Страховой взнос, или страховая премия, могут быть рассмотрены с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью, гарантирующей его интересы от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.
С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.
В математическом смысле страховой взнос – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику, который может быть выражен как средняя величина, т.е. как часть, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика. В наиболее общей форме математическое выражение страхового взноса имеет целью показать, что это есть средняя величина по отношению к единице страховой совокупности. Не может быть точного равенства между обязательствами отдельного страховщика и отдельного страхователя. Равенство страховых платежей по всем выписанным страховым полисам существует только для всей страховой совокупности в целом.
Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.
Согласно ст. 954 ГК под страховой премией (страховым взносом) понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и сроки, установленные договором страхования. Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Обычно размер страховой премии определяется путем умножения ставки премии, выраженной в процентах, на страховую сумму. В некоторых случаях страховая премия устанавливается непосредственно в абсолютной сумме. Размер страховой премии отражается в страховом полисе.
Страховая премия (Сп) исчисляется исходя из страхового тарифа и объемного показателя, с учетом предусмотренных скидок и надбавок:
Сп = Тб × Q – Ск + Нд ,
где Тб – страховой тариф;
Q – объемный показатель, т.е. показатель, к которому привязан страховой тариф, представляет собой единицу страховой суммы или объект страхования в целом;
Ск – скидка к страховой премии;
Нд – надбавка к страховой премии.
Скидки и надбавки в структуре страхового взноса.Скидки со страхового взноса, предоставляемые страхователю страховщиком, являются формой поощрения страхователя, аккуратно выполняющего свои обязанности по сохранению застрахованного имущества, а также стимулирования страхователя, регулярно (непрерывно) возобновляющего договорные отношения со страховой компанией. Страховая скидка может предусматриваться: а) при заключении договоров страхования имущества у граждан и страхования от несчастных случаев сроком до пяти лет при заключении комбинированных видов добровольного страхования; б) в случаях, когда договор заключается с применением франшизы; в) при страховании имущества хозяйствующих субъектов при условии соблюдения ими правил противопожарной безопасности; г) за безаварийную работу транспорта.
Скидка за безаварийность предусматривается в договоре добровольного страхования средств транспорта в целях поощрения дисциплинированных водителей. Владельцам автомобилей и других средств транспорта, страховавшим их в течение двух предыдущих лет и не совершивших за это время по своей вине аварий, при заключении нового договора может быть предусмотрена скидка в размере 10%, а в течение трех лет и более – 15% исчисленной суммы платежа.
Надбавка представляет собой часть страхового тарифа, не связанную непосредственно с формированием фонда, предназначенного для выплат страхового возмещения. Она обеспечивает поступление средств: а) для покрытия расходов на проведение страхования (оплата труда страховых работников, содержание зданий и оборудования, реклама и др.); б) формирования резервных фондов по рисковым видам страхования; в) финансирования мероприятий по предупреждению стихийных бедствий и т.п. Надбавки могут быть рисковые, за рассрочку и др.
Рисковая надбавка используется для создания страхового фонда на случай выплат страхового возмещения при возросших убытках, превышающих средний уровень убытка. Средний за ряд лет уровень выплат страхового возмещения составляет нетто-ставку. Фактические суммы выплат по годам отклоняются от этого среднего уровня в ту или иную сторону. Наиболее вероятная степень отклонения возможных выплат от среднего уровня определяется в основном статистическим методом наименьших квадратов. Увеличение нетто-ставки на величину этого вероятного отклонения и составляет содержание рисковой надбавки.
Назначение рисковой надбавки не совпадает с назначением резервных фондов в страховании. Страховщик обязан иметь резервные фонды, предназначенные для обеспечения повышенных выплат возмещения по всем видам страхования. Эти фонды используются тогда, когда убытки по страхованию одних видов имущества не покрываются положительными результатами по другим видам. Цель же рисковой надбавки заключается в создании устойчивых ежегодных результатов в рамках страхования каждого вида имущества. Таким образом, рисковая надбавка повышает устойчивость результатов страхования путем увеличения размера страховых тарифов.
