Плановый годовой фонд заработной платы структурного подразделения ( ), фирмы в целом ( ) определяются по формуле (72):
, (72)
где — фонд оплаты труда i-го подразделения на плановый период, р.;
— выплаты из фонда потребления соответствующего периода, р., по i-му подразделению.
При планировании фонда заработной платы необходимо рассчитать среднюю заработную плату по различным категориям работающих. Расчет ведется на основе планового часового, дневного и месячного (годового) фондов заработной платы. Их соотношение приведено на рисунке 22.
| Фонд заработной платы рабочих | Фонд заработной платы служащих (ФЗПсл) | Фонд заработной платы прочих категорий работающих(ФЗПпк) | ||||||||
| Часовой ФОТ (ФОТч) | доплаты подросткам | Доплаты кормящим матерям | Оплата основных и дополнительных отпусков | Оплата государственных обязанностей | Вознаграждение за выслугу лет | Выплаты из фонда потребления | ||||
| Прямой сдельный ФОТ | Прямой тарифный ФОТ | Системные премии и доплаты компенсирующего характера | ||||||||
| Дневной фонд (ФОТд) | ||||||||||
| Месячный (годовой) фонд (ФЗПм(г) | ||||||||||
| Общий фон заработной платы фирмы (ФЗП) | ||||||||||
Рисунок 22 — Структура фонда заработной платы
Среднечасовая заработная плата рабочих ( ) определяется по формуле (73):
, (73)
где — плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.-ч.
Среднедневная заработная плата рабочих ( ) определяется по формуле (74):
, (74)
где — плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.-дн.
Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата рабочих ( ) определяется по формуле (75):
, (75)
где — планируемое среднесписочное количество рабочих, чел.
Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий работающих определяется делением планового месячного (годового) фонда заработной платы этих работников на их среднесписочную численность. Фонд заработной платы учеников при исчислении плановой средней заработной платы не учитывается.
Средняя плановая денежная заработная плата одного работающего фирмы определяется делением общего фонда заработной платы (ФЗП) на среднесписочную численность работающих фирмы (Чсс) в данном периоде.
Не включаются в фонд заработной платы и в среднюю заработную плату получаемые рабочими и служащими пособия из средств социального страхования.
Плановые показатели по заработной плате заносятся в форму плана «Заработная плата» (таблица 8).
Таблица 8 — Форма плана по заработной плате
| Наименование показателя | Текущий год | Планируемый год | |||||
| План | Ожидаемое выполнение | Всего | В том числе по кварталам | ||||
| 1. Среднесписочная численность работающих, чел | |||||||
| 2. Фонд оплаты труда, р. | |||||||
| 3. Выплаты из фонда потребления, р. |
Продолжение таблицы 8
| 4. Фонд заработной платы (стр. 2 + стр. 3), р. | |||||||
| 5. Средняя заработная плата работающего, р. | |||||||
| 6. Выработка продукции на одного работающего, р. | |||||||
| 7. Численность ППП, чел. | |||||||
| 8. Фонд оплаты труда ППП | |||||||
| 9. Выплаты из фонда потребления ППП. Р. | |||||||
| 10. Фонд заработной платы ППП, р. | |||||||
| 11. Средняя заработная плата одного работающего, всего, р. в том числе | |||||||
| 11.1. рабочего | |||||||
| 11.2 служащего | |||||||
| 12. Товарная продукция | |||||||
| 13. Затраты заработной платы на 1 рубль товарной продукции, р. | |||||||
| 14. Соотношение между темпами роста заработной платы и производительностью труда, % |
Заканчивается планирование оплаты труда проверочным расчетом на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда, которое рассчитывается по формуле (76):
, (76)
где индекс роста производительности труда;
— индекс роста заработной платы в плановом периоде по отношению к базисному.
Это соотношение должно быть меньше единицы и достигается максимальным использованием всех резервов роста производительности труда.
В процессе планирования оплаты труда необходимо контролировать это соотношение. Рост заработной платы на один процент прироста производительности труда по группе технических мероприятий должен находиться в пределах 0,1-0,4 %, а по группе организационно-экономических факторов 0,6-0,8 %. При этом должен повышаться общий уровень заработной платы.
Сравнение планового коэффициента с фактическим позволяет судить о степени соблюдения планируемого соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы в планируемом периоде.
Экономия (перерасход) заработной платы за счет разрыва в темпах роста производительности труда и заработной платы (в процентах) определяется по формуле (77):
, (77)
где , – темп роста соответственно заработной платы и производительности труда планового периода по сравнению с базисными.