Электронный краткий курс лекций по дисциплине Страхование Бухгалтерский учет, анализ и аудит

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФБГОУ ВПО «ДАГЕСТАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Экономический факультет

Кафедра «Финансы и страхование»

 

Электронный краткий курс лекций

по дисциплине «Страхование»

Для студентов специальности

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Заочной формы обучения

 

Составитель: к.э.н., доцент Махдиева Ю.М.

 

Махачкала, 2012

 

ОГЛАВЛЕНИЕ:

 

Введение

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ

Тема 1. Экономическое содержание и основные понятия страхования

Тема 2. Понятие и классификация рисков. Управление риском в страховании

Тема 3. Классификация страхования

Тема 4. Перестрахование

Тема 5. Страховой тариф и страховая премия

Тема 6. Страховой рынок

Тема 7. Правовое регулирование страховой деятельности

Тема 8. Особенности договора страхования

Тема 9. Организационные основы деятельности страховщиков

РАЗДЕЛ 2. ОТРАСЛИ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Тема 10. Личное страхование

Тема 11. Имущественное страхование

Тема 12. Страхование ответственности

Тема 13. Страхование в системе международных экономических отношений

Тема 14. Организация бухгалтерского учета в страховых компаниях

Тема 15. Аудит страховой деятельности

Тема 16. Доходы, расходы и финансовые результаты страховой деятельности

Тема 17. Финансовые ресурсы страховых компаний

Тема 18. Инвестиционная деятельность страховщика

Тема 19. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний

ПРЕДМЕТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ

Список использованной и рекомендуемой литературы

 

ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Страхование» входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин ООП по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Предметом изучения курса «Страхование» являются теоретические основы страхования, основные принципы организации страхового дела в условиях рыночной экономики, методы государственного регулирования страхования, организация деятельности страховых компаний, специфические особенности базовых отраслей и видов страхования, организация страхования во внешнеэкономической деятельности и в развитых зарубежных странах.

Кроме того, дан­ный курс формирует представление о наиболее актуальных проблемах становления и развития страхового дела в РФ.

Задачами учебной дисциплины «Страхование» являются:

– раскрытие сущности страхования и его функций, характеристика основных понятий и терминов, применяемых в страховании; рассмотрение понятия, классификации и основ управления рисками в страховании; изучение основ классификации страхования, характеристика перестрахования и сострахования;

– изучение сущности актуарных расчетов и методологии их построения, раскрытие сущности и структуры страхового тарифа и страховой премии; рассмотрение основных принципов и организационно–правовых основ формирования страховых отношений,

– освещение организационных, правовых и экономических вопросов осуществления страхования по всем его основным видам; рассмотрение места и роли страхования в системе международных экономических отношений;

– рассмотрение вопросов организации бухгалтерского учета и проведения аудита в страховых компаниях; изучение основных принципов организации финансов страховщика; рассмотрение особенностей организации инвестиционной деятельности страховщика; раскрытие сущности, задач и методов анализа финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний.

Таким образом, основная задача курса «Страхование» состоит в том, чтобы дать студентам комплекс теоре­тических и практических знаний, необходимых для правильного по­нимания основ современного страхования, его роли и значения в финансовой системе страны.

 

РАЗДЕЛ 1.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ

 

Тема 1. Экономическое содержание и основные понятия страхования

1. Особенности и роль страхования в условиях рыночной экономики

2. Функции страхования

3. Основные термины страхования

4. Страховой фонд и методы его формирования

 

Особенности и роль страхования в условиях рыночной экономики

В основе зарождающихся, первичных форм страхования была заложена коллективная взаимопомощь, которая обеспечивалась взаимными обязательствами. В… Существует немало свидетельств о других соглашениях, в особенности в области… Самые древние правила страхования, дошедшие до нас, изложены в одной из книг Талмуда (многотомный свод правовых и…

Социальное страхование;

Индивидуальное страхование физических и юридических лиц.

Институт социального страхования возник в результате сочетания двух принципов управления рисковыми событиями: социального регулирования и… Индивидуальное страхование физических и юридических лиц проводится страховыми… Характер аккумулируемых страховыми организациями денежных ресурсов позволяет использовать их для инвестирования в…

Функции страхования

Страхование как часть финансовой системы выражает свою экономическую сущность через распределительную и контрольную функции. Распределительная функция страхования находит конкретное воплощение в… Основной из них является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования.…

Основные термины страхования

К терминам, выражающим наиболее общие условия страхования, относятся следующие: Страховщик – организация, проводящая страхование, принимающая на себя… Страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающие страховые взносы, имеющее право по закону или на основе…

Страховой фонд и методы его формирования

Под страховым фондом в широком смысле понимается совокупность натуральных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для… Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его… Стихийные и иные бедствия, несущие материальные потери, первоначально воспринимались людьми как случайные события,…

Тема 2. Понятие и классификация рисков. Управление риском в страховании

1. Понятие и сущность риска

2. Классификация рисков в страховании

3. Основные характеристики страховых рисков

Управление риском в страховании

Понятие и сущность риска

Сущность риска проявляется в его главных функциях: регулятивной, которая стимулирует деятельность (конструктивный и деструктивный риск), и защитной,… Регулятивная функция риска имеет два аспекта: конструктивный и деструктивный.… Защитная функция риска также имеет два аспекта: историко-генетический и социально-правовой. Содержание первого состоит…

Классификация рисков в страховании

 

Подклассификацией рисков следует понимать их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

В зависимости от оснований классификации выделяют такие виды рисков, как чистые и спекулятивные; страховые и нестраховые; благоприятные и неблагоприятные; технический риск страховщика и др.

В зависимости от возможного экономического результата их проявления риски делятся на две основные группы – чистые и спекулятивные. Чистые риски определяют возможность получения отрицательного или нулевого экономического результата (риски стихийных явлений, природные, техногенные, экологические риски). Спекулятивные риски дают возможность получить все три экономических результата – отрицательный, нулевой и положительный (финансовые риски как часть рисков коммерческой деятельности).

Исходя из возможности быть застрахованными риски подразделяются на страховые и нестраховые, т.е. риски, которые не могут быть застрахованы и, следовательно, не включаются в договор страхования. Но большинство рисков все же можно застраховать. Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по договору страхования, который выражается с помощью страховой суммы договора.

В зависимости от источника опасности выделяют риски, связанные с проявлением стихийных сил природы, и риски, возникающие вследствие целенаправленного воздействия человека. К первой группе рисков относятся землетрясения, наводнения, сели, цунами и др. С целенаправленным воздействием человека связаны такие риски, как кража, ограбление, акты вандализма и другие противоправные действия.

По объему ответственности страховщика риски подразделяются на индивидуальные и универсальные. Пример индивидуального риска представляет договор страхования шедевра живописи во время перевозки и экспозиции на случай актов вандализма по отношению к нему. Примером универсального риска, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров имущественного страхования, является кража.

Особую группу составляют специфические риски: аномальные, катастрофические, крупные.

Аномальные риски – это риски, размер которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности. Аномальные риски бывают выше и ниже нормального. Риск ниже нормального благоприятен для страховщика и получает покрытие на обычных условиях договора страхования. Риск выше нормального не всегда благоприятен для страховщика и получает покрытие на особых условиях договора страхования.

Катастрофические риски составляют значительную группу, охватывающую большое число застрахованных объектов или страхователей, причем подобные риски способны причинить ущерб в особо крупных размерах. Это риски, связанные с проявлением стихийных сил природы, а также с преобразующей деятельностью человека в процессе создания материальных благ (например, авария на энергоблоке АЭС).

Крупными рисками являются единичные риски, вызывающие значительный ущерб, объем которого страховщики не могут покрыть самостоятельно, поскольку компенсации в пределах одного портфеля рисков невозможны с финансовой точки зрения. В этом случае возникает потребность в выходе на уровень мирового рынка.

Исключительно важное значение в работе страховщика имеет определение объективного и субъективного рисков. Объективные риски выражают вредоносное воздействие неконтролируемых сил природы и иных случайностей на объекты страхования. Субъективные риски основаны на отрицании или игнорировании объективного подхода к действительности, зависят от воли и сознания человека.

Экологические риски связаны с загрязнением окружающей среды и обусловлены преобразующей деятельностью человека в процессе создания материальных благ. Такого рода риски обычно не включаются в объем ответственности страховщика. Вместе с тем определенные страховые интересы, обусловленные экологическими рисками, привели к созданию самостоятельного вида страхования, отвечающего этим интересам.

Политические (репрессивные) риски связаны с противоправными действиями с точки зрения норм международного права, с мероприятиями или акциями правительства иностранных государств в отношении отдельного суверенного государства.

