1. Платежи в бюджет
2. Отчисления в резервные фонды
3. Отчисления в фонд накопления
4. Отчисления в фонд потребления
5. Отчисления на благотворительные цели
6. Дивиденды
7. Долгосрочные финансовые вложения
8. Погашение ссуды на пополнение оборотных средств
9. Погашение долгосрочных кретидов
10. Резервы предстоящих расходов и платежей
11. Резервы по сомнительным долгам
12. Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
13. Фонд акционирования работников предприятия
14. Прочие расходы
Итого расходов__________________________________________
В основу его берется прогноз объемов продаж с последующей разбивкой по полугодиям, кварталам, месяцам. Это позволяет в свою очередь сделать прогноз о движении денежных средств, и прогноз о прибылях и убытках. В дополнение к балансу доходов и расходов целесообразно составлять матричную таблицу, в которой указываются источники финансирования каждой статьи планируемых расходов.
Текущий план расценивается как наиболее достоверный и обоснованный, поскольку он составляется на основе маркетинговых исследований, а рыночная конъюнктура оказывается более устойчивой в годовые параметры времени. Соответственно цены и инфляция более умеренно влияют на денежные потоки предприятия.
Оперативное планирование – предстает в разработке платежного календаря, детализирующего текущий финансовый план поквартально, помесячно, подекадно с указанием дат совершения платежных операций или ожидаемого поступления денежных средств от контрагентов. В нем отражается постоянное движение денежных средств.
Подробный график поступления денежных средств и осуществления выплат позволяет:
- оперативно поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные займы для покрытия разрывов во времени поступлений и перечислений, предпринимать другие действенные меры к минимизации дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе ускорении отгрузки продукции в соответствии с договорами поставок и проч.;
- вести ежедневный учет изменений в информационной базе, систематически пополняя ее самой свежей информацией, что так необходимо в оперативном управлении;
- выявлять временно свободные денежные средства и определять возможное их приложение;
- анализировать весь ход выполнения плановых заданий, соблюдения затратных смет, других финансовых нормативов, делая прогноз об ожидаемым сальдо притока и оттока денежных средств на конец очередного периода.
Целесообразно дополнительно составление налогового календаря, в котором указываются суммы выплаты налогов в соответствующие сроки, что позволяет избежать пени.
Кроме платежного календаря составляется также кассовый план. Это план оборота наличных денежных средств через кассу. Кассовый план, отражающий поступление и расходование наличных денег, помогает усилить контроль за состоянием платежеспособности предприятия.
Исходными данными для составления кассового плана являются выплаты по фонду заработной платы, командировочных расходов и других наличных платежей и наличных поступлений по приходным кассовым ордерам.
Если предприятие находится в затруднительном финансовом положении, то оно должно планировать мероприятия по его преодолению.
Заключительным этапом финансового планирования являетсясоставление пояснительной записки.