Отчет о движении денежных средств содержит информацию о прогнозе поступлений и выплат в разрезе трех видов деятельности предприятия: инвестиционной, операционной и финансовой. Баланс наличности рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности, а затем агрегируется в общий баланс. Баланс наличности на конец периода равен сумме баланса наличности на начало периода и всех поступлений за минусом всех выплат. Баланс наличности на начало периода равен балансу наличности на конец предыдущего периода.
В итоге, баланс наличности на конец периода будет отображать накопленную к данному моменту времени сумму денежных средств.
Основным требованием при проектировании денежных потоков является то, что баланс наличности на конец любого периода не должен быть отрицательным. По сути это означает, что все наши выплаты должны быть обеспечены поступлениями текущего и предыдущих периодов. При этом, отрицательный баланс наличности по одному виду деятельности должен быть компенсирован положительным значением баланса по другим видам деятельности или начальным балансом. Так, например, отрицательный баланс по инвестиционной деятельности на начальных этапах проекта обычно компенсируется поступлениями собственных и заемных средств, т.е. положительным балансом по финансовой деятельности.
Отчет о движении денежных средств является основой для расчета всех интегральных показателей эффективности проекта.