Технические риски проявляются в форме аварий по причине внезапного выхода из строя машин и оборудования или сбоя в технологии производства. Проблемой страхования технических рисков является определение частоты аварий и способа оценки ущерба от них. Технические риски имеют универсальный характер, т.е. защищают объект от множества причин ущерба. А такими причинами могут быть ошибки управления, монтажа, нарушения технологии, небрежность в работе и т.д., приводящие к преждевременным отказам, выходу из строя машин и оборудования. Таким образом, технические риски могут нанести ущерб имуществу, жизни и здоровью людей, привести к финансовым потерям и др.

Риски гражданской ответственности связаны с законными претензиями физических и юридических лиц в связи с причинением вреда, вызванным, например, источником повышенной опасности (автомобильный, железнодорожный, воздушный и морской транспорт, ряд химических производств). Физическое или юридическое лицо, обладающее таким источником повышенной опасности, может застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами, т.е. переложить обязанность возмещения имущественного вреда третьим лицам на страховщика.

Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результатов от данной коммерческой сделки. По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые, финансовые.

Имущественные риски – это риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической или технологической систем и т.п.

Производственные риски – это риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов, и прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт и т.п.), а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, непоставки товара и т.п.

 

Основные характеристики страховых рисков

Под страховыми рисками понимаются ожидаемые благоприятные или неблагоприятные события в виде убытков (по рисковому страхованию) или доходов (по… 1. Страховые риски поддаются изучению рискологии как междисциплинарной отрасли… 2. Случайные благоприятные или неблагоприятные события можно прогнозировать с определенной степенью вероятности с…

Управление риском в страховании

Управление риском является необходимым, по сути, составляющим любой экономической системы (процесса), так как закономерна тенденция: размер риска… Управление риском (риск-менеджмент) - многоступенчатый процесс, цель которого… Страхование (наряду с исключением, снижением и сохранением риска) является одним изосновных способов воздействия на…

Тема 3. Классификация страхования

1. Основы классификации страхования

2. Классификация страховой деятельности по объектам страхования

3. Особенности обязательного и добровольного страхования

Основы классификации страхования

 

Классификация страхования представляет собой научно-обоснованную систему деления страхования на сферы деятельности и призвана разделить всю совокупность страховых отношений на взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой во взаимной подчиненности.

В более широком и конкретном смысле классификация страхования представляет собой форму выражения различий в страховщиках и в сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

В основу классификации страхования могут быть положены различные критерии: различия в объектах страхования (в видах риска), различия в объеме страховой ответственности (по роду опасности), различия по видам страхового возмещения, исходя из структуры баланса.

В условиях рыночных отношений первым исходным признаком классификации является сфера деятельности страховых организаций. По этому признаку они делятся на коммерческие и некоммерческие организации (получение прибыли или иные цели). К некоммерческому страхованию относятся: социальное страхование, обязательное медицинское страхование, взаимное страхование.

По форме организации страхование может быть: государственным, акционерным, взаимным, кооперативным. Некоторые авторы в качестве особой организационной формы выделяют медицинское страхование.

Государственное страхование – организационная форма, где в качестве страховщика выступает государство в лице уполномоченных организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение в рамках закона любых видов страхования.

Акционерное страхование – это негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступают частные акционерные общества, уставный фонд которых формируется из акций и других ценных бумаг, принадлежащих различным субъектам.

Взаимное страхование – негосударственная организационная форма, которая выражает соглашение между группой лиц о возмещении друг другу будущих убытков в определенных долях согласно законодательству и реализуется через общество взаимного страхования.

Кооперативное страхование – это негосударственная форма страхования, когда страховые операции проводятся кооперативами.

Медицинское страхование – особая организационная форма страховой деятельности, призванная гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системах здравоохранения) и финансировать профилактические мероприятия (диспансеризацию, вакцинацию и др.).

Классификация страхования по роду опасностей охватывает только имущественное страхование. Здесь к объектам страхования относятся материальные ценности, то есть имущество в широком смысле слова.

Классификация страхования по роду опасностей позволяет выделить четыре вида страхования, которые не находятся между собой в иерархической связи:

· страхование от стихийных бедствий имущества, сырья, материалов и т.д.;

· страхование от аварий, угона и других опасностей средств транспорта;

· страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий;

· страхование животных на случай падежа или забоя.

Классификация страхования по роду опасностей применяется для разработки специальных методов определения ущерба и страхового возмещения.

Классификация страхования по видам страховых выплат (рис. 3) построена на соотношении страховой суммы и страхового возмещения за понесенный ущерб, на основании чего различают страхование ущерба и страхование суммы.

Страхование ущерба

Страхование суммы

Рис.3. Классификация страхования по видам страховых выплат

При страховании ущерба выплата страхового возмещения осуществляется на основе необходимой потребности в покрытии потерь и ограничивается фактической стоимостью объекта страхования, выраженной в страховой сумме. В страховании ущерба действует принцип запрета на обогащение, например, нельзя застраховать дом, реальная стоимость которого оценивается в 100 тыс. руб., на сумму вдвое больше действительной стоимости. При страховании суммы размер выплаты определяется не стоимостью материальных ценностей, а желанием и финансовыми возможностями страхователя, выраженными в размере страховой суммы.

По форме организации различают добровольное и обязательное страхование. Особенности указанных форм страхования будут рассмотрены в 3 вопросе лекции.

Классификация страховой деятельности по объектам страхования

 

В практике страхования наиболее широко применяется классификация по объектам. Она предусматривает деление страхования на отрасли, подотрасли и виды.

Отрасли страхования являются высшим звеном классификации страхования. Внутри отдельной отрасли различаются подотрасли и виды страхования. Подотрасль страхования представляет собой совокупность видов страхования, близких или родственных предметов страхования и связанных с ними имущественных интересов с характерными для них страховыми рисками (случаями), условиями и способами страховой защиты. Видом страхования называется страхование однородных объектов в конкретном объеме страховой ответственности по соответствующей системе тарифных ставок.

В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. Исторически первыми возникли следующие отрасли страхования: страхование от огня, страхование жизни и транспортное страхование.

В современных условиях объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы,связанные с:

ü дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан, а также с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг – личное страхование;

ü владением, пользованием, распоряжением имуществом, осуществлением предпринимательской и финансовой деятельности - имущественное страхование;

ü возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу – страхование ответственности.

Таким образом, в настоящее время целесообразно выделение трех основных отраслей страхования:

1) личное страхование;

2) имущественное страхование;

3) страхование ответственности.

Отдельным видом страховой деятельности представлено перестрахование.

Личное страхование представляет собой отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность. Кроме того, личное страхование можно рассматривать как механизм защиты от рисков, связанных с общественным производством, стихийными бедствиями, утратой здоровья и других жизненных обстоятельств, требующих значительных финансовых средств, которые у конкретного человека могут отсутствовать. Важной особенностью этой отрасли является то, что она сочетает в себе рисковую и сберегательную функции.

Личное страхование делится на подотрасли в зависимости от долгосрочности или краткосрочности страхования и объема страховой ответственности. Личное страхование подразделяется на следующие подотрасли: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование. Страхование жизнивключает такие виды, как страхование детей, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование пенсий и т.д. Медицинское страхование включает страхование общих медицинских расходов, страхование стоматологических расходов, страхование на случай хирургической операции и др.

Отрасль имущественного страхования представляет собой область страхования имущественных интересов юридических и физических лиц, связанных с владением, пользованием, распоряжением имуществом, осуществлением предпринимательской и финансовой деятельности. В данной отрасли применяются особые принципы и методы страховой защиты, формирования и использования (распределения) средств страховых фондов.

Имущественное страхование по объектам можно подразделить на следующие основные подотрасли: страхование имущества и страхование предпринимательских и финансовых рисков.

Страхование имущества подразумевает защиту имущественных интересов, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По форме собственности и социальным группам страхователей страхование имущества делится на:

- страхование государственного имущества;

- страхование арендуемого имущества;

- страхование промышленных предприятий, кооперативных и общественных организаций;

- страхование сельхозпредприятий и фермерских хозяйств;

- транспортное страхование (страхование средств транспорта и грузов);

- страхование имущества граждан.

Страхование предпринимательских и финансовых рисков включает в себя страхование рисков (в том числе финансовых), возникающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности, и страхование непредпринимательских финансовых рисков.

При страховании предпринимательских рисков предусматривается возмещение предпринимателю понесенных им убытков или неполученных ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности в случаях нарушения обязательств его контрагентами или изменения условий этой деятельности по не зависящим от него обстоятельствам. К страхованию предпринимательских рисков относятся такие виды, как страхование от перерыва в производстве; страхование инвестиций от политических и коммерческих рисков; страхование коммерческих кредитов; страхование интеллектуальной собственности и др.

Страхование непредпринимательских финансовых рисков можно определить как совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов (дополнительных расходов) физического или юридического лица, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, страхование судебных расходов, страхование банковских и иных вкладов физических лиц и юридических лиц, не связанных с предпринимательской деятельностью, страхование физических лиц на случай увольнения и др.).

Страхование ответственности представляет собой отрасль страхования, где объектом страхования выступает ответственность страхователя перед третьими лицами за причинение вреда им или их имуществу.

