | 1 168,0 | 2 336,0 | |||||||||||
| грудень | 1 184,0 | 1 184,0 | ||||||||||||
| Всього продажів, (тис. грн.) | 13 417,0 | 1 330,0 | 1 282,0 | 1 377,0 | 1 532,0 | 1 660,0 | 1 767,0 | 1 933,0 | 2 110,0 | 2 208,0 | 2 259,0 | 2 310,0 | 2 352,0 | 22 120,0 |
* Залишок кредиторської заборгованості за матеріали на кінець періоду
** Залишок кредиторської заборгованості 2003 р. в сумі 700 тис.грн. підлягає погашенню у січні 2004 р.
*** 50 % придбаних матеріалів оплачуються в тому ж місяці, інші 50 % в наступному місяці
Продовження додатку 3
Крок 6. Складання бюджету витрат на оплату праці
| Найменування виробів | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Кількість одиниць продукції, що повинна бути виготовлена (од.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 9 900 | 9 300 | 12 300 | 15 100 | 16 000 | 16 200 | 18 200 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 197 000 | |
| - пневмоінструмент | 1 900 | 1 050 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 17 100 | ||
| - рукави | 17 900 | 16 600 | 12 700 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 137 200 | |
| Прямі витрати на оплату праці на одиницю виробу (год./од.)* | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | ||
| - пневмоінструмент | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | ||
| - рукави | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | ||
| Всього прямі витрати на оплату праці (тис. час), в т.ч. | 58,0 | 61,0 | 71,0 | 86,0 | 91,0 | 92,0 | 102,0 | 111,0 | 111,0 | 111,0 | 111,0 | 111,0 | 1 116,0 | |
| - электроінструмент | 49,5 | 46,5 | 61,5 | 75,5 | 985,00 | |||||||||
| - пневмоінструмент | 3,25 | 9,5 | 5,25 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 85,50 | |
| - рукави | 5,37 | 4,98 | 3,81 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 41,16 | |
| Погодинна тарифна ставка (грн./год.). | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | ||
| Прямі витрати на оплату праці (тис. грн.): | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 198,0 | 186,0 | 246,0 | 302,0 | 320,0 | 324,0 | 364,0 | 400,0 | 400,0 | 400,0 | 400,0 | 400,0 | 3940,0 | |
| - пневмоінструмент | 13,0 | 38,0 | 21,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 342,0 | |
| - рукави | 21,5 | 19,9 | 15,2 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 164,6 | |
| Всього сума витрат на оплату праці (тис.грн.) | 2 943,0 | 232,5 | 243,9 | 282,2 | 344,0 | 362,0 | 366,0 | 406,0 | 442,0 | 442,0 | 442,0 | 442,0 | 442,0 | 4 446,64 |
Продовження додатку 3
Крок 7. Складання графіку погашення заборгованості з оплати праці
| Найменування | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Залишок кредиторської заборгованості з оплати праці на кінець періоду (тис. грн.)* | 200,0 | 116,24 | 116,24 | 121,96 | 141,12 | 172,0 | 181,0 | 183,0 | 203,0 | 221,0 | 221,0 | 221,0 | 221,0 | 221,0 |
| Сума заборгованості до погашення в поточному періоді (тис. грн.)** | 200,0 | |||||||||||||
| Виплати з оплати праці кожного місяця (тис. грн.):*** | ||||||||||||||
| січень | 116,24 | 116,24 | 232,48 | |||||||||||
| лютий | 121,96 | 121,96 | 243,92 | |||||||||||
| березень | 141,12 | 141,12 | 282,24 | |||||||||||
| квітень | 172,0 | 172,0 | 344,0 | |||||||||||
| травень | 181,0 | 181,0 | 362,0 | |||||||||||
| червень | 183,0 | 183,0 | 366,0 | |||||||||||
| липень | 203,0 | 203,0 | 406,0 | |||||||||||
| серпень | 221,0 | 221,0 | 442,0 | |||||||||||
| вересень | 221,0 | 221,0 | 442,0 | |||||||||||
| жовтень | 221,0 | 221,0 | 442,0 | |||||||||||
| листопад | 221,0 | 221,0 | 442,0 | |||||||||||
| грудень | 221,0 | 221,0 | ||||||||||||
| Всього продажів, (тис. грн.) | 2 843,0 | 316,24 | 238,2 | 263,08 | 313,1 | 353,0 | 364,0 | 386,0 | 424,0 | 442,0 | 442,0 | 442,0 | 442,0 | 3993,16 |
