Деловая активность клиники «L» началась с 1 января 19ХХ г. В течение месяца имели место следующие операции
1. Владельцы клиники внесли первоначальный взнос – инвестицию, положив 100 000 долл. на банковский счет клиники.
2. За месяц израсходовано 500 долл. на покупку материальных ресурсов.
3. Клиника взяла кредит в банке на 50 000 долл.
4. Клиника покупает оборудование в кредит на 75 000 долл.
5. Клиника выплачивает компании, продавшей оборудование, 25 000 долл., из 75 000 долл, которые она должна
6. Выставляемый счет, за услуги пациентам 10 000 долл.
7. Пациенты оплатили 6000 долл., должны 4000 долл.
8. Клиника оплачивает 2000 долл. за производственные расходы (коммунальные расходы и т.д. 0
9. За аренду выплачено 3000 долл авансом за 3 месяца
10. Клиника заплатила 7000 долл. сотрудникам, которые работали в течение месяца, а также взносы на обязательное социальное страхование
Регистрацию финансовых операций на основе учета фактических денежных потоков представлена в табл.3.