Страхование ответственности можно разделить на следующие основные подотрасли:

1) страхование гражданской ответственности;

2) страхование профессиональной ответственности.

В страховании гражданской ответственности, которое еще называют страхованием на случай возмещения вреда, подразумевается ответственность владельцев средств транспорта, предприятий, организаций, устроителей зрелищ, ответственность за экологическое загрязнение среды и т.д. Под профессиональной ответственностью понимается ответственность врачей, юристов, бухгалтеров и др. лиц, работающих в порядке самозанятости.

Следует отметить, что во всех странах, включая и Россию, все виды страхования, исходя из техники обоснования страховых тарифов, формирования страховых резервов и управления ими, делятся на две группы:

ü страхование жизни;

ü страхование иное, чем страхование жизни.

При объединении нескольких отраслей страхования для предоставления комплексной страховой защиты возникает комбинированное страхование, при котором в одном договоре предусматривается покрытие нескольких рисков.

Типичными примерами комбинированного страхования являются:

ü комбинированное страхование средств наземного транспорта (включает страхование: средств наземного транспорта, грузов, ответственности владельцев автотранспортных средств, водителя и пассажиров от несчастного случая);

ü комбинированное страхование строительно-монтажных работ (включает страхование: строительно-монтажных работ, ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах).

Расширение ассортимента и сферы страховых услуг создает предпосылки для появления новых видов страховой защиты, в связи с чем классификация страхования постоянно дополняется и изменяется.

 

Особенности обязательного и добровольного страхования

Все звенья классификации страхования охватывают две формы его проведения – обязательную и добровольную. Обязательное страхование – это такая форма страхования, которая осуществляется… Обязательное страхование устанавливается государством, основано на законе и обязанность страховать возлагается на…

Тема 4. Перестрахование

1. Понятие и сущность перестрахования и сострахования

2. Факультативное и облигаторное перестрахование

3. Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования

Понятие и сущность перестрахования и сострахования

Представляя собой довольно сложную процедуру вторичного перераспределения страхового риска в мировом страховом хозяйстве, перестрахование расширяет… Перестрахование сглаживает влияние убыточности страховых случаев на финансовое… Таким образом, основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит…

Факультативное и облигаторное перестрахование

- договоры факультативного перестрахования; - договоры облигаторного перестрахования; - договоры факультативно-облигаторного перестрахования.

Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования

Пропорциональное перестрахование (proportional reinsurance) является наиболее распространенным видом (способом) определения размеров обязательств… Выделяют пропорциональное квотное перестрахование и перестрахование на основе… При расчете размера перестраховочной премии премия, полученная по договору прямого страхования, умножается на…

Тема 5. Страховой тариф и страховая премия

1. Назначение и виды актуарных расчетов

2. Понятие и структура страхового тарифа

3. Тарифная политика страховой организации

4. Сущность, структура и виды страховых премий

5. Системы страховой ответственности

6. Применение франшизы в практике страхования

 

Назначение и виды актуарных расчетов

С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты… Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, – один из… Роль актуарной калькуляции может быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет определить…

Понятие и структура страхового тарифа

Таким образом, экономическая сущность страхового тарифа состоит в том, что он выражает отношения солидарного распределения вероятного совокупного… Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в… Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб., реже 1 руб. или 1 тыс. руб. С помощью тарифной ставки…

Тарифная политика страховой организации

Тарифная политика страховщика включает в себя комплекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий,… В качестве основных принципов тарифной политики страховой организации выделяют… 1. Эквивалентность экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период (минимальный – 1…

Сущность, структура и виды страховых премий

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено… В математическом смысле страховой взнос – это периодически повторяющийся… Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу…

Системы страховой ответственности

В практике страхования применяются следующие системы страховой ответственности: 1) система первого риска; 2) система пропорциональной ответственности;

Применение франшизы в практике страхования

В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula – заключение). Одной из таких… Франшиза бывает двух видов: условная и безусловная. Под условной, или интегральной (невычитаемой), франшизой понимаются освобождение ответственности страховщика за ущерб,…

Тема 6. Страховой рынок

1.Понятие и функции страхового рынка

2. Специфика страховой услуги как товара

3. Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка

4. Территориальная структура страхового рынка

5. Характеристика основных участников страхового рынка

6. Современное состояние страхового рынка РФ

Понятие и функции страхового рынка

Таким образом, обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие… Страховой рынок функционирует в рамках законодательства страны и международных… Страховой рынок, как и рынки других финансовых и нефинансовых услуг, действует и развивается по общим законам,…

Специфика страховой услуги как товара

Объектом купли-продажи на страховом рынке выступает страховая услуга. Выделим ряд особенностей страховой услуги как товара, предназначенного для… Раскрывая понятие услуги, К. Маркс писал: «Особая потребительская стоимость… Покупая страховую защиту, страхователь приобретает обещание страховщика оказать поддержку страхователю в будущем, при…

Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка

Страховой рынок представляет собой диалектическое единство двух систем – внутренней системы и внешнего окружения. Они взаимодействуют друг с другом… Основными составляющими внутренней системы являются: страховые продукты,… К внутренней системе относятся также управляемые страховщиком переменные, направленные на достижение цели по овладению…

Территориальная структура страхового рынка

Страховой рынок представляет собой экономическое пространство, в котором действуют все субъекты этого рынка. По территориальному признаку страховой… Национальный страховой рынок – это сфера деятельности страховых организаций в… Региональный страховой рынок в экономической литературе определяется как «объединение страховых организаций,…

Характеристика основных участников страхового рынка

Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную интегрированную систему. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество… Страховщик (страховая компания) – это юридическое лицо, созданное в… Страхователи (в практике международного страхования – полисодержатели) – это юридические лица и дееспособные…

Современное состояние страхового рынка РФ

Активизация экономических процессов, происходящих в стране, и рост доходов населения отразился на состоянии финансового, и в том числе страхового,… На рынке продолжается сокращение числа действующих компаний. В 2005 году в… Из 572 страховщиков 3 не проводили страховые операции и 63 не предоставили отчет о своей деятельности.

Тема 7. Правовое регулирование страховой деятельности

1. Содержание и сущность страхового права

2. Формирование системы страхового законодательства в России

3. Основы организации государственного регулирования и контроля в страховой сфере

4. Регистрация и лицензирование страховой деятельности в Российской Федерации

5. Особенности налогообложения страховых организаций

 

Содержание и сущность страхового права

Страховое право представляет собой отрасль права, регулирующую взаимоотношения сторон в ходе осуществления ими страховой деятельности. Объектом изучения страхового права являются страхование и связанные с ним процессы.

В сфере страхового права существуют страховые и нестраховые отношения. К нестраховым относятся гражданско-правовые, финансовые, административно-властные отношения между государством и страховщиком, которые регулируются нормами гражданского, финансового и административного права. Страховые отношения являются основной частью общественных отношений в сфере страхования; они устанавливаются и реализуются в соответствии со специальными правовыми нормами.

К группам страховых отношений в сфере страхового права относятся:

1) отношения по защите имущественных интересов юридических, физических лиц в связи с причинением ущерба страховыми случаями их имуществу;

2) отношения по защите имущественных интересов физических, юридических лиц в связи с их гражданской ответственностью по обязательствам, возникающим вследствие причинения ими вреда жизни, здоровью и (или) имуществу других лиц;

3) отношения по защите имущественных интересов предпринимателей в связи с наступлением определенных законодательством неблагоприятных, вредоносных событий, причиняющих убытки и ухудшающих результаты предпринимательской деятельности;

4) отношения по защите имущественных интересов физических лиц при нанесении вреда их жизни или здоровью указанными в договоре страхования или в законе неблагоприятными, опасными событиями (страховыми случаями) или при наступлении в их жизни иных событий, признаваемых страховыми случаями.

Страховым отношениям присущи определенные специфические черты, которые отличают их от других отношений, регулируемых нормами гражданского права. Во-первых, они обусловлены объективно существующими опасностями (страховыми рисками) причинения вреда материальным и нематериальным ценностям юридических и физических лиц и соответствующим их имущественным интересам необходимостью удовлетворения потребностей физических лиц в денежных средствах при наступлении в их жизни иных, определенных договором страхования, событий, признаваемых страховыми случаями. Во-вторых, объектами страховых отношений всегда являются имущественные интересы страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя и их страховая защита в связи с наступлением страховых случаев и их последствий для предметов этих интересов путем исполнения страховщиком своей обязанности по выплате страхового возмещения или страхового обеспечения согласно договору страхования или закону. В-третьих, реальные страховые отношения возникают и осуществляются на основании заключения и исполнения договоров обязательного и добровольного страхования. В-четвертых, вероятностный и случайный характер опасных событий, от которых проводится страхование, объясняет иногда и отсутствие оснований для осуществления страховщиком страховой выплаты страхователю (если в течение действия страхового договора страховой случай не наступил).

