№ з/п | Напрям аналізу | Показники |
Оцінка майнового стану | 1. Загальна сума засобів, що знаходяться у розпорядженні підприємства | |
2. Величина основних засобів та їх частка в загальній сумі активів | ||
3. Коефіцієнт зносу основних засобів | ||
Оцінка ліквідності та платоспро-можності | 1. Коефіцієнт покриття | |
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності абоКал=А1 /(П1 + П2) | ||
Оцінка фінансової стійкості | 1. Коефіцієнт автономії | |
2. Співвідношення власного та залученого капіталу | ||
3. Частка довгострокових зобов’язань у загальній сумі джерел засобів | ||
Оцінка ділової активності | 1. Оборотність активів | |
2. Період погашення дебіторської заборгованості: | ||
3. Тривалість операційного циклу ОЦ = Т запасів + Т ДЗ | ||
4. Тривалість фінансового циклу ФЦ = ОЦ – Т КЗ Примітка: Якщо ОЦ > ФЦ, то підприємство буде ще цю кількість днів користуватися чужими грошима. Якщо ОЦ < ФЦ, то дану кількість днів будуть вилучені кошти з обороту підприємства | ||
Оцінка ефектив-ності діяльності | 1. Обсяг реалізації (ряд. 010 ф. № 2) | |
2. Дохід, прибуток (саме той, який займає найбільшу питому вагу) ЧД (ряд. 035 ф. № 2) ВП (ряд. 050 ф. № 2) | ||
3. Рентабельність загальна (підприємства) | ||
4. Рентабельність основної (операційної) діяльності | ||
5. Рентабельність залученого капіталу | ||
6. Рентабельність власного капіталу |
б) читання пояснювальної записки.При цьому необхідно враховувати, що наведена інформація є односторонньою. Вона формується працівниками підприємства для презентації найпривабливіших тенденцій і результатів. У пояснювальній записці можуть міститися аналітичні показники і коефіцієнти, розраховані не тільки на підставі фінансової звітності. Використання таких показників підвищить глибину та комплексність аналізу, надасть можливість пов’язати їх між собою і надати узагальнюючі висновки щодо діяльності підприємства.
Четвертий етап передбачає формування висновків за результатами аналізу, надання рекомендацій за результатами проведених досліджень. Експрес-аналіз завершується висновком про доцільність чи необхідність більш глибокого й детального фінансового аналізу діяльності підприємства.