* Залишок кредиторської заборгованості з оплати праці на кінець періоду
** Залишок кредиторської заборгованості 2003 р. в сумі 200 тис. грн.. підлягає погашенню в січні 2004 р.
*** 50 % зарплати виплачується в тому ж місяці, інші 50 % у наступному місяці.
Продовження додатку 3
Крок 8. Складання бюджету загальновиробничих витрат
| Найменування виробів | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Заплановані прямі витрати праці (тис. год). | 58,0 | 61,0 | 71,0 | 86,0 | 91,0 | 92,0 | 102,0 | 111,0 | 111,0 | 111,0 | 111,0 | 111,0 | 1 116,0 | |
| Ставка змінних накладних витрат (грн./год.) | 1,2 | 1,202 | 1,204 | 1,206 | 1,208 | 1,210 | 1,212 | 1,214 | 1,216 | 1,218 | 1,220 | 1,222 | ||
| Всього змінних витрат, що плануються (тис.грн.) | 358,09 | 349,91 | 327,88 | 334,80 | 346,13 | 348,65 | 373,82 | 396,48 | 396,48 | 396,48 | 396,48 | 396,48 | 4 421,67 | |
| плюс Постійні накладні витрати, що плануються (тис.грн.), в т.ч.: | 935,0 | 898,0 | 906,0 | 784,0 | 782,0 | 790,0 | 799,0 | 808,0 | 827,0 | 976,0 | 985,0 | 1 044,0 | 10 534,0 | |
| амортизація | 2 100,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 3 000,0 |
| непрямі матеріали | 80,0 | 82,0 | 84,0 | 86,0 | 88,0 | 90,0 | 92,0 | 94,0 | 96,0 | 98,0 | 100,0 | 102,0 | 1 092,0 | |
| енергетичні ресурси | 280,0 | 235,0 | 235,0 | 105,0 | 95,0 | 95,0 | 95,0 | 95,0 | 105,0 | 245,0 | 245,0 | 295,0 | 2 125,0 | |
| зарплата іншого виробничого персоналу з нарахуваннями | 60,0 | 61,0 | 62,0 | 63,0 | 64,0 | 65,0 | 66,0 | 67,0 | 68,0 | 69,0 | 70,0 | 71,0 | 786,0 | |
| утримання та ремонт устаткування | 70,0 | 71,0 | 72,0 | 73,0 | 74,0 | 75,0 | 77,0 | 79,0 | 81,0 | 83,0 | 85,0 | 87,0 | 927,0 | |
| поточний ремонт основних невиробничих фондів | 140,0 | 143,0 | 146,0 | 149,0 | 152,0 | 155,0 | 158,0 | 161,0 | 164,0 | 167,0 | 170,0 | 173,0 | 1 878,0 | |
| інші постійні накладні витрати | 55,0 | 56,0 | 57,0 | 58,0 | 59,0 | 60,0 | 61,0 | 62,0 | 63,0 | 64,0 | 65,0 | 66,0 | 726,0 | |
| Всього загальновиробничих витрат (тис. грн.) | 7 500,0 | 1 293,1 | 1 247,9 | 1 233,9 | 1 118,8 | 1 128,1 | 1 138,7 | 1 172,8 | 1 204,5 | 1 223,5 | 1 372,5 | 1 381,5 | 1 440,5 | 14 955,7 |
| Мінус Амортизація (тис. грн.) | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 250,0 | 3 000,0 | |
| Всього виплати грошових коштів по загальновиробничих витратах (тис. грн.) | 5 400,0 | 1 043,1 | 997,9 | 983,9 | 868,8 | 878,1 | 888,7 | 922,8 | 954,5 | 973,5 | 1 122,5 | 1 131,5 | 1 190,5 | 11 955,7 |
Продовження додатку 3
Крок 9. Розрахунок собівартості виробництва одиниці виробу
| Найменування витрат | 2003 р. (факт) ср. знач. | Місяці | 2004 р. (план) ср. знач | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Розрахунок собівартості виробництва електроінструменту | ||||||||||||||
| Прямі матеріальні витрати (грн.) | 74,0 | 75,0 | 77,0 | 79,0 | 81,0 | 83,0 | 85,0 | 87,0 | 89,0 | 91,0 | 93,0 | 95,0 | ||
| Прямі витрати на оплату праці (грн.) | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | ||