Страховые отношения являются имущественными отношениями, имеющими денежную стоимость и устанавливающимися и реализующимися на основании заключения и исполнения договора страхования, поэтому их регулирование может осуществляться определенной частью норм гражданского права.

Однако в связи с наличием специфических черт этих отношений и тем, что объектом страховых отношений являются имущественные интересы, а не сами предметы этих интересов, регулирование страховых отношений осуществляется нормами страхового права.

Таким образом, страховое право представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих страховые отношения между их субъектами (страхователем, застрахованным, выгодоприобретателем и страховщиком) по поводу страховой защиты имущественных интересов страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя) в связи с наступлением различных страховых случаев.

При этом предметом правового регулирования являются общественные отношения, подвергающиеся правовому регулированию, т.е. страховые отношения, обладающие признаком родового единства.

Следует отметить, что правильное применение норм права, регулирующих правоотношения, возникающие между страховщиком, страхователем и выгодоприобретателем, позволяет данным субъектам избежать негативных последствий, связанных с нарушением законодательства, в том числе и привлечения их к ответственности, и не только гражданско-правовой, но и предусмотренной иными отраслями права (уголовной, административной, налоговой и др.).

Формирование системы страхового законодательства в России

Начало формированию системы законодательных актов, регулирующих страхование, было положено в нашей стране еще до революции. В советский период эта… Первые шаги по созданию законодательства в области страхования были сделаны с… Этим Законом предусматривалось, что кооперативы могут страховать свое имущество и имущественные интересы в органах…

Основы организации государственного регулирования и контроля в страховой сфере

Эффективное государственное регулирование страховой деятельности способствует утверждению на страховом рынке компаний, имеющих прочную финансовую и… Система мер государственного регулирования деятельности страховщиков… 1) контроль и надзор в страховой сфере;

Регистрация и лицензирование страховой деятельности в Российской Федерации

 

Регистрация страховых организаций осуществляется органом страхового надзора на основании заявления страховой организации, заверенной копии устава и другого учредительного документа, справки банка о размере оплаченного уставного капитала. Регистрация страховых организаций включает: присвоение регистрационного номера; занесение страховой организации в официально публикуемый реестр; выдачу свидетельства о регистрации.

Отказ в регистрации страховой организации может последовать в случае несоответствия её целей законодательным актам Российской Федерации, а также неполноты представленных организацией сведений. Отказ в регистрации, задержка в выдаче свидетельства о регистрации могут быть обжалованы в установленном законом порядке.

Регистрация страховых организаций осуществляется одновременно с лицензированием. Лицензирование страховой деятельности является одним из главных методов регулирования процесса формирования страхового рынка. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовленности страховой организации к проведению страховой деятельности и в определении сферы этой деятельности.

Лицензия на проведение страховой деятельности представляет собой документ, удостоверяющий право ее владельца на проведение страховой деятельности в Российской Федерации при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии.

Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности в орган страхового надзора необходимо представить следующие документы:

1) заявление о предоставлении лицензии;

2) учредительные документы соискателя лицензии;

3) документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;

4) протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа, руководителя (руководителей) коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии;

5) сведения о составе акционеров (участников);

6) документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере;

7) документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит;

8) сведения о единоличном исполнительном органе, руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии;

9) сведения о страховом актуарии;

10) правила страхования по видам страхования, предусмотренным Законом о страховании, с приложением образцов используемых документов;

11) расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок;

12) положение о формировании страховых резервов;

13) экономическое обоснование осуществления видов страхования;

14) документы (согласно перечню, установленному нормативными правовыми актами органа страхового регулирования), подтверждающие источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателя лицензии - физическими лицами в уставный капитал.

Для получения лицензии на перестрахование представляется большая часть тех же документов, не нужны лишь сведения об актуарии, правила страхования и расчеты страховых тарифов.

В Российской Федерации лицензии выдаются как на проведение добровольного, так и обязательного страхования.

На этапе предварительной проверки документов повышенное внимание уделяется представленному экономическому обоснованию соответствующего вида страхования, то есть проверке расчетов, их соответствия тому объему, который определяется в правилах. Серьезному анализу будет подвергаться бизнес-план и то, как планируемые показатели сопоставляются с имеющимися у страховщика собственными средствами.

Лицензия выдается для осуществления страховой деятельности страховщиком на определенной территории и содержит, как правило, следующие реквизиты:

· наименование и юридический адрес страховщика, получившего лицензию;

· границы территории, где данный страховщик имеет право проведения соответствующего вида страхования;

· наименование отрасли и формы проведения страховой деятельности с указанием вида страхования, на проведение которого имеет право данный страховщик;

· номер и дата выдачи лицензии;

· подпись руководителя (или заместителя руководителя) и гербовая печать органа страхового надзора;

· регистрационный номер данного страховщика в соответствии с государственным реестром страховщиков.

Срок действия лицензии на проведение страховой деятельности не ограничен, за исключением отдельных случаев, когда ограничение по сроку действия предусмотрено при выдаче лицензии (например, от одного года до трех лет при отсутствии информации, позволяющей достоверно оценить страховые риски, предусмотренные правилами страхования, представляемыми при лицензировании).

В зависимости от вида страховой деятельности лицензии могут быть выданы на осуществление:

· имущественного страхования, в том числе: страхования средств наземного транспорта, средств воздушного транспорта, средств водного транспорта, страхования грузов, а также других видов имущества, страхования предпринимательских и финансовых рисков;

· личного страхования, в том числе: страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней и медицинского страхования;

· страхования ответственности, в том числе: страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхования гражданской ответственности перевозчика, страхования гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности, страхования профессиональной ответственности, страхования ответственности за неисполнение обязательств, а также страхования иных видов гражданской ответственности;

· перестрахования;

· взаимного страхования.

Действующим законодательством РФ установлено, что право для получения лицензии на проведение страховой деятельности имеют страховщики, обладающие полностью оплаченным уставным капиталом. Минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн. руб. (с 1 января 2012 года - 120 млн. руб.; для страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование – 60 млн. руб.) и соответствующих коэффициентов для осуществления различных видов страхования и перестрахования.

коэффициент 1:

1) имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)

2) имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

коэффициент 2 - имущественные интересы, связанные, с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни) (240 млн. руб.).

коэффициент 4 - для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием (480 млн. руб.).

Согласно ст. 25 Закона «Об организации страхового дела в РФ» внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

В том случае, если страховщик подает документы для получения лицензии на проведение нескольких различных видов страхования, то величина средств в соответствии с законом исчисляется отдельно по страхованию жизни и иным видам страховой деятельности.

Основаниями для отказа в выдаче лицензии на осуществление страховой деятельности в РФ являются:

1) использование соискателем лицензии - юридическим лицом, обратившимся в орган страхового надзора за лицензией, полностью обозначения, индивидуализирующего другой субъект страхового дела, сведения о котором внесены в единый государственный реестр субъектов страхового дела. Указанное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества субъекта страхового дела;

2) наличие у соискателя лицензии неустраненного нарушения страхового законодательства;

3) наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной информации;

4) необеспечение страховщиками своей финансовой устойчивости и платежеспособности в соответствии с нормативными правовыми актами органа страхового регулирования и т.п.

Особенности налогообложения страховых организаций

В процессе налоговых реформ, проводимых в России в последние годы, система налогообложения страховых организаций подверглась существенным… 1. Налог на прибыль – объектом налогообложения является прибыль организаций,… 2. Налог на доходы физических лиц – взимается с фонда оплаты труда сотрудников, и, кроме того, в случаях,…

Тема 8. Особенности договора страхования

1. Понятие, виды и общий порядок заключения договора страхования

2. Существенные и несущественные условия договора страхования

3. Права и обязанности сторон в период действия договора страхования

4. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая

5. Прекращение договора страхования и признание его недействительным

Понятие, виды и общий порядок заключения договора страхования

Договор страхования представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового… Договору страхования присущи как особенные черты, так и общие для… Договор страхования является двухсторонним договором, включающим обязательство страховщика при встречном обязательстве…

Существенные и несущественные условия договора страхования

Статья 432 ГК предусматривает, что договор считается заключенным, если стороны достигли согласия по всем существенным условиям. Существенные условия… Для договора страхования существенными по закону являются следующие условия: … · об объекте страхования (для имущественного страхования) и о застрахованном лице (для договора личного…

Права и обязанности сторон в период действия договора страхования

Страхователь как одна из сторон договора страхования в период действия указанного договора имеет право: 1) проверять соблюдение страховщиком условий договора страхования; 2) назначать и заменять выгодоприобретателя с соблюдением условий замены, предусмотренных правилами заключения…

Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая

Страховой случай – это совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого связывается возникновение у… При наступлении страхового случая страхователь обязан: 1) в течение установленного срока поставить в известность страховщика о происшествии;

