Бізнес-план — це техніко-економічне обґрунтування (ТЕО) ефективності діяльності підприємства, яке передбачається організувати.
До розробки бізнес-плану бажано залучати фахівців, але і замовникові слід брати активну участь у роботі, знати всі тонкощі розрахунків. Розглянемо більш детально фінансовий план.
Цей розділ містить узагальнення усіх попередніх матеріалів у вартісному вираженні. Для цього розробляють кілька документів:
- прогнозовані обсяги реалізації;
- баланс грошових видатків і надходжень;
- таблиця доходів і витрат;
- зведений баланс активів і пасивів;
- графік досягнення беззбитковості.
Прогноз обсягів реалізації складають на три роки наперед. На перший рік дані наводять помісячне, на другий — поквартальна, а на третій — загальною сумою за 12 міс.
Баланс грошових видатків і надходжень — це документ, який дає можливість оцінити, скільки грошей потрібно вкласти у проект за періодами, тобто до початку його реалізації та в процесі виробництва. Головне його завдання — перевірка синхронності надходження і витрачання коштів.
Таблиця доходів і витрат містить такі показники:
а) доходи від продажу товару;
б) витрати на виробництво;
в) сумарний прибуток від продажу ( рядок а мінус рядок б);
г) загальновиробничі видатки (за видами);
д) чистий прибуток (рядок в мінус рядок е).
Призначення цього документа — показати, як формуватиметься прибуток: для першого року - помісячно, для другого - поквартальне, для третього - з розрахунку на рік.
Зведений баланс активів і пасивів підприємства рекомендується складати на початок і на кінець першого року реалізації проекту.
Цей документ звичайно цікавить фахівців комерційних банків, оскільки дає змогу оцінити, які суми планується вкласти в активи різних типів і за рахунок яких пасивів підприємець збирається фінансувати створення або придбання цих активів.
Графік досягнення беззбитковості - схема, яка показує взаємозв'язок між обсягами виробництва і собівартістю продукції (з розбивкою на умовно-постійні та умовно-змінні витрати).
За допомогою цього графіка можна визначити так звану точку беззбитковості, яка відповідає тому обсягу виробництва, при якому крива, що показує виручку від реалізації, перетинається з кривою, яка відбиває зміну собівартості продукції.
Приклад оформлення точки беззбитковості виробництва подано на рис.3.1.
Рис. 3.1. Графічне зображення беззбитковості виробництва
Починаючи з такого обсягу виробництва досягається беззбитковість виробництва, а подальше збільшення обсягів реалізації забезпечує одержання прибутків.