| Загальновиробничі витрати, в т.ч. | ||||||||||||||
| Змінні накладні витрати, що плануються на одиницю виробу (грн.) | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | ||
| Постійні накладні витрати, що плануються на одиницю виробу (грн.)* | 0,0329 | 0,0323 | 0,0348 | 0,0295 | 0,0284 | 0,0285 | 0,0269 | 0,0257 | 0,0263 | 0,0310 | 0,0313 | 0,0331 | ||
| Всього собівартість одиниці виробу, грн. | ||||||||||||||
| - з повним розподілом витрат, (грн.) | 105,3 | 100,14 | 101,14 | 103,14 | 105,14 | 107,14 | 109,14 | 111,14 | 113,14 | 115,14 | 117,14 | 119,14 | 121,14 | 110,22 |
| - директ-костінг (грн.) | 104,2 | 100,11 | 101,11 | 103,11 | 105,11 | 107,11 | 109,11 | 111,11 | 113,11 | 115,11 | 117,11 | 119,11 | 121,11 | 110,19 |
| Розрахунок собівартості виробництва пневмоінструменту | ||||||||||||||
| Прямі матеріальні витрати (грн.) | 40,0 | 41,0 | 42,0 | 43,0 | 44,0 | 45,0 | 46,0 | 47,0 | 48,0 | 49,0 | 50,0 | 51,0 | ||
| Прямі витрати на оплату праці, (грн.) | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | ||
| Загальновиробничі витрати, в т.ч. | ||||||||||||||
| Змінні накладні витрати, що плануються на одиницю виробу (грн.) | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | 6,11 | ||
| Постійні накладні витрати, що плануються на одиницю виробу (грн.)* | 0,0329 | 0,0323 | 0,0348 | 0,029 | 0,0284 | 0,0285 | 0,027 | 0,026 | 0,026 | 0,031 | 0,0313 | 0,03314 | ||
| Всього собівартість одиниці виробу, грн. | ||||||||||||||
| - з повним розподілом витрат, (грн.) | 65,6 | 66,14 | 67,14 | 68,14 | 69,14 | 70,14 | 71,14 | 72,1 | 73,1 | 74,1 | 75,14 | 76,14 | 77,143 | 71,64 |
| - директ-костінг (грн.) | 63,2 | 66,11 | 67,11 | 68,11 | 69,11 | 70,11 | 71,11 | 72,1 | 73,1 | 74,1 | 75,11 | 76,11 | 77,11 | 71,61 |
| Розрахунок собівартості виробництва рукавів | ||||||||||||||
| Прямі матеріальні витрати (грн.) | 28,0 | 29,0 | 30,0 | 31,0 | 32,0 | 33,0 | 34,0 | 35,0 | 36,0 | 37,0 | 38,0 | 39,0 | ||
| Прямі витрати на оплату праці (грн.) | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | ||
| Загальновиробничі витрати, в т.ч. | ||||||||||||||
| Змінні накладні витрати, що плануються на одиницю виробу (грн.) | 0,3666 | 0,3666 | 0,3666 | 0,367 | 0,3666 | 0,3666 | 0,367 | 0,367 | 0,367 | 0,3666 | 0,3666 | 0,3666 | ||
| Постійні накладні витрати, що плануються на одиницю виробу (грн.)* | 0,0329 | 0,0323 | 0,0348 | 0,0295 | 0,0284 | 0,0285 | 0,0269 | 0,0257 | 0,0263 | 0,0310 | 0,0313 | 0,0331 | ||
| Всього собівартість одиниці виробу, грн. | ||||||||||||||
| - з повним розподілом витрат, (грн.) | 27,3 | 29,599 | 30,599 | 31,601 | 32,596 | 33,595 | 34,595 | 35,594 | 36,592 | 37,593 | 38,598 | 39,598 | 40,600 | 35,097 |
| - директ-костінг, (грн.) | 26,7 | 29,567 | 30,567 | 31,567 | 32,567 | 33,567 | 34,567 | 35,567 | 36,567 | 37,567 | 38,567 | 39,567 | 40,567 | 35,067 |
* При розподілі постійних загальновиробничих витрат за базу розподілу використовують обсяг виробництва, що планується в наступному році.