Прекращение договора страхования и признание его недействительным

В договоре добровольного страхования, как правило, указывается условие о прекращении обязательства страховщика в момент окончания срока действия… Договоры обязательного страхования действуют обычно в течение периода,… Договор страхования, как любая сделка, должен отвечать общим условиям действительности сделок. Для оценки…

Тема 9. Организационные основы деятельности страховщиков

1. Организационно-правовые формы страховых компаний

2. Экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховой компании

3. Объединения страховщиков

 

Организационно-правовые формы страховых компаний

Хозяйственные товарищества – это коммерческие организации с уставным капиталом, разделённым на доли учредителей. Учредителями или участниками… Возвращаясь к ст. 939 ГК, следует, прежде всего, прийти к выводу о… Обратимся к тем организационно-правовым формам, в которых предусмотрено наличие уставного капитала. В соответствии с…

Экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховой компании

· требования к минимальному размеру уставного капитала страховой компании, который определяется на основе базового размера ее уставного капитала,… · гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховой компании… · нормативные требования к формированию и инвестированию страховых резервов (приведены в Правилах размещения…

Объединения страховщиков

Саморегулирование на страховом рынке – это предусмотренное законодательством регулирование страхового рынка в целом или отдельных его элементов… На российском страховом рынке в настоящее время функционирует более 80… Для регулирования деятельности страховщиков, осуществляющих обязательные виды страхования, а также работающих в…

РАЗДЕЛ 2.

ОТРАСЛИ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

 

Тема 10. Личное страхование

1. Особенности и классификация личного страхования

2. Сущность и назначение страхования жизни. Классификация договоров страхования жизни

3. Страхование от несчастных случаев

4. Страхование граждан, выезжающих за рубеж

5. Медицинское страхование

 

Особенности и классификация личного страхования

 

Личное страхование в целом является дополнительной формой государственного социального страхования и социального обеспечения и в развитых странах занимает ведущее место в страховых отношениях страховщиков и населения. Несмотря на то, что страховая защита доходов населения в наибольшей доле реализуется через общественные фонды потребления в виде государственного социального и пенсионного страхования, государство не может полностью удовлетворить потребности людей в защите. Поэтому складываются объективные возможности для дополнения общественной страховой защиты населения путем части денежных вложений самого населения в рамках страхования жизни. Таким образом, личное страхование естественным образом смыкается с государственным социальным страхованием и социальным обеспечением и является существенным элементом, дополняющим указанные государственные программы и позволяющим в большей степени и в более полном размере обеспечить защиту интересов граждан.

Личное страхование представляет собой отрасль страхования, в которой объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

В отличие от объектов имущественного страхования объекты личного страхования не имеют стоимости. Жизнь или смерть не могут быть объективно оценены. Человек может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности. Следовательно, при личном страховании не происходит возмещение материального ущерба, а выплачивается денежная компенсация в соответствии с договором страхования, что направлено на выравнивание потерь в семейных доходах вследствие негативных последствий определенных неблагоприятных событий.

Отличительной особенностью личного страхования является то, что в нем удачно сочетаются сберегательный и рисковый характер страховых отношений. С одной стороны, застрахованное лицо приобретает определенные материальные гарантии при наступлении различных неблагоприятных событий. Так как наступление таких событий в жизни застрахованного заранее предсказать невозможно, то здесь на лицо присутствие рискового характера страховых отношений. С другой стороны, личное страхование имеет сберегательный характер, что выражается в возможности страхователя накопить определенную денежную сумму к заранее установленному сроку. Таким образом, система видов личного страхования учитывает самые разнообразные интересы страхователей.

Страховые суммы при личном страховании не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба. Последние не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей.

Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными – только физические лица. Страхователь при личном страховании может быть одновременно и застрахованным лицом.

Отрасль личного страхования подразделяется на следующие подотрасли: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование.

Классификация личного страхования производится по разным критериям:

по объему риска:

1) страхование на случай дожития или смерти;

2) страхование на случай инвалидности или недееспособности;

3) страхование медицинских расходов;

по количеству лиц, указанных в договоре:

1) индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);

2) коллективное страхование (страхователями и застрахованными выступает группа физических лиц);

по длительности страхового обеспечения:

1) краткосрочное (менее одного года);

2) среднесрочное (1-5 лет);

3) долгосрочное (6-15 лет);

по форме выплаты страхового обеспечения:

1) с единовременной выплатой страховой суммы;

2) с выплатой страховой суммы в форме ренты;

по форме уплаты страховых премий:

1) страхование с уплатой единовременных премий;

2) страхование с пожизненной уплатой премий;

3) страхование с ежемесячной уплатой премий.

Наиболее распространенной является классификация личного страхования по видам. Выделяют следующие основные виды личного страхования:

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

3) медицинское страхование;

4) пенсионное страхование;

5) страхование от несчастных случаев и болезней.

Сущность и назначение страхования жизни. Классификация договоров страхования жизни

Страхование жизни является подотраслью личного страхования и включает в себя совокупность видов страхования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу или его правопреемнику (выгодоприобретателю) определенную денежную сумму при дожитии застрахованного до определенного возраста, в случае его смерти или при окончании договора страхования.

Страхование жизни в классическом варианте предусматривает обязательство по выплате только при дожитии или в случае смерти. Вероятность наступления этих событий определяется на основе демографической статистики, что позволяет страховщикам использовать долгосрочную капитализацию страховых взносов.

Долгосрочный характер большинства видов страхования жизни позволяет страховщикам аккумулировать значительные финансовые ресурсы, получая при этом дополнительный доход от инвестирования резерва страховых взносов.

В страховании жизни страхуемым риском является продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления.

Основными критериями, по которым различают договоры страхования жизни, являются:

· объект страхования;

· предмет страхования;

· порядок уплаты страховых премий;

· период действия страхового покрытия;

· форма страхового покрытия;

· вид страховых выплат;

· форма заключения договора.

В зависимости от объекта страхования различают:

· договоры страхования собственной жизни, когда застрахованный и страхователь – одно лицо;

· договоры страхования жизни другого лица, когда застрахованный и страхователь – разные лица;

· договоры совместного страхования жизни на основе принципа первой или второй смерти.

Различия в предметах страхования обуславливают выделение таких видов страхования жизни, как:

1) страхование на случай смерти;

2) страхование на дожитие.

Страхование на случай смерти означает, что выплата страховой суммы по договору осуществляется при наступлении смерти застрахованного. Данный вид страхования в основном предполагает материальную поддержку семьи умершего. «Чистое» страхование на случай смерти, когда в страховое покрытие внесен только риск смерти, распространено мало. Обычно заключается договор комплексного страхования жизни, предусматривающий возможность получения суммы страховки не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста.

При страховании на дожитие предусматривается выплата страховой суммы в связи с окончанием срока страхования, достижением определенного возраста или наступлением оговоренного события в жизни страхователя или застрахованного.

В зависимости от порядка уплаты страховых премий выделяют:

· страховые договоры с единовременной (однократной) премией;

· страховые договоры с периодическими премиями. Различают периодические премии, уплачиваемые в течение:

· всего срока договора;

· ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора;

· на протяжении всей жизни.

Периодические премии уплачиваются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

По периоду действия страхового покрытия различают:

1) пожизненное страхование (на всю жизнь);

2) страхование жизни на определенный период времени.

По форме страхового покрытия можно выделить:

· страхование на твердо установленную страховую сумму;

· страхование с убывающей страховой суммой;

· страхование с возрастающей страховой суммой;

· увеличение страховой суммы в соответствии с ростом индекса розничных цен;

· увеличение страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика;

· увеличение страховой суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды.

Страхование на твердо установленную сумму является старейшим и наиболее традиционным видом страхования жизни. Страхование с убывающей страховой суммой используется как условие получения кредита, когда по мере погашения долга и процентов уменьшается и страховая сумма по договору страхования жизни заемщика в пользу кредитора. Виды страхования с возрастающей страховой суммой появились относительно недавно и являются результатом конкуренции на финансовом рынке, когда страховщики стали сочетать продажу страховых и финансовых продуктов своим клиентам.

По виду страховых выплат различают:

1) страхование жизни с единовременной выплатой страховой суммы;

2) страхование жизни с выплатой ренты (аннуитета);

3) страхование жизни с выплатой пенсии.

Первый вид страхования предполагает выплату определенного капитала страхователю или его наследникам при наступлении страхового случая или окончании срока договора.

По второму виду страхования выплачивается не капитал, а назначается выплата страховой суммы в форме периодических платежей.

Аннуитет – это страховой договор, по которому выплачивается годовая рента в течение какого-либо периода жизни застрахованного в обмен на уплату однократной или частичной премии при подписании договора.

Если при традиционном страховании жизни выплата осуществляется единовременно, то аннуитеты гарантируют выплату периодических сумм, пока застрахованный остается жив. На практике годовая рента может выплачиваться и ежеквартально, и ежемесячно, но в сумме, равной начисленной за год.