Надбавка за рассрочку – это часть тарифа по долгосрочным видам страхования жизни, компенсирующая потери страховой компании за предоставление страхователю рассрочки при уплате взносов. Надбавка за рассрочку равна разнице между единовременным взносом и суммой годовых взносов. При уплате годовых взносов страховая компания теряет часть дохода от процентов на резерв страховых взносов по сравнению с единовременным взносом за счет постепенного уменьшения вследствие смертности числа лиц, уплачивающих взносы. Кроме рассрочки единовременного взноса по годам применяется и рассрочка в течение года (полугодовые, квартальные, месячные платежи). За рассрочку внутри года устанавливаются надбавки в размере определенного процента к тарифной ставке.
Для характеристики различных сторон страховой премии используются различные понятия.
По своему предназначению страховая премия подразделяется на рисковую премию, сберегательный (накопительный) взнос, нетто-премию, достаточный взнос, брутто-премию:
1) рисковая премия – это чистая нетто-премия, т.е. часть страхового взноса, которая предназначена для покрытия риска. Величина рискового взноса зависит от степени вероятности наступления страхового случая;
2) сберегательный взнос – это накопительный взнос, его взимают при заключении договоров страхования жизни. Сберегательный взнос предназначен для покрытия платежей страхователя после окончания срока страхования;
3) нетто-премия – это часть страховой премии, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-ставки зависит от развития риска. При планомерном развитии риска размер нетто-премии равен рисковой премии. Возможные отклонения рисковой премии компенсируются с помощью гарантийной надбавки. Таким образом, нетто-премия выражает цену страхового риска (пожара, наводнения и т.п.). Структура нетто-премии зависит от вида страхования: в личном страховании нетто-ставка включает рисковый взнос, сберегательный взнос и гарантийную надбавку, в имущественном страховании – только рисковый взнос и гарантийную надбавку;
4) достаточный взнос – это взнос в размере, достаточном не только для покрытия страховых платежей, но и для покрытия издержек страховщика. Достаточный взнос равен сумме нетто-ставки и нагрузки, включенной в издержки, т.е. достаточный взнос представляет, по существу, брутто-ставку без прибыли страховщика;
5) брутто-премия представляет собой тарифную ставку страховщика и состоит из нетто-ставки и нагрузки, т.е. части ставки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по организации процесса страхования, ведению страхового дела, на отчисление в запасные фонды страховщика, покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и некоторых других расходов, а также для образования прибыли страховщика.
По характеру рисков страховые премии классифицируются на натуральные и постоянные премии:
1) натуральная премия – это премия, предназначенная для покрытия риска за определенный промежуток времени; по различным видам страхования она выражается через различные ставки. Натуральная премия может быть равна рисковой премии, но с течением времени она изменяется: в зависимости от характера риска натуральная премия может увеличиваться или уменьшаться. В частности, в договорах страхования жизни вследствие их продолжительного срока натуральная премия увеличивается. Учет изменчивости натуральной премии в договорах страхования жизни имеет большое значение как для финансовых результатов операции данного вида, так и для адекватности актуарных расчетов тарифным ставкам. Тенденция к росту натуральной премии отражается на прочих компонентах страховой премии;
2) постоянная премия – это страховая премия, не меняющаяся с течением времени. Постоянство этого взноса вызвано неизменностью во времени риска, отражающего страховой взнос. Постоянная премия является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной. Постоянные премии применяются в большинстве договоров имущественного страхования. Эти договоры заключаются обычно сроком на один год, поэтому условно принимается, что за этот период не могут произойти резкие колебания в поведении страхового риска и величина премии должна остаться постоянной.
По форме уплаты страховые премии подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии:
1) единовременная премия – это премия, которую страхователь уплачивает страховщику вперед за весь период страхования. Сумма этого взноса определяется к моменту заключения договора страхования. В единовременной премии выражается эквивалентность обязательств страховщика и страхователя;
2) текущая премия – это часть от общих обязательств страхователя по отношению к страховщику. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда будет больше единовременного взноса, что объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах;
3) годовая премия – это единовременная премия, вносимая на срок один год; она неделима и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременной премии. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочные премии уплачиваются в течение определенного промежутка времени, пожизненная страховая премия уплачивается ежегодно в течение всей жизни страхователя;
4) рассроченная премия – страховая премия, уплачиваемая в рассрочку. Единовременная страховая премия подразделяется на годовые, а те, в свою очередь, на полугодовые, квартальные, месячные. Часть годового взноса, уплачиваемая страхователем по заключенному договору, и называется рассроченной страховой премии. По теории актуарных расчетов сумма рассроченной страховой премии всегда больше суммы годового взноса в связи с потерей прибыли страховщиком по договорам с рассроченной премией.