Основная задача планирование стоимости и бюджета – определение потребности в финансовых ресурсах, а также обеспечение своевременного поступления денежных средств, необходимых для выполнения проекта.
Общие затраты по проекту рассчитываются как сумма стоимостей всех его работ. Стоимость каждой работы формируется из стоимостей всех назначенных на нее ресурсов.
Бюджет проекта– директивный документ, представляющий собой реестр планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени.
Основными методами оценки стоимости проекта являются оценка по аналогам ("сверху-вниз") и оценка по элементам ("снизу-вверх"). Оценка по аналогам заключается в суммарном определении стоимости проекта либо его отдельных фаз на основе предыдущего опыта. Оценка "снизу-вверх" предусматривает декомпозицию проекта на составные элементы (фазы, работы, ресурсы), определение стоимости каждого из них и расчет стоимости проекта как суммы стоимостей отдельных элементов.
В основе стоимостного анализа выполнения проекта лежит методика освоенного объема. Предпосылкой появления этой методики является несоответствие между процентом освоения работы по времени и по физическому объему работ. Анализ освоенного объема предусматривает контроль 3-х следующих показателей по каждой работе:
- бюджетная стоимость планируемых работ (БСПР, BCWS) – бюджетная стоимость работы, умноженная на процент выполнения работы согласно плану (сколько должно быть потрачено на сегодня согласно плану);
- фактическая стоимость выполненных работ (ФСВР, ACWP) – сколько фактически потрачено на сегодня;
- бюджетная стоимость выполненных работ (БСВР, BCWP) или освоенный объем – бюджетная стоимость работы, умноженная на фактический процент выполнения работы (сколько должно быть потрачено согласно плану с учетом фактического продвижения по объему работы).
Эти три показателя используются для оценки того, будет ли работа завершена так, как планировалось. Для этого рассчитывают такие показатели:
- отклонение по затратам CV = ACWP – BCWP (положительное значение – перерасход денежных средств, отрицательное – экономия);
- отклонение по расписанию SV = BCWS – BCWP (положительное значение – отставание от плана, отрицательное – опережение);
- стоимостное выполнение CPI = BCWP / ACWP
Методику освоенного объема также используют для прогнозирования стоимости проекта по завершении.