Выплата по третьему виду осуществляется в рамках пенсионного страхования, когда конвертируемая по пенсионному плану страховая сумма вы­плачивается застрахованному с момента достижения пенсионного возраста в форме ежемесячной, квартальной или годовой пенсии.

По способу заключения договоры страхования жизни делятся на:

1) индивидуальные;

2) коллективные.

В страховании жизни принято выделять три базовых типа полисов, имеющих существенные различия:

· срочное страхование жизни – страхование жизни на случай смерти на определенный срок времени. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить указанную в договоре страховую сумму в случае смерти застрахованного в течение срока действия договора;

· пожизненное страхование – страхование на случай смерти в течение всей жизни застрахованного. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного, когда бы она ни произошла;

· смешанное страхование жизни – страхование и на случай смерти и на дожитие в течение определенного периода времени. Страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до истечения срока действия договора, так и по истечении срока действия договора в установленное время, если застрахованный остается жив.

 

Страхование от несчастных случаев

Обязательное страхование от несчастных случаев осуществляется в трех формах: · обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и… · обязательное государственное страхование жизни и здоровья определенных категорий государственных служащих;

Страхование граждан, выезжающих за рубеж

Страхование жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж, является сложным, комплексным видом страхования. Основное содержание данного вида… Отличие страхования от несчастного случая от обычного заключается в территории… Страхование граждан, выезжающих за рубеж, может осуществляться в двух формах – компенсационной и сервисной.

Медицинское страхование

Медицинское страхование – это форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, имеющее своей целью гарантировать гражданам при… Обязательное медицинское страхование (ОМС) является составной частью… Обязательное медицинское страхование предусматривает минимально необходимый перечень медицинских услуг, который…

Тема 11. Имущественное страхование

1. Экономическая сущность и особенности имущественного страхования

2. Страхование имущества физических лиц

3. Страхование имущества предприятий

4. Страхование транспортных средств и грузов

5. Понятие и сущность страхования предпринимательских и финансовых рисков

 

Экономическая сущность и особенности имущественного страхования

Имущественное страхование представляет собой область страхования имущественных интересов юридических и физических лиц. В данной отрасли применяются… В рамках имущественного страхования могут быть застрахованы следующие… 1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества;

Страхование имущества физических лиц

Объекты страхования имущества граждан обычно объединяются в две основные группы: · жилые помещения; · домашнее имущество.

Страхование имущества предприятий

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой… В состав имущества промышленных предприятий, подлежащего страхованию,… · здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, оборудование, инвентарь,…

Страхование транспортных средств и грузов

Можно выделить следующие основные виды страхования транспортных средств: 1)страхование средств воздушного транспорта (вертолёты и самолёты… 2)страхование средств водного транспорта (пассажирские, торговые, промысловые суда, суда технического флота,…

Понятие и сущность страхования предпринимательских и финансовых рисков

Под предпринимательским риском согласно Гражданскому Кодексу РФ понимается «риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих… Объектами страхования предпринимательской деятельности являются имущественные… Субъектами страхования предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем при этом может…

Тема 12. Страхование ответственности

1. Сущность, особенности и классификация страхования ответственности

2. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

3. Страхование ответственности за качество продукции (работ, услуг)

4. Характеристика основных видов страхования профессиональной ответственности

 

Сущность, особенности и классификация страхования ответственности

 

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. В условиях рыночной экономики страхование ответственности имеет весьма важное значение как для юридических лиц, так и для отдельных граждан.

Страхование ответственности – это отрасль, объединяющая виды страхования, в которых объектами страховой защиты являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователями причиненного ими ущерба (убытка, вреда) личности или имуществу третьих лиц, которым в силу закона или по решению суда производятся соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред. Основной целью страхования ответственности является страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда вследствие каких-либо действий или бездействия страхователей.

В последние годы многие виды страхования данной отрасли заняли прочные позиции в структуре страховых портфелей российских страховщиков. Однако становление института страхования ответственности в нашей стране сопровождается разного рода трудностями и проблемами. Сюда можно отнести и несовершенство страхового законодательства, и отсутствие достаточного статистического материала, который страховщики могли бы использовать при определении размеров страховых тарифов и возмещений.

До настоящего времени в России не решен однозначно вопрос отраслевой классификации страхования. Согласно Федеральному закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование ответственности определено как подотрасль имущественного страхования. Однако, по мнению большинства известных ученых страхование ответственности целесообразно рассматривать отдельно от имущественного страхования и считать данный вид страховой деятельности самостоятельной отраслью страхования. В подтверждение этого можно привести ряд доводов.

Действительно, страхование ответственности сочетает в себе черты как имущественного страхования, если вред причинен имуществу, так и личного страхования, если вред нанесен жизни и здоровью граждан. Но в отличие от имущественного и личного страхования, страхование ответственности должно обеспечивать прежде всего возмещение ущерба третьим лицам и одновременно выступать в качестве метода защиты имущественных интересов самого страхователя (застрахованного).

Необходимость выделения данных страховых отношений в отдельную отрасль страхования вызвана невозможностью отнесения их ни к имущественному, ни к личному страхованию. Если объектом имущественного страхования является собственность юридических или физических лиц, а личного – жизнь, здоровье и трудоспособность человека, то при страховании ответственности объектом страхования выступает ответственность страхователя (застрахованного) по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда. Страхование ответственности отличается от имущественного страхования тем, что при имущественном страховании страхуется заранее определенная вещь или собственность на заранее определенную сумму, а при страховании ответственности объектом защиты являются не заранее определенные какие-либо имущественные блага, а благосостояние страхователя в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления оговоренных событий, связанных, как уже отмечалось, с жизнью и трудоспособностью застрахованного. Можно сказать, что личное страхование – это страхование суммы, а страхование ответственности – это страхование ущерба.

Как известно, субъектами страхового правоотношения при имущественном страховании выступают страхователь и страховщик Договор страхования имущества может быть заключен и в пользу третьего лица (выгодоприобретателя). Однако договор страхования имущества может быть заключен только в пользу лица, имеющего интерес в сохранении имущества (собственника, арендодателя, залогодателя и т.д.). Таким образом, это третье лицо всегда заранее известно и чаще всего прямо указывается в договоре страхования имущества. В договоре личного страхования, помимо страхователя и страховщика, субъектом страховых отношений является застрахованное лицо, т.е. лицо, чьи жизнь, здоровье и трудоспособность являются объектом страхования. При личном страховании может быть назначен также выгодоприобретатель (получатель страховой выплаты). Таким образом, и в личном страховании, как и в имущественном, третьи лица (застрахованный и выгодоприобретатель) всегда заранее известны и названы в договоре страхования.

В отличие от личного и имущественного страхования, как уже отмечалось, объектом страхования ответственности выступает ответственность перед третьими лицами вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. При этом данные третьи лица не могут быть названы в договоре страхования конкретно, так как нельзя сказать заранее, каким лицам будет выплачено страховое возмещение и в каком размере. Это определяется только при наступлении страхового случая и причинении вреда третьим лицам (однако это положение не относится к страхованию договорной ответственности, например к страхованию ответственности по договору ренты). Третьими лицами могут быть граждане и юридические лица, чьим интересам нанесен ущерб или вред страхователем либо застрахованным лицом.

Таким образом, выделение страхования ответственности в отдельную отрасль вполне целесообразно.

В развитых странах страхование ответственности осуществляется в самых различных видах. Центральное место в данной отрасли занимает совокупность видов страхования, объединенных в самостоятельную подотрасль – страхование гражданской ответственности, где объектом страхования являются имущественные интересы страхователя (застрахованных лиц), связанные с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред.

К числу основных видов страхования гражданской ответственности относятся:

ü страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

ü страхование ответственности перевозчиков;

ü страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров (работ, услуг);

ü страхование гражданской ответственности владельцев опасных объектов;

ü страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

ü иные виды страхования гражданской ответственности.

В России страхование гражданской ответственности может осуществляться как в обязательном порядке (например, страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование гражданской ответственности владельцев опасных объектов, страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром воздушного судна и др.), так и на добровольной основе.

Страхование профессиональной ответственности предусматривает защиту имущественных интересов физического лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанных с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с осуществлением застрахованным профессиональной деятельности.

Страхование профессиональной ответственности предназначено для страховой защиты лиц определенных профессий, работающих индивидуально (нотариусов, врачей, архитекторов, фармацевтов, адвокатов и т.д.) от юридических претензий, вытекающих из действующего законодательства или исков к ним, на возмещение клиентам (пациентам) материального ущерба в результате небрежности, допущенной указанными лицами в процессе выполнения служебных обязанностей.

Можно выделить следующие основные виды страхования профессиональной ответственности:

· страхование профессиональной ответственности медицинских работников;

· страхование профессиональной ответственности аудиторов;

· страхование профессиональной ответственности нотариусов;

· страхование профессиональной ответственности оценщиков;

· страхование профессиональной ответственности строителей;

· страхование профессиональной ответственности таможенных представителей (брокеров) и др.

