1) Реализация товаров услуг на территории РФ в том числе предметом залога и имущественных прав. Безвозмездная передача так же приравнивает ся к реализации.
2) Выполнение строительно монтажных работ для собственного потребления.
3) Ввоз товаров на таможенную территория РФ.
Не явл-ся объектом налогооблажения след операции:
- п.2 ст.146 НК РФ операции связанные с обращением российской или иностранной валюты, передача имущества правоприемнику, передача имущества некоммерческой организации для её уставной деятельности, передача имущества как вклада в уставный капитал общества или товарищества, если такая передача носит инвестиционный хар-р, передача на безвозмездной основе основных средств органам гос власти и управления, операции по реализации зем участков и др операции.
Не подлежат налогооблажению: операции в ст 149 и в ст 150:
Реализация на территории РФ в след отраслях: медицина, образ-е, культура, соц сфера, общественный транспорт, банковские операции, операции по страхованию, платные услуги гос органов, безвозмездная помощь, некоторые виды деятельности инвалидов, ритуальные услуги, работы по тушению лесных пожаров, реализация желых помещений и др.
По операциям перечисленном в п.3 ст.149 налогоплат в праве отказаться от освобождения.
3! Налоговая база для НДС представляет собой стоимостной показатель объекта налогооблажения. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров, работ, услуг устанавливается исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, работ, услуг; полученных им в денежной или натур формах, включая оплату (предоплату) в счет предстоящих
Не вкл в налог базу предоплата, если:
1) цикл изготовления поставляемой продукции превышает 6 мес.
2) Поставляемая Продукция облагается по ставке 0 %
3) Поставляемая Продукция не подлежит налогоображ-ю
При реализации налог-ом тов, раб, услуг налоговая база определяется как стои-сть этих товаров с учетом акцизов по подакцизным товарам, но без вкл-я НДС.
При реализации имущества подлежащего учету по стоимости с уплаченным НДС, а так же при реализации с/х продукции и автомобилей приобретенных у ФЛ налоговая база опр-ся как разница м/у ценой реализации вместе с учетом налога и ценой приобретения (остаточной стоимостью этого имущества).
Момент определения налоговой базы:
1) наиболее ранняя из след дат (дань отгрузки или день оплаты).
2) Последнее число налогового периода при выполнении строительно-монтаж-ых работ для собственного потребления
3) Последнее число квартала в кот собран пакет док-ов для возмещения НДС по товарам ввезенным в таможенном режиме экспорта
4! Налоговым периодов считается квартал!
5! ставки налога ст.164 НК
Ставки:
- 0% предназначена при реализации товаров на экспорт, услуг по вывозу товаров за пределы РФ, международных пассажирских перевозок, при реализации драг металлов их производителями, гос фонду или банку России. При этом для обоснование ставки необходимо документальное подтверждение.
- 10% применяется к реализации и ввозу на террит РФ продовольственных товаров, товаров для детей (по перечнем правительства), периодических изданий и книг образовательного, научного или культурного хар-ра и мед товаров в том числе лекарств.
- 18% при реализации всех остальных товаров, работ, услуг.
В том случае если налог база опред-ся с учетом налогу применяются ставки: 10/110, 18/118.