Продовження додатку 3
Крок 10. Складання бюджету виробничих запасів
| Найменування виробів | 2003 р. (факт) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Запас готової продукції на кінець періоду, який бажає мати підприємство (од.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 1 200 | 1 500 | 1 600 | 1 600 | 1 800 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 20 600 | ||
| - пневмоінструмент | 1 800 | |||||||||||||
| - рукави | 1 700 | 1 300 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 13 000 | |
| Виробнича собівартість одиниці виробу за методом повного розподілу витрат (грн.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 100,14 | 101,14 | 103,14 | 105,14 | 107,14 | 109,14 | 111,14 | 113,14 | 115,14 | 117,14 | 119,14 | 121,14 | 110,22 | |
| - пневмоінструмент | 66,14 | 67,14 | 68,14 | 69,14 | 70,14 | 71,14 | 72,1 | 73,1 | 74,1 | 75,14 | 76,14 | 77,143 | 71,64 | |
| - рукави | 29,599 | 30,599 | 31,601 | 32,596 | 33,595 | 34,595 | 35,594 | 36,592 | 37,593 | 38,598 | 39,598 | 40,600 | 35,097 | |
| Запас готової продукції на кінець періоду, який бажає мати підприємство (тис.грн.) | ||||||||||||||
| - електроінструмент | 90,13 | 121,4 | 154,7 | 168,2 | 171,4 | 196,4 | 234,3 | 238,3 | 242,29 | 2295,98 | ||||
| - пневмоінструмент | 13,23 | 6,714 | 10,22 | 10,37 | 10,52 | 10,67 | 10,8 | 11,1 | 11,27 | 11,42 | 11,571 | 128,90 | ||
| - рукави | 50,32 | 39,78 | 31,6 | 32,6 | 33,6 | 34,6 | 35,6 | 36,6 | 37,6 | 38,6 | 39,6 | 40,6 | 451,06 | |
| Запас основних матеріалів, (тис. грн..) в т.ч.* | 503,0 | 549,0 | 627,0 | 673,0 | 697,0 | 782,0 | 864,0 | 885,0 | 906,0 | 926,0 | 947,0 | 947,0 | ||
| - електроинструмент | 279,0 | 379,0 | 477,0 | 518,0 | 538,0 | 619,0 | 696,0 | 712,0 | 728,0 | 744,0 | 760,0 | 760,0 | 760,0 | |
| - пневмоинструмент | 31,0 | 18,0 | 26,0 | 26,0 | 27,0 | 28,0 | 28,0 | 29,0 | 29,0 | 30,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | |
| - рукави | 193,0 | 152,0 | 124,0 | 128,0 | 132,0 | 136,0 | 144,0 | 148,0 | 152,0 | 156,0 | 156,0 | 156,0 |
* Запаси матеріалів на кінець періоду складають 40 % від потреби в матеріалах наступного місяця.
Продовження додатку 3
Крок 11. Складання бюджету управлінських витрат
| Найменування виробів | 2003 р. (факт.) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Об’єм продаж, що планується на бюджетний рік (тис.грн.) | 30 500,0 | 2 725,0 | 2 934,0 | 3 048,0 | 3 628,0 | 3 889,0 | 3 971,0 | 4 438,0 | 4 921,0 | 5 020,0 | 5 119,0 | 5 218,0 | 5 317,0 | 50 228,0 |
| Управлінськи витрати, що плануються на бюджетний рік (тис. грн.), в т.ч.: | ||||||||||||||
| - амортизація | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 180,0 | |
| - утримання будівель та приміщень* | 50,0 | 51,0 | 52,0 | 53,0 | 54,1 | 55,2 | 56,3 | 57,4 | 58,5 | 59,7 | 60,9 | 62,1 | 670,0 | |
| - заробітна плата управлінсь-кого та іншого загальнозаводсь-кого персоналу | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 660,0 | |
| - канцелярські витрати | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 73,2 | |
| - послуги зв’язку | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 12,2 | 146,4 | |
| - витрати на відрядження* | 10,0 | 10,2 | 10,4 | 10,6 | 10,8 | 11,0 | 11,2 | 11,4 | 11,6 | 11,8 | 12,0 | 12,2 | 133,0 | |
| - відсотки за кредити | 2,0 | 11,0 | 5,0 | 1,0 | 11,86 | 19,0 | ||||||||
| - податки, які не включаються у собівартість виробів** | 90,0 | 91,8 | 93,6 | 95,5 | 97,4 | 99,3 | 101,3 | 103,3 | 105,4 | 107,5 | 109,7 | 111,.9 | 1 207,0 | |
| - інші витрати | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 37,2 | 446,4 | |
| Всього управлінських витрат, (тис.грн.) | 275,5 | 278,5 | 283,5 | 295,6 | 292,8 | 292,0 | 294,3 | 297,6 | 301,0 | 304,5 | 308,1 | 323,6 | 3547,0 | |
| мінус амортизація (тис. грн.) | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 180,0 | |
| Всього управлінських витрат до сплати, (тис.грн.) | 260,5 | 263,5 | 268,5 | 280,6 | 277,8 | 277,0 | 279,3 | 282,6 | 286,0 | 289,5 | 293,1 | 308,6 | 3 367,0 |
* Витрати на утримання будівель і на відряждення прогнозують з урахуванням очікуваної інфляції (2 % у місяці)
** Витрати на сплату податків прогнозують, виходячи із зростанням обсягу продажу.
Продовження додатку 3
Крок 12. Складання бюджету комерційних витрат
| Найменування виробів | 2003 р. (факт.) | Місяці | 2004 р. | |||||||||||
| січень | лютий | бере-зень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вере-сень | жовтень | листо-пад | грудень | |||
| Обсяг продажу, що планується на бюджетний рік (тис.грн. | 30 500,0 | 2 725,0 | 2 934,0 | 3 048,0 | 3 628,0 | 3 889,0 | 3 971,0 | 4 438,0 | 4 921,0 | 5 020,0 | 5 119,0 | 5 218,0 | 5 317,0 | 50 228,0 |
| Ставки змінних комерційних витрат на гривню продажу, (%): | &nbs |