В соответствии с законодательством РФ в обязательном порядке предусмотрено страхование профессиональной ответственности нотариусов, оценщиков, таможенных представителей (брокеров), медицинских организаций.

 

Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта получило самое широкое распространение почти во всех цивилизованных странах.… Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – вид… Обязанность по страхованию гражданской ответственности не распространяется на владельцев:

Страхование ответственности за качество продукции (работ, услуг)

В настоящее время для организаций и предпринимателей, производящих товары (работы) или оказывающими какие-либо услуги, становится все более востребованным страхование ответственности за качество товаров (работ) или услуг. В качестве страхователей по данному виду страхования могут быть изготовители, продавцы и исполнители товаров, работ (услуг), имеющие оформленное в установленном законодательством Российской Федерации порядке разрешение (лицензию, патент или другие документы) на право предпринимательской деятельности.

По договору страхования ответственности страхователя за качество товаров, работ (услуг), повлекших причинение потребителям вреда, страховщик, как правило, обязуется за обусловленную договором плату при наступлении предусмотренного договором события возместить страхователю или потребителям (выгодоприобретателям) убытки, возникшие вследствие причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу в пределах определенной договором страховой суммы.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с обязанностью последнего в соответствии с законодательством возместить вред жизни, здоровью или имуществу потребителей, причиненный недостатками изготовленного и реализованного страхователем товара, оказанных услуг, а также предоставлением страхователем недостоверной или недостаточной информации о товарах, работе (услуге).

Конкретный перечень товаров, работ (услуг), ответственность за качество которых принимает на себя страховщик по договору страхования, устанавливается по согласованию сторон.

Страховым случаем, как правило, является факт наступления ответственности страхователя, признанной им добровольно с предварительного согласия страховщика или установленной решением суда.

По договору страхования ответственности за качество товаров (работ) или услуг при наступлении страхового случая страховщик обычно возмещает:

· ущерб, связанный с причинением вреда имуществу (утрата, гибель, повреждение или др.) потребителей (имущественный вред);

· ущерб, возникший в результате причинения вреда жизни и здоровью потребителей (физический вред);

· расходы потребителей по уменьшению причиненного им вреда в результате потребления (использования) товаров, услуг (результатов работ) ненадлежащего качества, а также страхователя, если возмещение таких расходов было возложено на него страховщиком;

· судебные расходы страхователя по делам о возмещении вреда потребителям вследствие страхового случая, если эти расходы вместе с суммой страховых выплат не превышают установленной в договоре страховой суммы (лимита страхового возмещения).

Страховое покрытие, как правило, не распространяется на страховой случай, возникший прямо или косвенно в результате:

ü всякого рода военных действий, маневров или военных мероприятий и их последствий, а также обстоятельств непреодолимой силы;

ü воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

ü умышленных действий потребителя товаров, работ (услуг);

ü нарушения потребителем установленных правил пользования товаром и т.п.

ü иных случаев, предусмотренных правилами страхования конкретной компании.

Страховая сумма по договору страхования в целом устанавливается страхователем и страховщиком по их согласованию.

Все споры по договорам страхования ответственности за качество товаров (работ, услуг) рассматриваются путем переговоров, а при недостижении согласия сторонами – в судебном порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Характеристика основных видов страхования профессиональной ответственности

Страхование профессиональной ответственности лиц определенных профессий осуществляется на случай возникновения ущерба у потребителя конкретной… В России проводятся как добровольные, так и обязательные виды страхования… Статья 18 «Основ законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1) (ред. от…

Тема 13. Страхование в системе международных экономических отношений

1. Сущность страхования внешнеэкономической деятельности

2. Транспортное страхование грузов в процессе осуществления международных торговых операций

3. Страхование ответственности в морском страховании

4. Особенности страхования экспортно-импортных кредитов

 

Сущность страхования внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность – одна из сфер экономической деятельности государства, предприятий, фирм, тесно связанная с внешней торговлей,… Внешнеэкономические связи представляют собой торговые, научно-технические,… Страхование в настоящее время является наиболее экономичным, рациональным и доступным механизмом защиты интересов…

Транспортное страхование грузов в процессе осуществления международных торговых операций

Страхование грузов во внешней торговле имеет большое значение в ВЭД, так как оно дает возможность возместить убытки, возникающие из-за гибели… В соответствии с договорами транспортного страхования груза страховая компания… Под страховой стоимостью груза понимается его действительная стоимость в месте нахождения груза в день заключения…

Рассмотрим особенности договора морского страхования грузов.

1) с ответственностью за все риски; 2) с ответственностью за частную аварию; 3) без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения.

Особенности страхования экспортно-импортных кредитов

Страхование экспортно-импортных кредитов является особой разновидностью страхования кредитов, предоставляющей страховую защиту от рисков, которые… Страхование экспортных кредитов чаще всего обеспечивает покрытие риска… В зависимости от типа иностранного покупателя различают договоры, обеспечивающие страховую защиту поставок…

Тема 14. Организация бухгалтерского учета в страховых компаниях

1. Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в страховых организациях

2. Особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета

3. Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности страховых организаций

4. Учетная политика страховой организации

 

Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в страховых организациях

Основными задачами бухгалтерского учета в страховых организациях являются: 1) формирование полной и достоверной информации о деятельности страховой… 2) обеспечение внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности информацией, необходимой для контроля за…

Особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета

В настоящее время страховые организации применяют План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по… Для учета страховых операций используются следующие бухгалтерские счета (см.…

Таблица.

Бухгалтерские счета, используемые для учета страховых операций

Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности страховых организаций

Страховые организации представляют в орган страхового надзора и его территориальные органы годовую и промежуточную бухгалтерскую отчетность. В состав годовой бухгалтерской отчетности страховой организации включаются: … ü бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик);

Учетная политика страховой организации

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.03.2009 №22н, от… К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки… Учетная политика страховой организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с…

Тема 15. Аудит страховой деятельности

1. Общая характеристика аудита деятельности страховых организаций

2. Планирование аудита страховых организаций

3. Проверка формирования страховых резервов при проведении аудита страховщика

4. Составление аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности страховщика

 

Общая характеристика аудита деятельности страховых организаций

Согласно ст. 29 указанного Закона «страховщики публикуют годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными… Аудиторские проверки страховщиков осуществляются независимыми аудиторскими… Аудитор – это квалифицированный специалист, аттестованный на право аудиторской деятельности в порядке, установленном…

Планирование аудита страховых организаций

Планирование аудита включает следующие основные этапы: 1) предварительное планирование аудита; 2) составление общего плана аудита;

Проверка формирования страховых резервов при проведении аудита страховщика

Для оказания помощи аудиторским организациям при проведении проверки правильности формирования страховых резервов разработаны Методические… Согласно указанным рекомендациям, аудитору следует получить представление о… Понимание аудитором системы внутреннего контроля, которое является важным для аудита, как правило, приобретается на…

Составление аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности страховщика

По результатам проведенного аудита аудитор должен выразить в аудиторском заключении мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности… Аудиторское заключение должно включать часть, озаглавленную «Мнение», в… В аудиторском заключении может быть выражено немодифицированное или модифицированное мнение о достоверности…

Тема 16. Доходы, расходы и финансовые результаты страховой деятельности

1. Доходы страховой организации

2. Расходы страховой организации

3. Расходы страховой компании на финансирование предупредительных мероприятий

4. Финансовые результаты деятельности страховой компании

Доходы страховой организации

Специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состав доходов страховщика. Страховая организация может иметь доходы от осуществления страховой… Состав доходов от реализации непосредственно страховых услуг, в том числе и внереализационных доходов, возникающих при…

Расходы страховой организации

Особенности определения расходов страховых организа­ций регулируются нормами ст. 294 НК. Данной статьей определен перечень расходов, понесенных при… 1) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и… 2) суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование;

Расходы страховой компании на финансирование предупредительных мероприятий

Страховщики в соответствии со ст. 26 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» вправе в добровольном порядке создавать данный… Следует отметить, что понятия «страховые резервы» и «резерв предупредительных… Формирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховщиками на основании…

Финансовые результаты деятельности страховой компании

Основным показателем финансового результата страховой организации является прибыль. В страховой деятельности различают два вида прибыли:… Показатель уровня доходности определяется как отношение годовой суммы прибыли… Прибыль от инвестиций – это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового…

Тема 17. Финансовые ресурсы страховых компаний

1. Формирование финансовых ресурсов страховой организации

2. Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации

3. Сущность и виды страховых резервов страховщика

 

Формирование финансовых ресурсов страховой организации

Специфика формирования финансовых ресурсов страховых организаций связана с их особенностями, которые обусловлены следующими обстоятельствами: · страхование – это особый вид предпринимательской деятельности,… · страхование имеет особый механизм формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в…

Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации

Финансовые ресурсы страховой организации представляют собой денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и… Объем и структура финансовых ресурсов страховой организации должны…  

Рис. Структура финансовых ресурсов страховой организации

 

Финансовые ресурсы, участвующие в обороте страховой организации, делятся на собственные и привлеченные (см. рис.). В состав собственного капитала входят уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал формируется при учреждении страховой компании за счет взносов ее учредителей (участников). Минимальные размеры уставного капитала устанавливаются Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Они определяются исходя из базовой величины уставного капитала и коэффициентов, дифференцированных по видам страховой деятельности. Требования к минимальной величине уставного капитала страховщиков периодически пересматриваются органами страхового надзора в сторону повышения. Это соответствует сложившейся ситуации на мировом рынке страхования и связано с тенденциями роста стоимости объектов страхования, возрастанием вероятности наступления страховых событий и тяжести их последствий.

Источниками образования добавочного капитала являются:

ü средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов (внеоборотных активов);

ü эмиссионный доход от размещения акций;

ü положительные и отрицательные курсовые разницы в случае погашения задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, выраженной в иностранной валюте.

Резервный капитал предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций страхового общества и выкупа его акций в случае отсутствия иных средств.

Порядок формирования резервного капитала страховой организации не имеет отраслевой специфики. Образование и использование этого резерва основано на законодательстве об акционерных обществах. В соответствии со ст. 35 Закона «Об акционерных обществах» минимальный размер резервного капитала должен составлять не менее 5% от уставного капитала. Для других организационно-правовых форм предприятий резервный фонд не является обязательным. Резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли до достижения им размера, ус­тановленного уставом общества. При этом ежегодные отчисления должны составлять не менее 5% чистой прибыли.

Основным источником финансовых ресурсов действующей страховой организации выступают привлеченные средства. Они включают:

· страховые резервы;

· кредиты, займы банков;

· кредиторскую задолженность и расчеты.

Страховые резервы – это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам. Размер страховых резервов зависит от объема страховых премий по вновь заключенным и действующим договорам страхования, которые образуют страховой фонд. Эти средства не принадлежат страховщику. Они лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в его распоряжении. После этого они либо используются на страховые выплаты, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договора, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Именно движение и распределение страхового фонда в целом определяют пропорции и результаты страховой деятельности отдельно взятой страховой организации. Наибольшая часть страхового фонда (70–90%) в зависимости от видов страхования предназначена для осуществления выплат в текущем или в будущих периодах. Из оставшейся части финансируются издержки страховщика по ведению дела, а также формируется его прибыль.

Состав и структура страховых резервов определяются в соответствии со специализацией страховой организации. Правила формирования страховых резервов устанавливаются органами надзора (см. подробнее п. 16.3. данного учебника).

Еще одним элементом привлеченного капитала страховых организаций является банковский кредит. Страховщики изредка прибегают к услугам банка в случае необходимости при недостаточности оборотных средств.

Кредиторская задолженность представлена суммами задолженности поставщикам за товары и услуги, по выданным векселям, по авансам полученным, по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами, по оплате труда.

 

Сущность и виды страховых резервов страховщика

Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и… Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены… В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать…

Тема 18. Инвестиционная деятельность страховщика

1. Принципы инвестиционной деятельности страховых организаций

2. Особенности инвестирования средств страховых организаций

 

Принципы инвестиционной деятельности страховых организаций

К инвестиционным ресурсам страховых организаций относятся их собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и… Пополнение собственных средств зависит от доходов страховщика, а формирование… Следует отметить, что в мировой экономике страховые компании принадлежат к числу наиболее крупных инвесторов. По…

Особенности инвестирования средств страховых организаций

Существуют определенные особенности инвестирования средств страховых организаций. Это связано, прежде всего, с тем, что государство устанавливает… · в ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики; · вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков;

Тема 19. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний

1. Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации

2. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций

3. Оценка платежеспособности страховых организаций

Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации

Финансовая устойчивость страховщика – это способность страховщика своевременно и в предусмотренном объеме выполнять принятые на себя обязательства… 1) экономически обоснованные страховые тарифы; 2) страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования,…

Анализ финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: во-первых, как определение системы вероятности дефицита средств в… Степень дефицитности средств страховой компании определяется размером тарифной… Одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров…

Оценка платежеспособности страховых организаций

Важнейшим показателем надежности страховой организации, ее финансовой устойчивости является платежеспособность. При составлении рейтинга страховых… Финансовую устойчивость обычно связывают со способностью страховой организации… Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов. Страховые резервы…

ПРЕДМЕТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ

 

Актуарий

Актуарные расчеты

Акционерное страхование

Брутто-премия

Брутто-ставка

Взаимное страхование

Выгодоприобретатель

Государственное страхование

Добровольное страхование

Договор страхования

Застрахованный

Имущественное страхование

Кооперативное страхование

Личное страхование

Медицинское страхование

Нетто-премия

Нетто-ставка

Объект страхования

Объем страховой ответственности

Обязательное страхование

Оферта

Перестрахование

Перестрахователь (цедент)

Перестраховщик (цессионарий)

Риск

Риск-менеджмент (управление риском)

Сострахование

Социальное страхование

Страхование

Страхование предпринимательских рисков

Страхование ответственности

Страховая выплата

Страховая оценка

Страховая премия

Страховая сумма

Страховое возмещение

Страховое обеспечение

Страховой агент

Страховой брокер

Страховой рынок

Страховой тариф

Страхователь

Страховщик

Франшиза страховая

 

Список использованной и рекомендуемой литературы

Основная литература

1. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред.: Л.А.Орланюк-Малицкой, С.Ю.Яновой; С.-Петерб. гос. ун-т экон. и финансов, Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - М. : Юрайт, 2011. 827 с.

2. Страхование : учеб. для бакалавров / Ермасов, Сергей Викторович, Н. Б. Ермасова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 748 с.

3. Страхование : учебник / под ред. Т.А.Федоровой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Магистр, 2009. – 1005 с.

Дополнительная литература

4. Страхование : учеб. для бакалавров / Ермасов, Сергей Викторович, Н. Б. Ермасова. 3-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2011. 703 с.

5. Страхование: учебник / Гвозденко, Александр Андреевич. М. : Проспект, 2008. 464 с.

6. Страхование : учебник / под ред. Л.А.Орланюк-Малицкой, С.Ю.Яновой. - Рекомендовано УМО. - М. : ЮРАЙТ; Высшее образование, 2010.

7. Страхование : Учебник / С.Б.Богоявленский, Ю.В.Дюжев, Д.В.Куксинский и др.; Под ред. Т.А.Фёдоровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Экономистъ, 2003. - 874 с.

8. Страхование/ Балабанов, Игорь Тимофеевич. - СПб. : Питер, 2003. - 250 с.

9. Страхование : учеб. пособие / [Т.А.Архангельская, Ю.Т.Ахвледиани, Е.В.Дик и др.]; под ред. В.И.Рябикина. - М. : Экономистъ, 2006. - 250 с.

10. Страхование. Современный курс : учебник / Архипов, Александр Петрович, В. Б. Гомелля, Д. С. Туленты ; под ред. Е.В.Коломина. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 415 с.

11. Страхование : учеб. пособие / Сплетухов, Юрий Александрович, Е. Ф. Дюжиков. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 311 с.

12. Страхование промышленных предприятий: теория, методология, практика : [монография] / Кириллова, Надежда Викторовна. - М. : Экономика, 2007. - 291 с.

13. Страхование: теория и практика : учеб. пособие для вузов / Никулина, Надежда Николаевна, С. В. Березина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2007. - 511 с.

14. Страхование : учеб. пособие / Щербаков, Валерий Александрович, Е. В. Костяева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. - 309 с.

15. Страхование : учеб. пособие для экон. вузов и фак. / [И.Г.Изабакаров]; М-во образования и науки РФ, Дагест. гос. ун-т. - [2-е изд., перераб. и доп.]. - Махачкала : ДГУ, 2005. - 296 с.

16. Страхование : учеб. пособие / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова. - М. : Кнорус, 2009.

Дополнительная рекомендуемая литература

Законодательные и нормативные акты

18. Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». 19. Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном… 20. Федеральный закон от 27.07.2010 № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца…

Периодические издания

38. Деркач Н.О. Профессиональное пенсионное страхование в системе социальной защиты населения и пенсионной системе государства// Страховое дело.… 39. Жильцова А.Д. Аудит страховых организаций: этап планирования// Аудиторские… 40. Лайков А.Ю. О перспективах развития отечественного перестрахования// Финансы. 2007. №7.

Интернет-ресурсы

1. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: www.gks.ru

2. Официальный сайт Министерства финансов РФ: www.minfin.ru

3. Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам РФ: http://www.fcsm.ru/

4. Профессиональный страховой интернет-портал «Страхование сегодня»: http://www.insur-info.ru/

 

Махдиева Юлия Махдиевна

 

Страхование

 

Электронный краткий курс лекций для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

заочной формы обучения